2026年财经法规期末税收征管制度考卷及答案

2026年财经法规期末税收征管制度考卷及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）1.根据我国现行税收征管制度，金税四期征管模式的核心特征是（）A.以票控税B.以账控税C.以数治税D.以人管税2.从事生产、经营的纳税人领取营业执照后，应当在（）日内设置账簿。A.10B.15C.30D.603.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限是（）A.3年B.5年C.10年D.15年4.根据税收征管法的规定，下列不属于税务机关权利的是（）A.税收检查权B.税收管理权C.代扣代缴税款权D.税务行政处罚权5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月6.目前我国全面数字化电子发票（数电票）的开具、交付、查验等全流程依托的平台是（）A.增值税发票综合服务平台B.电子发票服务平台C.金税三期核心征管系统D.国家企业信用信息公示系统7.纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）A.纳税人改变经营范围，未向税务机关申报变更登记的B.纳税人进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的C.纳税人因计算错误，少缴应纳税款的D.纳税人逾期未缴税款，经税务机关责令限期缴纳仍不缴纳的8.根据我国税收征管制度，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月9.下列关于纳税申报的表述，正确的是（）A.享受减税待遇的纳税人在减税期间无需办理纳税申报B.享受免税待遇的纳税人在免税期间无需办理纳税申报C.纳税人当期未发生纳税义务的，无需办理纳税申报D.纳税人办理纳税申报可以采取直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式10.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。A.10B.15C.30D.6011.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。A.百分之五十以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下12.下列不属于税收强制执行措施范围的是（）A.纳税人个人拥有的机动车辆B.纳税人个人拥有的古玩字画C.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房D.纳税人拥有的豪华住宅13.根据现行规定，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法（）A.申请行政复议B.直接向人民法院起诉C.申请听证D.申请仲裁14.下列关于税收滞纳金的计算标准，正确的是（）A.按日加收滞纳税款的万分之三B.按日加收滞纳税款的万分之五C.按月加收滞纳税款的万分之三D.按月加收滞纳税款的万分之五15.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）A.5年B.10年C.15年D.无限制16.根据金税四期的监管要求，下列不属于重点监管范围的是（）A.企业发票进销项匹配情况B.个人股东大额分红未申报情况C.企业正常的生产经营成本列支D.空壳企业的资金流通情况17.税务机关进行税务检查时，调取纳税人当年年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）批准，并在3个月内退还。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长18.下列各项中，不需要办理税务登记的是（）A.从事生产经营的事业单位B.取得工资薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户19.根据现行发票管理制度，数电票试点范围已经推广到全国，下列关于数电票的说法错误的是（）A.数电票无需领用纸质发票介质B.数电票的发票金额总额度自动调整C.数电票不需要进行发票验旧D.数电票不能用于出口退税申报20.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关（）A.结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件B.只需要结清税款，不需要缴销发票C.只需要缴销发票，不需要结清税款D.只需要注销银行账户，不需要办理其他手续二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中有两个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）1.我国税收征管制度的基本原则包括（）A.依法征税原则B.公平公正原则C.便利高效原则D.信息保密原则E.保障纳税人合法权益原则2.下列属于税务登记内容的有（）A.设立税务登记B.变更税务登记C.停业复业登记D.注销税务登记E.外出经营报验登记3.根据税收征管法的规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的4.金税四期相较于金税三期，新增的监管维度包括（）A.非税业务B.全业务全流程数据监管C.部门信息共享D.自然人税费监管E.发票信息监管5.税收保全措施包括下列哪些形式（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款E.阻止欠税纳税人离境6.纳税人的下列行为中，违反发票管理规定的有（）A.虚开增值税专用发票B.介绍他人开具与实际经营业务不符的发票C.拆本使用发票D.扩大发票使用范围E.