2026年财经法规期末试卷B及答案

2026年财经法规期末试卷B及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用（选项C）；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算（选项D）；（6）财务成果的计算和处理（选项A）；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。合同的审核和签订本身并没有实际的资金流动或经济业务的实质发生，不属于会计核算的内容。2.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》答案：B解析：选项A，《中华人民共和国会计法》属于会计法律；选项C、D，《会计基础工作规范》和《企业会计制度》属于国家统一的会计制度。会计行政法规是由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范，如《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》。3.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.日记账保管30年C.会计凭证保管10年D.总账保管10年答案：A解析：选项B，库存现金日记账和银行存款日记账保管期限为永久，其他日记账保管30年；选项C，会计凭证（原始凭证、记账凭证）保管期限为30年；选项D，总账保管期限为30年。年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书永久保管。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。5.下列各项中，不属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：D解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。保证人属于票据的非基本当事人。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A，文化创意服务属于“销售服务——现代服务”；选项B，车辆停放服务属于“销售服务——现代服务——租赁服务”；选项C，广播影视服务属于“销售服务——现代服务”。旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”。7.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱50台，每台新冰箱含税售价为5650元，旧冰箱每台作价339元，实际每台收取款项5311元。已知增值税税率为13%，该商场当月以旧换新业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.50×5311÷（1+13%）×13%=30550（元）B.50×5650÷（1+13%）×13%=32500（元）C.50×（5311339）÷（1+13%）×13%=28600（元）D.50×（5650339）÷（1+13%）×13%=30610（元）答案：B解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场当月以旧换新业务增值税销项税额=50×5650÷（1+13%）×13%=32500（元）。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。A.零售超豪华小汽车B.进口钻石饰品C.生产销售白酒D.委托加工烟丝答案：B解析：选项A，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；选项C，白酒在生产销售环节缴纳消费税；选项D，烟丝在委托加工环节缴纳消费税。钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.按规定缴纳的财产保险费答案：D解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项B）；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。企业按规定缴纳的财产保险费，准予在税前扣除。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.经营所得D.劳务报酬所得答案：D解析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。选项A，财产租赁所得单独计算个人所得税；选项B，偶然所得单独计算个人所得税；选项C，经营所得单独计算个人所得税。11.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项D，以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税。与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围。12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项A、C、D，国家机关自用的房产、名胜古迹自用的房产、老年服务机构自用的房产，免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税，但个人拥有的市区经营性用房应照章纳税。13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人答案：A解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项B、D，出租、承租房屋，房屋权属未发生转移，不属于契税的征税范围；选项C，转让土地使用权的单位是土地增值税的纳税人，不是契税的纳税人。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.出让国有土地使用权B.转让集体土地使用权C.企业之间交换房地产D.代建房地产答案：C解析：选项A，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项B，转让集体土地使用权，由于集体土地未经国家征用不得转让，所以转让集体土地不属于土地增值税的征税范围；选项D，代建房地产，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。企业之间交换房地产，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。17.下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的是（）。A.所有企业聘任的会计人员均应当实行回避制度B.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度C.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的所有会计工作D.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计工作答案：B解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。并非所有企业聘任会计人员都实行回避制度。18.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能答案：D解析：选项A，记名预付卡不得设置有效期；选项B，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；选项C，购卡人不得使用信用卡购买预付卡。预付卡以人民币计价，不具有透支功能。19.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：A解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。选项B、C、D表述均正确。20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除项目的是（）。A.子女教育支出B.基本养老保险C.住房租金支出D.继续教育支出答案：B解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；选项A、C、D属于专项附加扣除。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算基本要求的表述中，正确的有（）。A.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，编报的财务会计报告应当折算为人民币B.在民族自治地方，会计记录可以仅使用当地通用的一种民族文字C.各单位应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿D.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更答案：ACD解析：选项B，会计记录的文字应当使用中文，在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。并非仅使用当地通用的一种民族文字。选项A、C、D表述均正确。2.下列各项中，属于原始凭证应当具备的基本内容的有（）。A.凭证的名称B.经济业务内容C.接受凭证单位名称D.记账符号答案：ABC解析：原始凭证应当具备以下基本内容（也称为原始凭证要素）：（1）凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位名称和填制人姓名；（4）经办人员的签名或者盖章；（5）接受凭证单位名称；（6）经济业务内容；（7）数量、单价和金额。记账符号是记账凭证的内容。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.