2026年初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案

2026年初级会计职称考试《经济法基础》练习题和答案练习题部分一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《会计人员管理办法》D.中国人民银行制定的《支付结算办法》2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员继续教育的表述中，正确的是（）A.会计人员继续教育每年累计学分不得少于60学分B.用人单位应当保障会计人员参加继续教育的权利C.继续教育内容仅包括公需科目，不包括专业科目D.只有从事会计工作的人员才需要参加继续教育3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户开立的表述中，正确的是（）A.个人开立Ⅱ类银行账户不得绑定非银行支付机构账户B.基本存款账户开立后自开立之日即可办理收付款业务C.临时存款账户的有效期最长不得超过1年D.预算单位零余额账户可以支取现金，不得办理转账业务4.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含增值税销售额113万元，另收取包装物押金1.13万元，已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）A.113÷(1+13%)×13%=13万元B.(113+1.13)÷(1+13%)×13%=13.13万元C.113×13%=14.69万元D.(113+1.13)×13%=14.8369万元5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.高档化妆品6.甲企业2025年度计入成本、费用的实发合理工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费75万元、职工教育经费15万元。已知，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，该企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费合计为（）A.500×(2%+14%+8%)=120万元B.12+75+15=102万元C.10+70+15=95万元D.12+70+15=97万元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）A.基本养老保险B.住房公积金C.大病医疗D.个人缴付的企业年金8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.建制镇的企业办公楼B.县城的工业厂房C.农村的村民住宅D.市区的商场门店9.2025年10月，甲盐矿将其开采的原煤200吨移送加工洗选煤50吨，已知原煤的资源税税率为8%，每吨原煤不含增值税售价为500元，甲盐矿上述业务应当缴纳资源税的下列计算中，正确的是（）A.200×500×8%=8000元B.50×500×8%=2000元C.不需要缴纳资源税D.200×500×(1-折算率)×8%10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月B.试用期包含在劳动合同期限内C.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期D.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%，也不得低于劳动合同约定工资的90%11.根据支付结算法律制度，支票的提示付款期限是（）A.出票日起10日B.出票日起1个月C.到期日起10日D.到期日起1个月12.根据增值税法律制度，下列属于视同销售货物的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于无偿赠送D.将购进的货物用于简易计税项目13.根据企业所得税法律制度，下列属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.接受捐赠收入D.转让股权收入14.王某为居民个人，2025年取得稿酬所得30000元，预扣预缴个人所得税时，应预扣预缴的税额是（）A.30000×(1-20%)×20%=4800元B.30000×(1-20%)×70%×20%=3360元C.(30000-800)×20%=5840元D.(30000-800)×70%×20%=4088元15.根据契税法律制度，下列行为应缴纳契税的是（）A.国家机关购买办公楼用于办公B.法定继承人继承房屋权属C.企业以土地使用权抵债D.城镇职工按规定第一次购买公有住房16.根据印花税法律制度，下列凭证免征印花税的是（）A.企业签订的货物运输合同B.农民签订的农产品收购合同C.营业账簿中的记载资金的账簿D.出租房屋签订的租赁合同17.根据社会保险法律制度，累计缴费满5年不足10年的失业人员，领取失业保险金的期限最长为（）A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月18.根据会计法律制度，年度财务会计报告的保管期限是（）A.10年B.30年C.永久D.25年19.根据支付结算法律制度，背书人在票据上记载“不得转让”字样，下列说法正确的是（）A.票据不得转让B.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.记载无效，背书有效D.票据无效20.根据消费税法律制度，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列处理正确的是（）A.不缴纳消费税B.销售时缴纳消费税C.移送时缴纳消费税D.视同销售缴纳消费税21.根据个人所得税法律制度，下列所得中，适用超额累进税率的是（）A.财产租赁所得B.利息股息红利所得C.综合所得D.财产转让所得22.根据土地增值税法律制度，下列情形免征土地增值税的是（）A.