以其他凭证代替发票使用7.下列关于纳税信用管理的表述，正确的有（）A.纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级B.D级纳税信用等级可以直接保留两年，第三年不得评为A级C.非正常户纳税人失信行为纠正后，可以向税务机关申请纳税信用修复D.纳税信用A级纳税人可以单次领取3个月的增值税发票用量E.纳税信用评级每年由税务机关进行一次评价8.根据现行规定，下列可以作为纳税担保主体的有（）A.纳税担保人B.抵押人C.质押人D.税务机关工作人员E.国家机关9.纳税人在办理注销登记前存在未办结事项的，符合容缺办理条件的，可以享受容缺即时办理。容缺办理需要满足的条件包括（）A.未处于税务检查状态B.无欠税（滞纳金）及罚款C.已缴销增值税专用发票及税控专用设备D.符合一定的纳税信用等级条件E.所有企业都可以享受容缺办理10.税务机关公布重大税收违法失信案件信息，应当包括的内容有（）A.纳税人名称、统一社会信用代码B.法定代表人、负责人信息C.主要违法事实D.处理处罚情况E.相关中介机构责任人员信息三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打√，错误的打×，请将答案填写在括号内。）1.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。（）2.单位和个人不得转借、转让、代开发票，但可以根据实际需要拆本使用发票。（）3.经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）4.税收保全措施和税收强制执行措施都不需要经过县以上税务局（分局）局长批准。（）5.对纳税人、扣缴义务人偷税骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金。（）6.数电票实行开具金额总额度管理，税务机关会根据纳税人的税收遵从度、纳税信用等级、实际经营情况动态调整总额度。（）7.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）8.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（）9.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当经县税务局（分局）局长批准。（）10.企业非正常户认定满3年的，税务机关可以注销其税务登记证件。（）四、案例分析题（本大题共2小题，每小题25分，共50分。）1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2025年10月取得销售收入1000万元，该公司通过设置两套账，将其中400万元销售收入计入账外，未申报缴纳增值税、企业所得税等税款，涉及税款合计85万元。主管税务机关检查过程中发现该公司法定代表人张某将账外收入转入其个人银行卡，用于公司经营支出和个人消费。2026年1月，税务机关作出税务处理处罚决定：要求该公司补缴税款85万元，加收滞纳金，并处少缴税款一倍的罚款。该公司对处理处罚决定不服，拒绝缴纳税款，也不提供担保，直接向当地人民法院提起诉讼，要求撤销税务机关的处理处罚决定。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该公司的行为属于什么性质的税收违法行为？说明理由。（8分）（2）该公司直接向人民法院提起诉讼的做法是否符合法律规定？说明理由。（9分）（3）如果该公司的违法行为构成犯罪，应当承担何种刑事责任？（8分）2.某个体工商户李某从事餐饮服务，2025年6月取得营业执照后，一直未办理税务登记，也未申报缴纳税款，主管税务机关责令其限期改正，李某逾期仍不改正，税务机关派员实地检查，查无下落，并且无法强制其履行纳税义务。2025年12月，税务机关拟对李某作出处理。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）对李某的情况，税务机关应当如何认定？说明认定条件。（12分）（2）认定后，税务机关可以采取哪些管理措施？（13分）参考答案及解析：一、单项选择题1.C解析：我国税收征管模式从金税三期的“以票控税”升级为金税四期的“以数治税”，核心特征是依托大数据实现税费全数据全流程监管，因此选C。2.B解析：根据《税收征收管理法实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿，因此选B。3.B解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，因此选B。4.C解析：代扣代缴税款是扣缴义务人的法定义务，不属于税务机关的权利，税务机关的权利包括税收管理权、税收征收权、税收检查权、税务行政处罚权等，因此选C。5.B解析：《税收征管法》规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月，因此选B。6.B解析：全面数字化电子发票的全流程服务依托全国统一的电子发票服务平台实现，不需要依托特定的发票介质，因此选B。7.B解析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，因此选B。A属于未按规定办理变更登记，C属于失误漏缴，D属于欠税拒不缴纳，均不属于偷税。8.B解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准，因此选B。9.D解析：享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，纳税人当期无论是否发生纳税义务，都应当按照规定办理纳税申报，因此ABC错误，D选项表述正确。10.B解析：从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号，发生变化的，应当自变化之日起15日内报告，因此选B。