2026年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案

2026年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）1.2026年我国个人所得税的纳税年度为（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.纳税人自行选择的连续12个月周期答案：A解析：根据2018年修正并持续施行的《个人所得税法》第一条规定，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，2026年未对该条款作出调整。2.居民个人李某2026年全年取得工资薪金所得18万元、劳务报酬所得3万元、稿酬所得2万元、特许权使用费所得1万元，无其他综合所得，也无专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，其2026年综合所得应纳税所得额为（）A.11万元B.12.32万元C.14万元D.15.2万元答案：B解析：综合所得应纳税所得额=年度收入额-6万元。其中劳务报酬、特许权使用费所得收入额按收入的80%计算，稿酬所得收入额按收入的80%再减按70%计算。收入额=18+3×80%+2×80%×70%+1×80%=18+2.4+1.12+0.8=22.32万元，应纳税所得额=22.32-6=16.32？不对，哦不对，哦等下，哦不对，6万是减除费用，哦我算错了？哦不对不对，22.32减6是16.32？不对，哦选项里没有？哦不对我错了，哦等下，哦是不是我哪里错了？哦不对，哦2026年有没有调整减除费用？哦不，题目里的选项B是12.32，哦不对哦，哦我算错了？哦等下，哦18万工资，减去6万是12万，然后劳务3万的80%是2.4，稿酬2万的56%是1.12，特许权1万的80%是0.8，总和是12+2.4+1.12+0.8=16.32？不对，那选项错了？哦不对，哦我是不是理解错了？哦不对，哦可能我出的题错了？哦不对，改一下选项，哦把B改成16.32？不对，哦或者我调整数字，哦工资是14万？哦不，重新算：哦如果工资是14万，那14+2.4+1.12+0.8=18.32，减6是12.32，对，哦刚才的工资写错了，应该是14万。哦修改题目2：居民个人李某2026年全年取得工资薪金所得14万元、劳务报酬所得3万元、稿酬所得2万元、特许权使用费所得1万元，无其他综合所得，也无专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，其2026年综合所得应纳税所得额为（）。这样就对了，B是12.32，正确。3.2026年，居民个人的下列所得中，不属于综合所得计税范围的是（）A.高校教师取得的课时费B.网络作家取得的小说版权转让收入C.个体工商户取得的经营所得D.员工取得的季度绩效奖金答案：C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，经营所得单独计税，不纳入综合所得范围。4.居民个人王某2026年每月享受子女教育专项附加扣除1000元，其子女2026年6月本科毕业并参加工作，王某2026年可享受的子女教育专项附加扣除总额为（）A.6000元B.7000元C.12000元D.0元答案：A解析：子女教育专项附加扣除享受期限为子女接受全日制学历教育的当月至学历教育结束的当月，王某子女6月毕业，可享受1-6月共6个月扣除，总额6×1000=6000元。5.2026年，居民个人发生的下列大病医疗支出，可在当年综合所得汇算清缴时扣除的是（）A.个人医保目录范围内自付部分累计12000元B.个人医保目录范围内自付部分累计22000元C.配偶医保目录范围外自费部分累计30000元D.未成年子女医保目录范围外自费部分累计50000元答案：B解析：大病医疗专项附加扣除的扣除范围为一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。选项A未超过15000元起扣线，选项C、D为医保目录范围外支出，均不得扣除。6.非居民个人汤姆2026年在中国境内居住累计85天，取得的下列所得中，无需在中国缴纳个人所得税的是（）A.境内企业支付的工资薪金12万元B.境外企业支付的境内工作期间劳务报酬5万元C.境外企业支付的境外工作期间劳务报酬3万元D.转让境内房产取得的所得200万元答案：C解析：非居民个人在中国境内居住累计不满183天，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。选项C属于来源于境外的所得，无需在中国纳税。7.2026年，居民个人转让上市公司限售股取得的所得，适用的个人所得税税率为（）A.10%B.20%C.按照综合所得超额累进税率计税D.按照经营所得超额累进税率计税答案：B解析：个人转让限售股取得的所得，属于财产转让所得，适用20%的比例税率。8.居民个人张某2026年取得全年一次性奖金12万元，选择不并入当年综合所得单独计税，该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）A.9480元B.11790元C.23790元D.31080元答案：B解析：全年一次性奖金单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。120000÷12=10000元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=120000×10%-210=11790元。9.2026年，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）A.退休人员再任职取得的收入B.企业发放的防暑降温费C.个人购买体育彩票中奖8000元D.个人转让自用3年的家庭唯一生活用房取得的所得答案：C解析：选项A按工资薪金所得纳税；选项B并入工资薪金所得纳税；选项C，体育彩票中奖所得1万元以下的免征个人所得税；选项D，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个税，3年不符合免税条件。10.居民个人2026年综合所得年度汇算清缴的办理时间为（）A.取得所得的次年1月1日至3月31日B.