部分背书无效D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利答案：ABC解析：选项A，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；选项B，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力；选项C，将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效；选项D，委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进原材料用于集体福利C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD解析：选项A，购进原材料用于试制新产品，其进项税额可以从销项税额中抵扣。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B正确；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，选项C、D正确。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.销售自产的实木地板B.销售委托加工收回后再加工的高档化妆品C.零售金银首饰D.批发白酒答案：ABC解析：选项A，实木地板在生产销售环节缴纳消费税；选项B，委托加工收回后再加工的高档化妆品，在销售时缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，白酒在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，批发白酒不缴纳消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.未经核定的准备金支出C.诉讼费用D.税收滞纳金答案：ABD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项A）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项D）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出（选项B）；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。诉讼费用可以在税前扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简并征期答案：ABCD解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简并征期等方式。9.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.稽核岗位B.出纳岗位C.往来结算岗位D.总账岗位答案：ABCD解析：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限自到期日起10日C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提示付款期限自出票日起10日答案：ABCD解析：以上关于票据提示付款期限的表述均正确。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；支票的提示付款期限自出票日起10日。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）答案：√解析：该表述符合我国会计法律制度关于记账本位币的规定。2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√解析：银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。3.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物押金，一律并入销售额计算缴纳增值税。（）答案：×解析：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：√解析：这是企业所得税中关于广告费和业务宣传费扣除的规定。5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）答案：√解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。6.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）答案：×解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）答案：√解析：代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。10.国内信用证可以支取现金。（）答案：×解析：国内信用证只限于转账结算，不得支取现金。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2026年6月有关经营情况如下：（1）进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，增值税税率为13%。（2）销售小汽车取得含增值税价款452万元，另收取提车价款11.3万元。（3）提供汽车维修劳务取得含增值税维修费22.6万元，其中含工时费9.04万元、材料费13.56万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口小汽车应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+20）×13%=15.6（万元）B.（100+20）÷（125%）×13%=20.8（万元）C.100×13%=13（万元）D.（100+20）÷（1+25%）×13%=12.48（万元）答案：B解析：进口货物增值税应纳税额=组成计税价格×税率，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，消费税=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）×消费税税率，所以组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）。甲公司进口小汽车应缴纳增值税税额=（100+20）÷（125%）×13%=20.8（万元）。2.甲公司销售小汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.452÷（1+13%）×13%=52（万元）B.（452+11.3）÷（1+13%）×13%=53.3（万元）C.452×13%=58.76（万元）D.（452+11.3）×13%=60.229（万元）答案：B解析：销售小汽车的销售额为含增值税价款和提车价款，应换算为不含税销售额再计算增值税销项税额。甲公司销售小汽车增值税销项税额=（452+11.3）÷（1+13%）×13%=53.3（万元）。3.甲公司提供汽车维修劳务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.22.6÷（1+13%）×13%=2.6（万元）B.（22.69.04）÷（1+13%）×13%=1.56（万元）C.（22.613.56）÷（1+13%）×13%=1.04（万元）D.22.6×13%=2.938（万元）答案：A解析：提供汽车维修劳务的含增值税维修费应换算为不含税销售额再计算增值税销项税额。甲公司提供汽车维修劳务增值税销项税额=22.6÷（1+13%）×13%=2.6（万元）。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2026年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入100万元。（2）发生成本、费用30万元，其中包括业务招待费3万元。（3）缴纳增值税2万元，城市维护建设税及教育费附加0.2万元。（4）张某全年的专项扣除金额为2万元，专项附加扣除金额为1.2万元。已知：经营所得适用的税率和速算扣除数如下表所示。级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过30000元的部分502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分20105004超过300000元至500000元的部分30405005超过500000元的部分3565500要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2026年度经营所得应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。A.3万元B.1.8万元C.0.5万元D.1.5万元答案：B解析：个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。实际发生额的60%=3×60%=1.8（万元），当年销售（营业）收入的5‰=100×5‰=0.5（万元），两者相比取其小，所以允许扣除的业务招待费是0.5万元。2.计算张某2026年度经营所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.100300.20.621.2=66（万元）B.100300.2621.2=60.6（万元）C.1003030.2621.2=57.6（万元）D.1003030.20.621.2=63.6（万元）答案：C解析：经营所得应纳税所得额=收入总额成本、费用税金损失其他支出允许弥补的以前年度亏损60000/年专项扣除专项附加扣除。成本、费用30万元，业务招待费只能扣除0.5万元，多扣除的30.5=2.5万元要调增；缴纳增值税不得扣除，城市维护建设税及教育费附加0.2万元可以扣除；6万元为全年基本减除费用；专项扣除金额为2万元，专项附加扣除金额为1.2万元。所以应纳税所得额=10030+2.50.2621.2=57.6（万元）。3.计算张某2026年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.576000×35%65500=13610