2026函授财经法规期末成人统一结业考试题及答案

2026函授财经法规期末成人统一结业考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《财政部门实施会计监督办法》D.《企业会计制度》答案：B解析：会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规。《会计法》属于会计法律；《财政部门实施会计监督办法》属于会计部门规章；《企业会计制度》属于会计规范性文件。2.根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A.一般会计人员B.主管会计工作负责人C.单位负责人D.单位其他部门负责人答案：C解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。3.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。4.甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.背书无效B.背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束C.背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力D.票据无效答案：C解析：根据规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。本题中，在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”属于所附条件，是无效的，但不影响票据的背书效力。5.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2023年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。消费税税率为15%。则该企业10月份应缴纳的消费税为（）万元。A.15B.17C.13D.20答案：A解析：应缴纳消费税=不含税销售额×消费税税率=100×15%=15（万元）。6.下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.单一来源采购D.集中采购答案：D解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价。集中采购是政府采购的执行模式，不是采购方式。7.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A.自正式开立之日起1个工作日后B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后D.自正式开立之日起5个工作日后答案：C解析：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。8.下列各项中，不属于会计职业道德规范中诚实守信的要求的是（）。A.做老实人，说老实话，办老实事B.执业谨慎，信誉至上C.依法办事D.保守秘密，不为利益所诱惑答案：C解析：诚实守信的基本要求包括：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保密守信，不为利益所诱惑；执业谨慎，信誉至上。依法办事是客观公正的要求。9.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。10.下列发票中，属于专业发票的是（）。A.增值税专用发票B.广告业发票C.商品房销售发票D.国有铁路客票答案：D解析：专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。增值税专用发票属于专用发票，广告业发票和商品房销售发票属于普通发票。11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提示付款期限为自出票日起10日答案：B解析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。而不是自出票日起10日。12.下列各项中，不属于预算组织程序的是（）。A.预算的编制B.预算的审批C.预算的执行D.预算的评估答案：D解析：预算组织程序包括预算的编制、审批、执行和调整。13.会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保密，不得泄露，这是会计职业道德规范中（）的具体体现。A.诚实守信B.廉洁自律C.客观公正D.坚持准则答案：A解析：诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保密守信，不为利益所诱惑。会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保密，不得泄露，体现了诚实守信的要求。14.某商场为增值税一般纳税人，2023年11月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价200元，每台冰箱实际收取价款2800元。该商场当月以旧换新业务增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13%）A.3221.24B.3640C.4420D.5100答案：A解析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但金银首饰以旧换新业务除外。本题中，新冰箱零售价为含税价格，所以不含税销售额=3000×10÷（1+13%）≈26548.67（元），增值税销项税额=26548.67×13%≈3221.24（元）。15.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.单位营业执照答案：D解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。单位营业执照不属于会计档案。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.以下属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.收入、支出、费用、成本的计算答案：ABCD解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD解析：我国税款征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等。3.下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附条件，否则所附条件不具有票据上的效力B.已背书转让的票据，背书应当连续C.部分背书无效D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD解析：以上表述均符合票据背书的相关规定。背书不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力；以背书转让的汇票，背书应当连续；将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效；背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。4.下列属于政府采购功能的有（）。A.节约财政支出，提高采购资金的使用效益B.强化宏观调控C.活跃市场经济D.保护民族产业答案：ABCD解析：政府采购具有节约财政支出，提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业等功能。5.