取得所得的次年3月1日至6月30日C.取得所得的次年5月1日至6月30日D.取得所得的当年12月1日至12月31日答案：B解析：根据《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。11.2026年，纳税人赡养年满60周岁的父母，若纳税人为独生子女，每月可享受的赡养老人专项附加扣除标准为（）A.1000元B.2000元C.3000元D.按照父母人数每人2000元答案：B解析：赡养老人专项附加扣除的标准为独生子女每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度最高不超过1000元，扣除标准不按老人人数加倍。12.2026年，居民个人发生的下列首套住房贷款利息支出，可享受住房贷款利息专项附加扣除的是（）A.购买商业公寓发生的贷款利息支出B.婚前一方购买首套住房，婚后选择由另一方全额扣除的贷款利息支出C.贷款期限为35年的首套住房贷款利息支出D.同时享受住房租金专项附加扣除的首套住房贷款利息支出答案：B解析：选项A，商业公寓不属于住宅，不得享受住房贷款利息扣除；选项B，婚前一方购买的首套住房，婚后可以选择由其中一方全额扣除；选项C，住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（20年），35年期限的贷款仅能扣除前20年的利息；选项D，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。13.扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时，预扣预缴税款适用的预扣率表是（）A.月度综合所得税率表B.年度综合所得预扣率表C.劳务报酬所得预扣率表D.经营所得税率表答案：B解析：居民个人工资薪金所得预扣预缴适用累计预扣法，按照年度综合所得预扣率表计算预扣预缴税款。14.2026年，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.10%B.20%C.30%D.100%答案：C解析：根据《个人所得税法》第六条规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。15.非居民个人取得的下列所得中，实行按次计征个人所得税的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.承租经营所得答案：B解析：非居民个人取得工资薪金所得按月计征个人所得税，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次计征个人所得税，经营所得按年计征、分月或分季预缴。16.2026年，纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B解析：《个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。17.居民个人赵某2026年在A市工作，无自有住房，发生的住房租金支出，A市为省会城市，其每月可享受的住房租金专项附加扣除标准为（）A.800元B.1100元C.1500元D.2000元答案：C解析：住房租金专项附加扣除标准为：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。18.2026年，个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）A.国债利息收入B.国家发行的金融债券利息收入C.企业债券利息收入D.储蓄存款利息收入答案：C解析：国债和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税；储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；企业债券利息收入按利息、股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。19.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的（）内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。A.次月十五日B.当月十五日C.次年三月三十一日D.次年六月三十日答案：A解析：《个人所得税法》第十三条规定，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。20.2026年，扣缴义务人按照所扣缴的税款，可获得的手续费比例为（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B解析：《个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.2026年，下列个人属于个人所得税居民个人的有（）A.在中国境内有住所的中国公民张某B.2026年在中国境内居住累计190天的外籍人士杰克C.2026年在中国境内居住累计160天的香港居民李某D.在中国境内无住所，2026年10月1日入境、2027年2月1日离境的外籍人士汤姆答案：AB解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。选项C居住累计不满183天；选项D2026年居住时间为10月1日至12月31日，累计92天，不满183天，不属于2026年度居民个人。2.2026年，居民个人的下列专项附加扣除中，可选择在预扣预缴时扣除，也可选择在年度汇算清缴时扣除的有（）A.子女教育专项附加扣除B.大病医疗专项附加扣除C.住房贷款利息专项附加扣除D.赡养老人专项附加扣除答案：ACD解析：大病医疗专项附加扣除只能在年度汇算清缴时扣除，其余专项附加扣除可在预扣预缴时享受，也可在汇算清缴时申报扣除。3.2026年，下列所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得答案：ABCD解析：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。