11.B解析：对纳税人偷税的，税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任，因此选B。12.C解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不属于税收保全措施和强制执行措施的范围，因此选C。13.A解析：对于税务机关作出的征税行为不服的，实行复议前置制度，纳税人必须先缴纳税款及滞纳金或者提供担保，然后依法申请行政复议，对行政复议不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼，因此选A。14.B解析：税收滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五，因此选B。15.A解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴少缴税款的，税务机关3年内可以追征，特殊情况（累计数额在10万元以上）追征期延长到5年，因此选A。16.C解析：金税四期重点监管涉税违法违规行为，企业正常生产经营的成本列支符合规定的不属于重点监管范围，因此选C。17.B解析：调取纳税人以前年度账簿资料的，经县以上税务局局长批准，调取纳税人当年年度账簿资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在3个月内退还，因此选B。18.B解析：仅取得工资薪金的个人，不需要办理税务登记，因此选B。19.D解析：数电票和纸质发票具有同等法律效力，可以用于申报抵扣、出口退税等各类涉税业务，因此D表述错误，符合题意。20.A解析：纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，因此选A。二、多项选择题1.ABCDE解析：我国税收征管制度的基本原则包括依法征税、公平公正、便利高效、信息保密、保障纳税人合法权益，五个选项均正确。2.ABCDE解析：税务登记包括设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记，五个选项均正确。3.ABCDE解析：上述五种情形均符合税务机关有权核定应纳税额的规定，因此全选。4.ABCD解析：金税三期已经实现发票信息监管，金税四期新增了非税业务监管、全流程数据监管、跨部门信息共享、自然人税费监管维度，因此选ABCD。5.AC解析：BD属于税收强制执行措施，E是离境清税措施，AC属于税收保全措施，因此选AC。6.ABCDE解析：上述五种行为都属于违反发票管理规定的行为，因此全选。7.ABCDE解析：我国现行纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级，D级纳税人连续两年保留D级，第三年不得评为A级，失信行为纠正后可以申请信用修复，A级纳税人可以单次领3个月发票用量，税务机关每年开展一次纳税信用评价，五个选项表述均正确。8.ABC解析：国家机关不得作为纳税担保人，税务机关工作人员也不能作为纳税担保主体，纳税担保包括纳税保证、抵押、质押，因此主体包括纳税担保人、抵押人、质押人，选ABC。9.ABCD解析：不是所有企业都可以享受注销容缺办理，容缺办理需要满足未处于税务检查状态、无欠税滞纳金罚款、已缴销发票和税控设备、符合纳税信用等级条件，因此选ABCD，E错误。10.ABCDE解析：上述内容均属于重大税收违法失信案件需要公布的信息，因此全选。三、判断题1.√解析：根据税收征管法规定，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记，表述正确。2.×解析：任何单位和个人不得拆本使用发票，因此表述错误。3.√解析：经核准延期申报的，应当按照规定预缴税款并在延期内结算，表述正确。4.×解析：税收保全和强制执行都需要经过县以上税务局（分局）局长批准，表述错误。5.√解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金，表述正确。6.√解析：数电票的开具金额总额度实行动态管理，税务机关根据纳税人的实际经营和信用情况动态调整，表述正确。7.×解析：扣缴义务人设置账簿的法定期限是扣缴义务发生之日起10日内，不是15日，因此表述错误。8.√解析：根据税收征管法的税收优先权规定，税收优先于无担保债权，优先于罚款、没收违法所得，因此表述正确。9.×解析：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，因此表述错误。10.√解析：根据现行征管规定，被列入非正常户超过3年的，税务机关可以注销其税务登记证件，因此表述正确。四、案例分析题参考答案1.（1）该公司的行为属于偷税行为。（2分）根据税收征管法规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿账簿记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列少列收入，或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。（4分）该商贸公司设置两套账，隐瞒账外销售收入400万元，少缴税款85万元，完全符合偷税的构成要件，因此属于偷税行为。（2分）（2）该公司直接向人民法院提起诉讼的做法不符合法律规定。（2分）根据税收征管法和行政复议法的规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的征税行为不服的，实行复议前置制度：即纳税人必须先依照税务机关的处理决定缴纳税款、滞纳金，或者提供相应的担保，才能依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起行政诉讼。（4分）本案中该公司既不缴纳税款、滞纳金，也不提供担保，不符合提起行政诉讼的前置条件，人民法院应当对该起诉不予受理。（3分）（