2026年财经法规期末巩固综合模拟考卷及答案

2026年财经法规期末巩固综合模拟考卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》答案：B。《中华人民共和国会计法》属于会计法律；《会计基础工作规范》和《企业会计制度》属于国家统一的会计制度，《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规。2.根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）。A.全国人大常务委员会B.中国会计学会C.国务院财政部门D.中国注册会计师协会答案：C。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。3.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.年度财务计划答案：D。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，年度财务计划不属于会计档案。4.会计人员在办理会计工作交接手续中发现“白条顶库”现象时，应采取的做法是（）。A.由监交人员负责查清处理B.由移交人员在规定期限内负责查清处理C.由接管人员在规定期限内负责查清处理D.由会计档案管理人员在规定期限内负责查清处理答案：B。在办理会计工作交接手续中发现“白条顶库”现象时，由移交人员在规定期限内负责查清处理。5.下列各项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款答案：D。票据行为包括出票、背书、承兑和保证，付款不属于票据行为。6.根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起4个月答案：A。银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。7.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人相当于应纳税款数额的存款B.变卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，扣缴纳税人相当于应纳税款数额的存款D.拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款答案：A。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B、C、D属于税收强制执行措施。8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.股份制企业答案：C。合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、股份制企业都是企业所得税的纳税人。9.增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（）。A.7%B.10%C.13%D.17%答案：B。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本题按一般情况考虑，答案选B。10.下列各项中，属于中央税的是（）。A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税答案：D。消费税属于中央税；增值税属于中央与地方共享税；契税和土地增值税属于地方税。11.下列各项中，不属于职业道德特征的是（）。A.职业性B.实践性C.固定性D.继承性答案：C。职业道德具有职业性、实践性、继承性和多样性等特征，不具有固定性。12.会计职业道德的核心是（）。A.诚实守信B.爱岗敬业C.客观公正D.廉洁自律答案：A。诚实守信是会计职业道德的核心。13.下列各项中，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右的会计职业道德规范是（）。A.诚实信用B.坚持准则C.客观公正D.廉洁自律答案：B。坚持准则要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。14.根据《预算法》的规定，下列各项中，负责审查和批准中央预算的是（）。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部答案：A。全国人民代表大会负责审查和批准中央预算。15.下列各项中，不属于政府采购主体范围的是（）。A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业答案：D。政府采购的主体范围包括国家机关、事业单位和社会团体，国有企业不属于政府采购的主体范围。16.下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的对象是（）。A.各单位的经济活动B.各单位的会计行为C.各单位会计机构和会计人员D.各单位的内部会计监督制度答案：B。财政部门实施会计监督检查的对象是各单位的会计行为。17.下列各项中，不属于会计岗位的是（）。A.出纳岗位B.总账岗位C.药房收费员D.会计电算化岗位答案：C。药房收费员不属于会计岗位，出纳岗位、总账岗位、会计电算化岗位都属于会计岗位。18.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零壹月壹拾伍日”答案：B。票据的出票日期必须使用中文大写，使用阿拉伯数字填写不符合要求。19.下列各项中，不属于税务代理特点的是（）。A.公正性B.自愿性C.有偿性D.确定性答案：D。税务代理的特点包括公正性、自愿性、有偿性和独立性等，确定性不属于税务代理的特点。20.下列各项中，属于会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终的是（）。A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育C.会计职业道德警示教育D.其他相关教育答案：B。会计职业道德规范教育是会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于会计法律制度的有（）。A.会计法律B.会计行政法规C.国家统一的会计制度D.地方性会计法规答案：ABCD。会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。2.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理答案：ABCD。会计核算的内容包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等。3.下列各项中，属于会计档案保管期限的有（）。A.永久B.10年C.30年D.25年答案：ABC。会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。4.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC。票据基本当事人包括出票人、收款人和付款人，保证人属于票据的非基本当事人。5.