2026年现金管理暂行条例试题及答案

2026年现金管理暂行条例试题及答案1.单项选择题(1)根据2025年修订、2026年1月1日起施行的《现金管理暂行条例》，我国开户单位之间经济业务使用现金结算的起点金额为（）A.500元B.1000元C.3000元D.5000元答案：B解析：现行《现金管理暂行条例》明确规定，现金结算的起点为1000元，2025年修订版维持了这一起点标准，因此选择B选项。(2)下列选项中，不属于开户单位可以使用现金支付的项目是（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向供应商采购生产用原材料，合计金额12000元D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：C解析：根据条例规定，职工工资津贴、个人劳务报酬、出差人员随身携带的差旅费均属于现金使用范围，其中向个人收购农副产品价款、出差人员随身携带差旅费不受结算起点限制。本题中采购生产原材料是单位对单位的交易，且金额远超现金结算起点，应当通过银行转账方式结算，因此不可以使用现金支付，本题选择C。(3)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，送存时间由（）确定。A.开户单位自行B.开户单位上级主管部门C.开户银行D.当地中国人民银行分支机构答案：C解析：《现金管理暂行条例》第十一条明确规定，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，因此本题选择C。(4)开户单位从开户银行提取现金，应当写明提取现金的用途，相关流程要求为（）A.由开户单位出纳签字盖章即可提取B.由开户单位法定代表人签字盖章即可提取C.由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后支付D.由本单位出纳签字盖章，经人民银行审核后支付答案：C解析：《现金管理暂行条例》规定，开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金，因此本题选择C。2.多项选择题(1)根据2026年施行的《现金管理暂行条例》，下列项目中符合现金使用范围规定的有（）A.支付职工的退职金B.国家规定颁发给个人的体育比赛奖金C.向个体工商户采购原材料，支付结算起点以上的货款D.向个人收购花卉苗木，支付的收购价款答案：ABD解析：根据条例规定，职工的各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出、向个人收购农副产品和其他物资的价款均属于现金使用范围，且不受结算起点限制。向持有营业执照的个体工商户采购结算起点以上的原材料，应当通过转账结算，不得使用现金，因此C选项错误，本题选择ABD。(2)下列关于开户单位现金管理的要求，说法正确的有（）A.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目应当日清月结，账款相符B.一个开户单位只能在一家金融机构开立基本存款账户，办理现金支取业务C.开户单位不准用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金D.开户单位的库存现金限额一经核定，永远不得调整答案：ABC解析：开户银行应当根据开户单位实际情况调整库存现金限额，因此D选项错误，其余ABC三项均符合《现金管理暂行条例》对开户单位现金管理的要求，本题选择ABC。(3)根据2026年施行的条例规定，开户银行对开户单位违反现金管理规定的行为，可以采取的处罚措施正确的有（）A.对于超出规定范围、限额使用现金的，责令停止违法活动，并可按照违反规定金额的10%-30%处以罚款B.对于用不符合财务制度的凭证顶替库存现金的，可按照违规金额的10%-50%处以罚款C.对于未经批准擅自坐支现金的，给予警告，并可按照坐支金额的10%-30%处以罚款D.对于将单位现金以个人名义存储的，没收全部违法所得，并可按照违法金额的20%-50%处以罚款答案：ABCD解析：以上四项处罚措施均符合2025年修订版《现金管理暂行条例》的相关规定，因此全选。3.判断题(1)开户单位因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需，确需全额使用现金的，经开户银行审核同意后，可以全额支付现金。（）答案：正确解析：《现金管理暂行条例》规定，符合上述特殊情况确需使用现金的，经开户银行审核后可以予以支付，该表述符合条例规定，因此正确。(2)开户单位库存现金限额由开户单位根据自身日常零星开支需求量自行核定，不需要开户银行审批。（）答案：错误解析：条例规定，开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要、距离银行远近等条件核定，开户单位不得自行核定，因此表述错误。(3)开户单位不得从本单位的现金收入中直接支付自身的现金支出（即坐支），特殊情况确需坐支的，应当事先经开户银行审核同意并核定坐支范围和限额。（）答案：正确解析：该表述符合条例对坐支现金的管理规定，因此正确。(4)为了方便日常报销，开户单位可以将部分现金收入留存出纳处，不需要存入开户银行。（）答案：错误解析：所有单位现金收入都应当按规定及时送存开户银行，不得擅自留存，因此表述错误。4.案例分析题某生产加工企业2026年2月发生以下现金收付业务：业务1：向当地农户收购价值6000元的核桃用于生产加工，全部以现金支付；业务2：收到零售货款现金8500元，当日突降暴雪银行提前下班，当日无法送存，财务部门直接将该笔现金留存，用于次日支付购买办公用品的款项，未提前告知开户银行；业务3：向外地供应商采购生产设备一台，合计金额12000元，因为供应商账户被冻结，经开户银行审核同意后，以现金支付了全部货款；业务4：公司为了方便异地出差人员报销，将一笔50000元的销售货款存入部门经理个人银行卡，专门用于报销出差费用。根据以上资料，回答下列问题：(1)针对业务1，下列说法正确的是（）A.收购金额超过现金结算起点，该企业不得使用现金支付B.该笔收购款可以使用现金支付，不受结算起点限制C.该笔业务需要经中国人民银行批准才能使用现金D.该笔业务只要企业财务负责人同意即可使用现金，不需要符合任何规定答案：B解析：根据条例规定，向个人收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金支付，且不受现金结算起点的限制，因此该企业的做法符合规定，B选项正确。(2)针对业务2，下列说法正确的是（）A.当日无法送存现金，该企业可以自行留存，做法符合规定B.当日送存确有困难的，应当由开户银行确定送存时间，企业未告知开户银行自行留存的做法违规C.企业将留存的现金收入直接用于支付办公用品款，属于未经批准坐支现金，违规D.只要企业按时入账就不违规答案：BC解析：根据条例规定，现金收入当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，开户单位不得擅自将现金收入直接用于自身支出，该行为属于未经批准坐支，违反了现金管理规定，因此BC选项正确。(3)针对业务3，下列说法正确的是（）A.采购设备金额超过结算起点，不管任何情况都不能使用现金支付B.该笔业务已经经过开户银行审核同意，因此可以使用现金支付，符合规定C.供应商账户冻结属于特殊情况，符合允许使用现金的条件D.只要供应商同意就可以使用现金，不需要开户银行审核答案：BC解析：根据条例规定，因特殊情况确需使用现金支付的，经开户银行审核同意后可以支付，供应商银行账户被冻结无法接收转账属于符合规定的特殊情形，且已经经过开户银行审核，因此做法合规，BC正确。(4)针对业务4，将销售货款存入个人银行卡的行为，下列说法正确的是（