企业转让写字楼B.个人转让住房C.转让土地使用权D.抵押期满转让抵债的房地产23.根据劳动合同法律制度，用人单位裁减人员后，在一定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用，该期限是（）A.3个月B.6个月C.1年D.2年二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度，下列属于承担民事责任的方式的有（）A.停止侵害B.罚款C.返还财产D.支付违约金2.根据会计法律制度，下列属于不相容岗位的有（）A.出纳与会计档案保管B.出纳与债权债务账目登记C.出纳与稽核D.出纳与现金日记账登记3.根据支付结算法律制度，下列票据行为中，属于票据伪造的有（）A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据金额C.覆盖票据收款人名称D.盗用他人名义在票据上背书4.根据增值税法律制度，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.书店销售古旧图书C.营利性培训机构提供考前培训D.个人销售自己使用过的电子产品5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，不得在税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.合同违约金C.赞助支出D.企业之间支付的管理费6.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于综合所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得7.根据车船税法律制度，下列车船免征车船税的有（）A.捕捞渔船B.警用车船C.纯电动商用车D.家用小轿车8.根据税收征收管理法律制度，下列属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物抵缴税款9.根据劳动合同法律制度，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位违章指挥危及劳动者人身安全C.用人单位未及时足额支付劳动报酬D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费10.根据社会保险法律制度，下列属于职工基本养老保险基金组成部分的有（）A.用人单位缴费B.个人缴费C.政府补贴D.基金利息三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。答题正确得1分，错答、不答不得分，也不扣分。）1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）2.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人。（）3.单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）6.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）7.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税。（）8.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）9.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）10.失业人员在领取失业保险金期间，不享受基本医疗保险待遇，需要自行缴纳基本医疗保险费。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选不得分。）（一）甲公司成立于2025年3月，为有限责任公司，相关支付结算业务如下：（1）3月10日，甲公司在P银行开立基本存款账户，甲公司法定代表人王某在Q银行开立个人借记卡，后甲公司在P银行申请开立单位人民币卡账户。（2）4月15日，甲公司向乙公司购买原材料，开出一张金额为50万元、由P银行承兑的商业汇票交付乙公司，乙公司为支付货款将该汇票背书转让给丙公司。（3）汇票到期后，丙公司委托Q银行收款，P银行发现甲公司账户余额仅为10万元，拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司开立基本存款账户的下列表述中，正确的是（）A.甲公司只能开立一个基本存款账户B.甲公司开立基本存款账户需要中国人民银行核准C.甲公司日常经营活动的资金收付、工资奖金和现金支取，应当通过基本存款账户办理D.甲公司撤销基本存款账户需要交回开户许可证2.关于甲公司单位人民币卡账户的下列表述中，正确的是（）A.单位人民币卡账户的资金必须从其基本存款账户转账存入B.单位人民币卡可以支取现金C.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算D.单位人民币卡不得直接存入销货收入3.关于P银行承兑该汇票的表述，正确的是（）A.P银行承兑汇票后，成为汇票的付款人，承担到期无条件付款的责任B.甲公司账户余额不足的，P银行有权拒绝付款C.P银行承兑汇票，应当按照票面金额的万分之五向甲公司收取手续费D.该汇票的提示付款期限为自出票日起1个月4.下列关于该汇票背书转让的表述中，正确的是（）A.乙公司背书转让给丙公司时，应当记载乙公司的签章B.乙公司未记载背书日期，视为到期日前背书C.背书不得附条件，背书附条件的，背书无效D.丙公司超过提示付款期限提示付款的，丧失对乙公司的追索权（二）甲日化厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品和普通护肤品，2025年10月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为20万元，关税税率10%，缴纳相关税费后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书，当月已勾选抵扣。