4.2026年，居民个人取得的下列收入中，在计算综合所得收入额时，以收入减除20%的费用后的余额为收入额的有（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案：AC解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算；工资薪金所得全额计入收入额。5.2026年，纳税人发生的下列支出中，可作为继续教育专项附加扣除的有（）A.在职攻读硕士研究生的学费支出B.取得注册会计师证书的当年培训费用支出C.参加花艺兴趣培训班的支出D.取得教师资格证书的当年支出答案：ABD解析：继续教育专项附加扣除包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。兴趣培训班不属于职业资格继续教育范围，不得扣除。6.2026年，下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）A.取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在次年3月1日至6月30日办理纳税申报B.取得境外所得的居民个人，应当在次年3月1日至6月30日办理纳税申报C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税D.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算答案：ABCD解析：以上选项均符合《个人所得税法》及实施条例关于纳税申报的规定。7.2026年，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）A.军人的转业费、复员费B.按照国家统一规定发给的安家费C.保险赔款D.省级人民政府颁发的科学技术奖金答案：ABCD解析：以上选项均属于《个人所得税法》第四条规定的免税所得范围。8.2026年，住房租金专项附加扣除的扣除主体包括（）A.签订租赁住房合同的承租人B.承租人的配偶C.承租人的父母D.承租人的子女答案：AB解析：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出；夫妻双方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都没有自有住房的，可以分别扣除住房租金支出。9.2026年，下列关于全年一次性奖金计税的说法，正确的有（）A.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计税B.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得单独计税C.非居民个人取得全年一次性奖金，并入当月工资薪金所得计税D.全年一次性奖金单独计税政策在2026年仍然有效答案：ABCD解析：根据财政部、税务总局公告2023年第30号，全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日，因此2026年居民个人取得全年一次性奖金可选择并入或不并入综合所得计税；非居民个人取得奖金并入当月工资薪金所得计税。10.2026年，纳税人享受子女教育专项附加扣除的子女范围包括（）A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女、养子女D.未成年的侄子女（作为监护人承担抚养义务）答案：ABCD解析：子女教育专项附加扣除的子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到纳税人监护的非子女。11.2026年，下列关于财产租赁所得计税的说法，正确的有（）A.每次收入不超过四千元的，减除费用八百元B.每次收入四千元以上的，减除百分之二十的费用C.租赁过程中缴纳的税费和修缮费用可在税前扣除D.财产租赁所得适用20%的税率，对个人出租住房取得的所得减按10%税率征收答案：ABCD解析：以上选项均符合财产租赁所得的计税规定，其中修缮费用每月最高扣除800元，超过部分可结转下月扣除。12.2026年，居民个人办理综合所得汇算清缴时，需要并入综合所得计税的收入包括（）A.单位发放的年度优秀员工奖金B.在外兼职取得的劳务报酬C.出版小说取得的稿酬D.转让专利权取得的收入答案：ABCD解析：选项A属于工资薪金所得，选项B属于劳务报酬所得，选项C属于稿酬所得，选项D属于特许权使用费所得，均属于综合所得范围。13.2026年，下列情形中，纳税人需要办理综合所得汇算清缴的有（）A.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的B.综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的C.纳税年度内取得的劳务报酬所得预扣预缴率高于综合所得年适用税率的D.纳税年度内未足额享受专项附加扣除的答案：ABCD解析：以上情形均符合需要办理汇算清缴的条件，其中选项A、B是法定需要办理汇算清缴的情形，选项C、D属于会产生退税或补税的常见情形，也需要办理汇算清缴。14.2026年，下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元B.大病医疗专项附加扣除最高扣除限额为8万元C.纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除D.继续教育专项附加扣除同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月答案：ABCD解析：根据2022年发布的《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》及后续政策，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元（2023年起调整），其余选项均符合专项附加扣除的规定。15.2026年，纳税人存在下列（）情形的，税务机关可以依法核定其应纳税额。A.拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.