下列各项中，属于银行结算账户管理应当遵循的基本原则有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则答案：ABCD。银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法合规原则和存款信息保密原则。6.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。7.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产答案：ABC。销售不动产属于营业税（现已营改增）的征税范围，销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物属于增值税的征税范围。8.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD。以上选项均属于企业所得税免税收入。9.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：ABCD。会计职业道德规范的内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。10.下列各项中，属于政府采购方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价。三、判断题（每题1分，共10分）1.会计法律是指由国务院制定的有关会计工作的法律。（）答案：错误。会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。2.会计人员继续教育的对象是所有持有会计从业资格证书的人员。（）答案：错误。会计人员继续教育的对象是取得并持有会计专业技术资格（职称）证书的会计人员，以及从事会计工作但未取得会计专业技术资格（职称）证书的人员。3.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）答案：正确。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.票据和结算凭证上的所有记载事项均不得更改。（）答案：错误。票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。5.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（）答案：正确。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。6.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）答案：正确。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。8.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。（）答案：正确。会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。9.各级政府财政部门负责编制本级政府预算、决算草案。（）答案：正确。各级政府财政部门负责编制本级政府预算、决算草案。10.政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。（）答案：正确。政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。四、案例分析题（每题10分，共50分）案例一甲公司2026年发生以下事项：（1）3月，公司董事长程某主持召开董事会会议，决定由副总经理李某主管财会工作，李某之前一直从事销售工作。（2）4月，公司财务会计报告经主管财会工作的副总经理李某、总会计师钱某签名并盖章后报出。（3）5月，经公司董事会决定，将公司以前年度的会计档案进行销毁，其中包括一些保管期满但未结清债权债务的原始凭证。（4）6月，公司档案管理部门会同财务部门对保管期满的会计档案进行销毁，档案管理部门和财务部门的负责人在会计档案销毁清册上签字，未报经公司领导批准。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.针对事项（1），下列说法正确的是（）。A.李某从事销售工作，不具备担任主管财会工作副总经理的条件B.李某从事销售工作，具备担任主管财会工作副总经理的条件C.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历D.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历答案：AC。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历，李某一直从事销售工作，不具备担任主管财会工作副总经理的条件。2.针对事项（2），下列说法正确的是（）。A.公司财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章B.公司财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、总会计师签名并盖章C.该公司财务会计报告报出时，缺少单位负责人的签名并盖章D.该公司财务会计报告报出时，缺少会计机构负责人（会计主管人员）的签名并盖章答案：ABCD。公司财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。该公司财务会计报告报出时，缺少单位负责人和会计机构负责人（会计主管人员）的签名并盖章。3.针对事项（3），下列说法正确的是（）。A.保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁B.保管期满但未结清债权债务的原始凭证可以销毁C.公司应当将保管期满但未结清债权债务的原始凭证单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止D.公司应当将保管期满但未结清债权债务的原始凭证销毁，以简化会计档案管理答案：AC。保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。4.针对事项（4），下列说法正确的是（）。A.会计档案销毁清册必须经单位负责人签字B.会计档案销毁清册可以不经单位负责人签字C.会计档案销毁清册必须经单位主管会计工作的负责人签字D.会计档案销毁清册必须经单位会计机构负责人签字答案：A。会计档案销毁清册必须经单位负责人签字。5.下列关于会计档案销毁的说法中，正确的有（）。A.单位销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销B.国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销C.财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销D.单位销毁会计档案时，应当由单位档案机构单独派员监销答案：ABC。单位销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销；国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销；财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。