下列各项中，符合会计职业道德“廉洁自律”要求的有（）。A.树立正确的人生观和价值观B.严格划分公私界限，公私分明，不贪不占C.遵纪守法，不收受贿赂、不贪污钱财，保持清白D.自觉抵制拜金主义、个人主义答案：ABCD解析：廉洁自律的基本要求包括：树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占；遵纪守法，一身正气。自觉抵制拜金主义、个人主义是树立正确人生观和价值观的具体体现。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资给其他单位答案：ACD解析：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物缴纳增值税。将购进的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售货物的情形。7.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.银行结算账户是社会资金运动的起点和终点B.银行结算账户是支付结算工作开展的基础C.银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户D.存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书答案：ABCD解析：银行结算账户是社会资金运动的起点和终点，是支付结算工作开展的基础。银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提交有关证明文件。8.下列各项中，属于预算收入的有（）。A.税收收入B.依照规定应当上缴的国有资产收益C.专项收入D.其他收入答案：ABCD解析：预算收入包括税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入。9.下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，正确的有（）。A.两者在作用上相互补充、相互协调B.两者在内容上相互渗透、相互吸收C.会计法律制度是对会计职业道德的重要补充D.会计职业道德是会计法律制度的最低要求答案：AB解析：会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调；在内容上相互渗透、相互吸收。会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。10.下列各项中，属于会计档案保管期限的有（）。A.永久B.10年C.30年D.5年答案：ABC解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。三、判断题（每题1分，共10分）1.会计法律制度是会计职业道德的最高要求。（）答案：错误解析：会计法律制度是会计职业道德的最低要求，会计职业道德是对会计法律制度的重要补充。2.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）答案：错误解析：税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。3.背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。（）答案：正确解析：背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。4.政府采购当事人仅包括采购人、供应商。（）答案：错误解析：政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构等。5.单位和个人在同城、异地或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（）答案：正确解析：单位和个人在同城、异地或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。7.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）答案：正确解析：会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书（目前已取消会计从业资格证书，但相关管理精神仍适用对会计人员的管理）。8.银行结算账户的存款人可以在银行开立基本存款账户，也可以在其他银行机构开立基本存款账户。（）答案：错误解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。9.预算调整方案由各级人大审查和批准。（）答案：错误解析：中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。10.发票应当套印全国统一发票监制章。（）答案：正确解析：发票应当套印全国统一发票监制章，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述会计职业道德规范中“坚持准则”的含义和基本要求。答案：含义：坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。这里所说的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。基本要求：（1）熟悉准则。会计人员应熟悉会计法律、法规和国家统一的会计制度，这是遵循准则、坚持准则的前提。只有熟悉准则，才能按准则办事，才能保证会计信息的真实性和完整性。（2）遵循准则。会计人员在会计核算和监督时要自觉地严格遵守各项准则，将单位具体的经济业务事项与准则相对照，先作出是否合法合规的判断，对不合法的经济业务不予受理。（3）敢于同违法行为作斗争。当单位负责人或其他人员授意、指使、强令会计人员提供虚假会计信息，违背准则、逃避监督时，会计人员应依法办事，坚决维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序，敢于同违反会计法律制度和财务制度的现象作斗争。2.简述税收的作用。答案：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，能够保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入，为国家的各项职能提供物质基础。国家通过对不同的行业、不同的产品设计不同的税率，以及对不同的经济行为进行税收调节，能够有效地组织财政收入，满足国家各项事业的资金需求。（2）税收是国家调控经济的重要杠杆之一。国家可以根据宏观经济形势的需要，通过制定和调整税收政策，如调整税率、税收优惠等，来影响社会经济活动，引导资源的合理配置，促进经济结构的优化和经济发展方式的转变。例如，对某些新兴产业给予税收优惠，鼓励其发展；对高污染、高能耗的产业提高税率，限制其发展。（3）税收具有维护国家政权的作用。国家政权的存在是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的运行也依赖于税收的支持。税收可以为国家提供必要的资金，用于国防建设、社会治安等方面，维护国家的安全和稳定。同时，税收还可以通过对经济活动的调节，促进社会公平，维护社会秩序，巩固国家政权。（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。在国际经济交往中，税收是国家主权的重要体现。通过制定合理的税收政策，可以保护本国产业的发展，防止外国商品的倾销和不正当竞争，维护国家的经济利益。同时，税收也是国家之间进行经济合作和交流的重要手段之一。五、案例分析题（10分）甲公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人。2023年12月发生以下业务：（1