经营所得没有完整准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的答案：ABCD解析：以上情形均属于税务机关有权核定应纳税额的法定情形。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.2026年，非居民个人在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）答案：√解析：根据《个人所得税法实施条例》第四条规定，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。2.2026年，居民个人取得的特许权使用费所得，预扣预缴时适用20%的预扣率，年度汇算清缴时并入综合所得适用3%-45%的超额累进税率。（）答案：√解析：特许权使用费所得预扣预缴时适用20%的比例预扣率，年度汇算时并入综合所得计税。3.2026年，个人取得的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）答案：√解析：符合《个人所得税法》第六条关于财产转让所得应纳税所得额的计算规定。4.2026年，纳税人享受赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的次月，终止时间为被赡养人去世的当月。（）答案：×解析：赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月，终止时间为被赡养人去世的年末。5.2026年，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，实行全额税前扣除的，不受30%扣除比例限制。（）答案：√解析：国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定，不受30%比例限制。6.2026年，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，抵免额不得超过该纳税人境外所得依照我国个人所得税法规定计算的应纳税额。（）答案：√解析：符合《个人所得税法》第七条关于境外税额抵免的规定。7.2026年，扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，纳税人不得申请退税。（）答案：×解析：扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。8.2026年，个体工商户取得的与生产经营无关的其他所得，应当并入经营所得计税。（）答案：×解析：个体工商户取得的与生产经营无关的其他所得，应当分别按照相应的所得项目计税，不并入经营所得。9.2026年，个人取得的偶然所得，以每次取得该项收入为一次，计征个人所得税。（）答案：√解析：偶然所得按次计征，以每次取得收入为一次。10.2026年，纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）答案：√解析：符合《个人所得税法》第九条关于纳税人识别号的规定。四、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.居民个人陈某为某企业员工，2026年取得如下收入：（1）每月工资薪金收入20000元，每月专项扣除4000元，每月专项附加扣除合计3000元（其中子女教育1000元、住房贷款利息1000元、赡养老人1000元），无其他扣除。（2）3月取得劳务报酬收入10000元。（3）5月取得稿酬收入5000元。（4）10月取得特许权使用费收入2000元。要求：计算陈某2026年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（综合所得年度税率表：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920）解答：（1）计算2026年综合所得收入额：工资薪金收入额=20000×12=240000元劳务报酬收入额=10000×(1-20%)=8000元稿酬收入额=5000×(1-20%)×70%=2800元特许权使用费收入额=2000×(1-20%)=1600元全年综合所得收入额=240000+8000+2800+1600=252400元（2）计算全年应纳税所得额：全年减除费用=60000元全年专项扣除=4000×12=48000元全年专项附加扣除=3000×12=36000元应纳税所得额=252400-60000-48000-36000=108400元（3）计算应纳税额：应纳税额=108400×10%-2520=8320元答：陈某2026年综合所得应缴纳个人所得税8320元。2.个体工商户刘某2026年经营取得营业收入200万元，发生成本费用130万元（其中合理的工资薪金支出20万元、职工福利费支出3万元、职工教育经费支出1万元、工会经费支出0.5万元、业务招待费支出10万元、广告费和业务宣传费支出32万元），无其他纳税调整事项，也没有综合所得。要求：计算刘某2026年经营所得应缴纳的个人所得税税额。（经营所得税率表：全年应纳税所得额不超过30000元的部分，税率5%；超过30000元至90000元的部分，税率10%，速算扣除数1500；超过90000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数10500；超过300000元至500000元的部分，税率30%，速算扣除数40500；超过500000元的部分，税率35%，速算扣除数65500）解答：（1）计算会计利润：200-130=70万元（2）纳税调整项目：①职工福利费扣除限额=20×14%=2.8万元，实际发生3万元，调增应纳税所得额=3-2.8=0.2万元②职工教育经费扣除限额=20×2.5%=0.5万元，实际发生1万元，调增应纳税所得额=1-0.5=0.5万元③工会经费扣除限额=20×2%=0.4万元，实际发生0.5万元，调增应纳税所得额=0.5-0.4=0.1万元④业务招待费扣除限额1=10×60%=6万元，扣除限额2=200×5‰=1万元，可扣除1万元，调增应纳税所得额=10-1=9万元⑤广告费和业务宣传费扣除限额=200×15%=30万元，实际发生32万元，调增应纳税