2026年财经法规期末试卷A及答案

2026年财经法规期末试卷A及答案2026年财经法规期末试卷A一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《财政部门实施会计监督办法》D.《企业会计制度》答案：B。《中华人民共和国会计法》属于会计法律；《财政部门实施会计监督办法》属于会计部门规章；《企业会计制度》属于会计规范性文件。《企业财务会计报告条例》是会计行政法规。2.根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）。A.全国人大常务委员会B.中国会计学会C.国务院财政部门D.中国注册会计师协会答案：C。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。3.下列各项中，不属于会计资料的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经济合同答案：D。会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。经济合同不属于会计资料。4.单位内部会计监督的主体是（）。A.单位的会计机构和会计人员B.单位的经济活动C.单位负责人D.上级主管部门答案：A。单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员，监督的对象是单位的经济活动。5.下列不属于会计工作岗位的是（）。A.出纳岗位B.总账岗位C.药房收费员D.会计电算化岗位答案：C。药房收费员不属于会计工作岗位，出纳、总账、会计电算化岗位都属于会计工作岗位。6.持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过（）个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。A.1B.3C.6D.12答案：C。持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。7.下列各项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款答案：D。票据行为包括出票、背书、承兑和保证，付款不属于票据行为。8.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B。支票的提示付款期限为自出票日起10日。9.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务答案：C。税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即课税对象。纳税人是税收法律关系的主体；税率是计算税额的尺度；纳税义务是纳税人的责任。10.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.房产税C.契税D.印花税答案：A。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等。房产税、契税属于财产税；印花税属于行为税。11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备答案：A。销售图书适用13%的税率，销售钢材、化妆品、机器设备适用17%的税率。12.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%答案：C。企业所得税的基本税率为25%。13.下列各项中，不属于税务代理特点的是（）。A.公正性B.自愿性C.有偿性D.强制性答案：D。税务代理的特点包括公正性、自愿性、有偿性和独立性，不具有强制性。14.下列各项中，属于政府采购主要采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：A。公开招标是政府采购的主要采购方式。15.财政部门零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算，并做到（）。A.零余额B.10万元余额C.100万元余额D.50万元余额答案：A。财政部门零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算，并做到零余额。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理答案：ABCD。会计核算的内容包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（）。A.单位内部会计监督B.政府监督C.社会监督D.舆论监督答案：ABC。我国实行单位内部会计监督、政府监督和社会监督“三位一体”的会计监督体系。舆论监督不属于会计监督体系的组成部分。3.下列各项中，属于会计人员继续教育内容的有（）。A.会计理论与实务B.财务、会计法规制度C.会计职业道德规范D.其他相关的知识与法规答案：ABCD。会计人员继续教育的内容主要包括会计理论与实务；财务、会计法规制度；会计职业道德规范；其他相关的知识与法规。4.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC。票据基本当事人包括出票人、收款人和付款人。保证人属于票据的非基本当事人。5.下列各项中，属于银行结算账户管理应当遵守的基本原则有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则答案：ABCD。银行结算账户管理应当遵守的基本原则包括一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法合规原则和存款信息保密原则。6.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。7.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.进口货物答案：ABCD。增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。8.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD。企业所得税免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。9.下列各项中，属于税务登记种类的有（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记答案：ABCD。税务登记种类包括开业登记、变更登记、注销登记、外出经营报验登记和停业、复业登记等。10.下列各项中，属于政府采购功能的有（）。A.节约财政支出，提高采购资金的使用效益B.强化宏观调控C.活跃市场经济D.推进反腐倡廉答案：ABCD。政府采购的功能包括节约财政支出，提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业。三、判断题（每题1分，共10分）1.会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。（）答案：√。会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计部门规章和会计规范性文件。2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：√。单位负责人是单位的法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：√。我国会计年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。4.会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。（）答案：√。会计人员继续教育的形式以接受培训为主，同时鼓励会计人员通过自学等方式提高自身素质。5.票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（）答案：√。这是票据的定义。6.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）答案：√。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。7.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：√。小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。9.税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（）答案：×。税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。10.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构等。（）答案：√。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。四、案例分析题（每题10分，共30分）1.甲公司是一家大型国有企业，2026年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示出差在外的董事长。董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理把这项工作交给公司总会计师，要求按董事长意见办。总会计师按公司领导意图，对当年度的财务会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表由亏变盈。经诚信会计师事务所审计后，公司财务会计报告对外报出。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司董事长的指示行为属于何种违法行为？答案：甲公司董事长的指示行为属于授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的违法行为。根据《会计法》规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。（2）甲公司总会计师的行为属于何种违法行为？答案：甲公司总会计师的行为属于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的违法行为。根据《会计法》规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。（3）诚信会计师事务所若出具虚假审计报告应承担什么法律责任？答案：诚信会计师事务所若出具虚假审计报告，根据《注册会计师法》等相关法律法规，会计师事务所违反本法规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。对负责的注册会计师给予警告，情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书。2.乙企业为增值税一般纳税人，2026年8月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，增值税税额8.5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额5.1万元。（3）因管理不善，导致购进的原材料部分被盗，损失金额为5万元（不含税）。要求：根据上述资料，计算乙企业8月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）首先，计算当期销项税额：销售货物开具增值税专用发票，销售额50万元，增值税税率为17%（一般货物销售），销项税额=50×17%=8.5（万元）（2）然后，计算当期进项税额：购进原材料取得增值税专用发票，价款30万元，增值税税额5.1万元。但因管理不善导致购进的原材料部分被盗，损失金额为5万元（不含税），这部分的进项税额需要转出。被盗原材料的进项税额=5×17%=0.85（万元）当期可抵扣的进项税额=5.10.85=4.25（万元）（3）最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额=当期销项税额当期进项税额=8.54.25=4.25（万元）所以，乙企业8月份应缴纳的增值税税额为4.25万元。3.丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2026年5月，审计机构对丙单位2025年度财政资金使用情况进行检查，发现以下问题：（1）2025年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备。（2）2025年6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位。（3）2025年7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款项150万元。（4）2025年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位自行负担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元。（5）2025年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的有（）。A.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户B.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费按规定的时限全额缴库C.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支D.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库答案：B。预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费按规定的时限全额缴库，不得存放在单位基本户，也不能直接用于支付单位的日常性开支，更不能根据单位需要部分缴库。（2）下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的有（）。A.丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请B.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户C.财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令D.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户答案：AB。丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请。财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户。财政直接支付中是财政部门向代理银行签发支付指令，而不是中国人民银行。（3）下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的有（）。A.通过零余额账户借款给下级单位B.通过零余额账户支付办公楼装修工程款C.通过零余额账户向本单位基本户转账50万元，再通过基本户支付设备采购款80万元D.通过零余额账户支付日常办公用品零星支出答案：D。零余额账户不得借款给下级单位；办公楼装修工程款应采用财政直接支付方式，不能通过零余额账户支付；零余额账户不得向本单位基本户转账。通过零余额账户支付日常办公用品零星支出