税收法律考试题及答案

税收法律考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.我国个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性7.土地增值税适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节9.车船税的计税依据不包括（）A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.面积10.关税的纳税义务人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.海关二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东3.个人所得税的应税项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.企业所得税准予扣除的项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区6.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车7.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿8.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金10.关税的分类包括（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.保护关税三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准主要是年应税销售额。（）3.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.房产税的计税依据只有从价计征一种。（）6.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）7.资源税实行从价定率或者从量定额的办法征收。（）8.印花税的税率只有比例税率一种。（）9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）10.关税的完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的概念和特征。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述企业所得税的纳税调整项目。4.简述消费税的作用。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收对经济的调节作用。2.讨论个人所得税改革的意义。3.讨论房地产税开征的影响。4.讨论税收征管现代化的重要性和挑战。答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.C5.A6.D7.D8.A9.D10.D二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。特征有强制性，国家凭借政治权力强制征收；无偿性，国家不直接返还；固定性，征税标准相对稳定。2.区别在于年应税销售额标准不同；一般纳税人采用一般计税方法，可抵扣进项税，小规模用简易计税，按征收率纳税；发票使用上，一般纳税人可开专票和普票，小规模可自开或代开专票。3.纳税调整项目分调增和调减。调增如超标准的业务招待费、广告费等；调减如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息等免税收入。4.消费税可调节消费结构，引导消费方向；增加财政收入；调节收入分配，缓解分配不公；促进产业结构合理化。五、讨论题1.税收可调节总需求与总供给平衡，通过税率调整影响投资和消费。还能调节产业结构，对不同行业差别征税。也可调节收入分配，如累进所得税制。2.个人所得税改革能减轻中低收入者负担，促进社会公平；增强税收调节收入分配功能；培养公民纳税意识，提升纳税遵从度。3.