2026财经法规期末票据支票实操试题及答案

2026财经法规期末票据支票实操试题及答案甲有限责任公司（以下简称甲公司）2025年11月15日发生如下经济业务：1.甲公司需向本市乙建材有限公司支付原材料货款共计128900元，甲公司开户银行为中国工商银行江城市江滨路支行，账号为6222081202001234567，乙建材有限公司开户银行为中国建设银行江城市胜利路支行，账号为33001616235052501234。2.甲公司开具现金支票提取备用金5000元。请根据上述业务完成以下实操要求：（1）分别填写转账支票、现金支票，写出票据填写的规范要点，并指出填写过程中的禁止性错误。（2）甲公司开具转账支票给乙公司后，乙公司出纳持票到甲公司开户银行提示付款，甲公司账户当日可用余额为125000元，指出该行为的性质，说明银行应当如何处理，以及对甲公司的处罚标准。（3）若乙公司拿到转账支票后，由于财务人员工作疏忽，于2026年1月5日才到开户银行提示付款，银行是否应当受理？说明理由，并说明乙公司此时的合法救济途径。（4）若甲公司开具转账支票时，收款人一栏未填写，明确授权给乙公司补记，指出该支票是否有效，并说明我国票据法对支票授权补记事项的具体规定。（1）规范填写要点及禁止错误：①出票日期：必须使用中文大写规范填写，本次业务出票日期2025年11月15日，应当写为“贰零贰伍年壹拾壹月壹拾伍日”，不得直接填写阿拉伯数字小写日期，大写书写需符合规则：1月、2月以及10日、20日、30日需要加“零”前缀，11月写为壹拾壹月符合规范，15日直接写壹拾伍日符合要求。出票日期填写规则为：出票日期小写的银行一律不予受理；大写未按规范填写的，银行可予受理，但由此产生的损失由出票人自行承担。现金支票提取备用金的出票日期同样按上述规则填写。②收款人名称：转账支票收款人栏填写“乙建材有限公司”，现金支票收款人填写出票单位本名称“甲有限责任公司”，若提取个人现金则收款人填写取款人姓名。③票据金额：大写金额必须顶格书写，不得前置空白，128900元大写应当写为“人民币壹拾贰万捌仟玖佰元整”，小写金额为￥128900.00，小写最高位前必须加人民币符号“￥”，角分位为0的必须填0，不得空缺。提取备用金5000元大写写为“人民币伍仟元整”，小写为￥5000.00。④用途栏：转账支票用途填写“原材料货款”，现金支票用途填写“备用金”，现金支票用途必须符合《现金管理暂行条例》规定，提取备用金属于合规用途。⑤出票人签章：必须加盖甲公司预留于开户银行的财务专用章和法定代表人个人名章，签章必须清晰完整，不得模糊缺角，必须与预留印鉴完全一致。填写禁止性错误包括：更改出票日期、更改收款人名称、更改票据金额，三类事项更改直接导致支票无效；出票日期小写、签发空头支票、签章与预留印鉴不符、签章模糊不清，都会导致银行拒付，属于出票行为的禁止性错误。转账支票核心填写内容：出票人全称：甲有限责任公司，出票人账号：6222081202001234567，付款行名称：中国工商银行江城市江滨路支行；收款人全称：乙建材有限公司，收款人账号：33001616235052501234，收款人开户银行：中国建设银行江城市胜利路支行；出票日期：贰零贰伍年壹拾壹月壹拾伍日，金额：壹拾贰万捌仟玖佰元整，小写￥128900.00。现金支票核心填写内容：出票人全称：甲有限责任公司，出票人账号：6222081202001234567，付款行名称：中国工商银行江城市江滨路支行，收款人：甲有限责任公司，出票日期：贰零贰伍年壹拾壹月壹拾伍日，金额：人民币伍仟元整，小写￥5000.00，用途：备用金。（2）该行为属于签发空头支票，甲公司账户余额125000元低于支票票面金额128900元，符合空头支票的认定标准。根据《支付结算办法》《票据管理实施办法》的规定，银行作为付款人应当拒绝付款，作退票处理。处罚方面，由中国人民银行对出票人甲公司处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，本次票面金额128900元，计算5%为6445元，高于1000元的最低标准，因此应当对甲公司处以6445元的罚款；同时持票人乙公司有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，本次赔偿金计算为128900×2%=2578元，甲公司应当向乙公司支付该笔赔偿金。（3）银行不应当受理该支票的付款提示。理由：根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予受理付款。本次出票日期为2025年11月15日，提示付款期限截止至2025年11月24日，乙公司2026年1月5日提示付款，已经超出法定期限，因此银行有权拒绝受理。乙公司的合法救济途径为：超过提示付款期限被银行拒付的，出票人仍然应当对持票人承担票据责任，乙公司可以直接向甲公司主张票据权利，要求甲公司重新开具合法有效的支票，或者直接要求甲公司支付对应金额的原材料货款。（4）该支票合法有效。根据我国票据法的规定，支票的两项记载事项可以由出票人授权补记，分别是支票金额和收款人名称，未补记之前的支票不得背书转让和提示付款，但未补记并不导致支票本身无效，因此出票人甲公司未填写收款人名称，授权乙公司补记的行为符合法律规