案例二乙公司是一家生产电子产品的企业，为增值税一般纳税人。2026年7月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（2）将自产的B产品一批用于职工福利，该批产品的成本为20万元，市场售价为30万元（不含税）。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元。（4）支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.乙公司销售A产品应确认的销项税额为（）万元。A.13B.16C.17D.20答案：A。销售A产品开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，所以应确认的销项税额为13万元。2.乙公司将自产的B产品用于职工福利，应确认的销项税额为（）万元。A.2.6B.3.9C.4.2D.5.1答案：B。将自产的货物用于职工福利，视同销售，应按照市场售价计算销项税额，市场售价为30万元（不含税），销项税额=30×13%=3.9（万元）。3.乙公司购进原材料可以抵扣的进项税额为（）万元。A.6.5B.7.8C.8.5D.10.2答案：A。购进原材料取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元，所以可以抵扣的进项税额为6.5万元。4.乙公司支付运输费用可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0.6B.0.9C.1.1D.1.3答案：B。支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元，所以可以抵扣的进项税额为0.9万元。5.乙公司7月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.9.5B.11.5C.13.5D.15.5答案：B。应缴纳的增值税税额=销项税额进项税额=（13+3.9）-（6.5+0.9）=11.5（万元）。案例三丙公司是一家国有企业，2026年8月，公司内部审计部门对其会计工作进行了检查，发现以下情况：（1）会计人员张某在审核原始凭证时，发现一张购买办公用品的发票，发票上的金额有涂改痕迹，张某认为只要有领导签字，就可以报销。（2）会计人员李某在编制记账凭证时，将一笔5000元的收入错误地记为500元。（3）会计人员王某在登记账簿时，将“应收账款”科目借方发生额10000元误记为1000元。（4）公司出纳人员赵某在办理现金收付业务时，未按照规定进行日清月结。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.针对事项（1），下列说法正确的是（）。A.张某的做法不符合会计职业道德规范中“诚实守信”的要求B.张某的做法不符合会计职业道德规范中“客观公正”的要求C.张某的做法不符合会计职业道德规范中“坚持准则”的要求D.张某的做法不符合会计职业道德规范中“廉洁自律”的要求答案：C。会计人员在审核原始凭证时，应按照国家统一的会计制度的规定进行，对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。张某认为只要有领导签字就可以报销有涂改痕迹的发票，不符合会计职业道德规范中“坚持准则”的要求。2.针对事项（2），李某应采用的错账更正方法是（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.涂改法答案：C。记账凭证金额错误，所记金额小于应记金额，应采用补充登记法进行更正。3.针对事项（3），王某应采用的错账更正方法是（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.涂改法答案：A。记账凭证无误，只是账簿记录错误，应采用划线更正法进行更正。4.针对事项（4），赵某的做法违反了（）。A.会计职业道德规范中“爱岗敬业”的要求B.会计职业道德规范中“诚实守信”的要求C.会计职业道德规范中“廉洁自律”的要求D.会计职业道德规范中“客观公正”的要求答案：A。出纳人员应按照规定进行日清月结，赵某未按照规定进行日清月结，违反了会计职业道德规范中“爱岗敬业”的要求。5.下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的说法中，正确的有（）。A.两者在作用上相互补充、相互协调B.两者在内容上相互借鉴、相互吸收C.会计法律制度是会计职业道德的最低要求D.会计职业道德是会计法律制度的最低要求答案：ABC。会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调；在内容上相互借鉴、相互吸收；会计法律制度是会计职业道德的最低要求。案例四丁公司是一家小型企业，2026年9月，公司因资金紧张，需要向银行贷款100万元。为了顺利取得贷款，公司经理要求会计人员对公司的财务报表进行粉饰，虚增利润20万元。会计人员王某迫于经理的压力，对财务报表进行了粉饰。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.丁公司经理的行为违反了（）。A.会计职业道德规范中“诚实守信”的要求B.会计职业道德规范中“客观公正”的要求C.会计职业道德规范中“坚持准则”的要求D.会计职业道德规范中“廉洁自律”的要求答案：ABC。丁公司经理要求会计人员对财务报表进行粉饰，虚增利润，违反了会计职业道德规范中“诚实守信”“客观公正”“坚持准则”的要求。2.会计人员王某的行为违反了（）。A.会计职业道德规范中“诚实守信”的要求B.会计职业道德规范中“客观公正”的要求C.会计职业道德规范中“坚持准则”的要求D.会计职业道德规范中“廉洁自律”的要求答案：ABC。会计人员王某迫于经理的压力，对财务报表进行粉饰，违反了会计职业道德规范中“诚实守信”“客观公正”“坚持准则”的要求。3.下列关于会计职业道德教育的说法中，正确的有（）。A.会计职业道德教育是提高会计职业道德水平的重要途径B.会计职业道德教育包括接受教育和自我修养两种形式C.会计职业道德教育的内容包括会计职业道德观念教育、会计职业道德规范教育和会计职业道德警示教育D.会计职业道德教育的目的是培养会计人员的职业道德品质答案ABCD。会计职业道德教育是提高会计职业道德水平的重要途径；包括接受教育和自我修养两种形式；内容包括会计职业道德观念教育、会计职业道德规范教育和会计职业道德警示教育；目的是培养会计人员的职业道德品质。4.为了提高会计人员的职业道德水平，丁公司可以采取的措施有（）。A.加强会计职业道德教育B.建立健全内部控制制度C.加强对会计人员的监督和考核D.提高会计人员的待遇答案：ABC。为了提高会计人员的职业道德水平，丁公司可以加强会计职业道德教育，建立健全内部控制制度，加强对会计人员的监督和考核。提高会计人员的待遇与提高会计人员的职业道德水平没有直接关系。5.下列关于会计职业道德建设组织与实施的说法中，正确的有（）。A.财政部门组织和推动会计职业道德建设B.会计职业组织建立行业自律机制和会计职业道德惩戒制度C.企事业单位任用合格会计人员，开展会计人员职业道德教育，建立和完善内部控制制