（2）将进口的高档香水精的80%领用用于连续生产高档化妆品。（3）销售自产高档化妆品取得不含增值税销售额100万元，销售普通护肤品取得不含增值税销售额20万元。（4）将自产的10箱高档化妆品赠送给客户，每箱生产成本1.2万元，同类高档化妆品不含税平均售价每箱2万元，最高售价每箱2.2万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲日化厂进口高档香水精应当缴纳的下列税费中，计算正确的是（）A.应纳关税=20×10%=2万元B.应纳进口消费税=(20+2)÷(1-15%)×15%≈3.88万元C.应纳进口增值税=(20+2)÷(1-15%)×13%≈3.36万元D.进口高档香水精不需要缴纳城建税和教育费附加2.甲日化厂当月准予扣除的进口高档香水精已纳消费税，下列计算正确的是（）A.3.88×80%≈3.10万元B.进口已纳消费税不得扣除，准予扣除0万元C.3.88×(1-80%)=0.78万元D.(20+2)×15%×80%=2.64万元3.甲日化厂销售自产产品应纳消费税的下列计算，正确的是（）A.100×15%=15万元B.(100+20)×15%=18万元C.100×15%+20×15%-3.10=14.9万元D.100×15%-3.10=11.9万元4.甲日化厂将高档化妆品赠送给客户，下列税务处理正确的是（）A.应视同销售缴纳增值税B.应视同销售缴纳消费税C.增值税的计税依据为10×2=20万元D.消费税的计税依据为10×2.2=22万元（三）张某2023年7月1日进入甲公司工作，甲公司一直未与张某签订书面劳动合同，直到2024年7月1日才订立了期限为3年的书面劳动合同，约定月工资8000元，试用期2个月，试用期工资6000元。张某2025年取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。2025年12月，张某因为公司未按照约定提供劳动条件，提前30日通知甲公司解除劳动合同，要求甲公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司未与张某签订书面劳动合同的下列表述中，正确的是（）A.张某2023年7月1日到甲公司工作，劳动关系自用工之日起建立B.甲公司应当自2023年8月1日起向张某支付2倍工资，直到2024年6月30日C.视为甲公司自2024年7月1日起已经与张某订立无固定期限劳动合同D.张某有权要求甲公司支付11个月的2倍工资2.关于试用期约定的下列表述中，正确的是（）A.劳动合同期限3年，试用期不得超过2个月，约定合法B.劳动合同期限3年，试用期不得超过6个月，约定期限合法C.试用期工资6000元，符合法律规定D.试用期工资6000元，不符合法律规定3.关于张某取得全年一次性奖金个人所得税的计算，正确的是（）A.36000÷12=3000元，适用3%税率，速算扣除数0，应纳税额=36000×3%=1080元B.36000÷12=3000元，适用3%税率，速算扣除数0，应纳税额=(36000-5000)×3%=930元C.36000×10%-210=3390元D.(36000÷12-5000)×3%×12=0元，应纳税额为04.关于张某解除劳动合同和经济补偿的下列表述中，正确的是（）A.张某提前30日通知解除劳动合同符合法律规定B.甲公司不需要向张某支付经济补偿C.张某工作年限满2年6个月，经济补偿为3个月×8000元=24000元D.张某工作年限满2年6个月，经济补偿为2.5个月×8000元=20000元参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：行政法规由国务院制定，A属于法律，CD属于部门规章。2.B解析：会计继续教育每年不少于90学分，A错误；包含公需和专业两类科目，C错误；取得会计职称的非从业人员也需要参加继续教育，D错误。3.B解析：Ⅱ类户可以绑定非银行支付机构，A错误；临时存款账户有效期最长2年，C错误；零余额账户可转账可支取现金，D错误。4.A解析：非酒类货物包装物押金收取时不征税，逾期才征税，本题未说明逾期，不并入销售额。5.B解析：白酒、卷烟复合计征，高档化妆品从价计征，啤酒从量定额计征。6.C解析：工会扣除限额10万，实际12万扣10万；福利费扣除限额70万，实际75万扣70万；教育经费限额40万，实际15万扣15万，合计95万。7.C解析：AB属于专项扣除，D属于其他扣除，大病医疗属于专项附加扣除。8.C解析：房产税征税范围不包括农村房屋。9.C解析：开采应税产品连续生产应税产品，移送环节不缴纳资源税。10.B解析：1年以上不满3年劳动合同试用期不得超过2个月，A错误；同一单位同一劳动者只能约定一次试用期，C错误；试用期工资不得低于约定工资的80%，D错误。11.A12.C解析：购进货物用于集体福利、个人消费、简易计税不属于视同销售，用于赠送属于视同销售。13.B解析：国债利息是免税收入，财政拨款是不征税收入。14.B解析：稿酬预扣预缴，超过4000元减20%费用，再减按70%计入，预扣率20%，计算得3360元。15.C16.B17.B18.C19.B解析：背书人记载“不得转让”，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。20.A21.C22.B23.B二、多项选择题1.ACD解析：罚款属于行政责任，不属于民事责任。2.ABC解析：出纳可以登记现金日记账，其余均为不相容岗位。3.AD解析：伪造是针对签章的假冒行为，变造是变更签章以外的记载事项，BC属于变造。4.ABD解析：营利性培训机构的培训服务不免征增值税。5.ACD解析：合同违约金可以税前扣除。6.ABD解析：综合所得包括工薪、劳务、稿酬、特许权使用费四项。7.ABC解析：家用轿车需要缴纳车船税。8.AC解析：BD属于税收强制执行措施。9.ACD解析：用人单位违章指挥危及人身安全的，劳动者可以立即解除，无需提前通知。10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5