2026年小微企业财税优惠试题及答案

2026年小微企业财税优惠试题及答案1.单项选择题：根据2026年仍在执行的小微企业普惠性财税优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按多少比例计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？A.10%B.25%C.50%D.15%答案：B。解析：目前小型微利企业所得税优惠政策已明确延续至2027年12月31日，2026年处于政策有效期内，政策规定对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，因此正确选项为B。2.单项选择题：2026年，某按季度申报增值税的小规模纳税人，当季度开具增值税普通发票的不含税销售额为28万元，未开具增值税专用发票，也没有未开票收入，该纳税人当季度应缴纳增值税为？A.0元B.8400元C.1400元D.2800元答案：A。解析：2026年执行的增值税小规模纳税人优惠政策明确，月销售额10万元以下（含本数），按季纳税的季度销售额不超过30万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。该纳税人季度不含税销售额为28万元，未超过30万元的免征额度，符合免征条件，因此当季度应缴纳增值税额为0。3.多项选择题：2026年企业享受小型微利企业所得税优惠政策，需要同时满足的条件包括以下哪几项？A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元答案：ABCD。解析：我国现行小型微利企业的标准认定条件未发生调整，享受小微企业所得税优惠必须同时满足上述四项条件，任意一项不满足都无法享受对应优惠，因此四项全部入选。4.多项选择题：下列关于2026年小微企业相关财税优惠政策的说法中，正确的有？A.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.由省级政府根据本地区实际情况和宏观调控需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加C.符合条件的小微企业吸纳重点群体就业，可按规定享受定额扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠D.小微企业“六税两费”减征优惠政策执行期限延续至2027年底，2026年符合条件的主体可以正常享受答案：ABCD。解析：上述四项说法均符合2026年有效的财税优惠政策规定，因此全部正确。5.判断题：2026年，采用核定征收方式缴纳企业所得税的小微企业，不符合享受小型微利企业所得税优惠政策的要求，不能享受对应优惠。（）答案：×。解析：政策明确规定，无论企业采用查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，只要符合小型微利企业的认定条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策，因此该说法错误。6.判断题：2026年，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人后，自一般纳税人生效之日起，不再享受小规模纳税人对应的增值税免征和“六税两费”减征优惠。（）答案：√。解析：根据现行政策规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用小规模纳税人的普惠性税费优惠政策，因此该说法正确。7.判断题：2026年，企业预缴企业所得税时已经享受小型微利企业所得税优惠，年度汇算清缴时经核查不符合小型微利企业条件的，不需要补缴企业所得税。（）答案：×。解析：企业预缴阶段按照当期情况预判享受小型微利企业优惠，年度终了汇算清缴时经核算不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款，因此该说法错误。8.案例分析题：甲零售超市为增值税小规模纳税人，按季度申报增值税、按月预缴企业所得税，企业从事零售行业，属于国家非限制和禁止行业，2026年第一季度经营情况如下：开具增值税专用发票不含税销售额12万元，开具增值税普通发票不含税销售额16万元，当期发生城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税合计应纳税额1.2万元，截至第一季度末，企业从业人数86人，资产总额950万元，第一季度累计应纳税所得额为120万元，请回答下列问题：（1）甲企业2026年第一季度应当缴纳的增值税税额为？A.0万元B.0.12万元C.0.28万元D.0.16万元答案：B。解析：2026年增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，免征增值税，但是开具增值税专用发票的部分不享受免征政策，全部销售额适用减按1%征收率征收增值税。本案例中，甲企业总销售额为12+16=28万元，未超过30万元，因此普票部分16万元享受免征，仅专票部分12万元需要缴纳增值税，应纳税额=12×1%=0.12万元，因此正确选项为B。（2）甲企业2026年第一季度预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业优惠，应当预缴的企业所得税税额为？A.12万元B.6万元C.120万元D.3万元答案：B。解析：甲企业符合小型微利企业全部认定条件：从事非限制禁止行业，从业人数86人≤300人，资产总额950万元≤5000万元，应纳税所得额120万元≤300万元，因此享受优惠政策，计算方式为：应纳税额=120×25%×20%=6万元，因此正确选项为B。（3）甲企业享受“六税两费”减征优惠，假设当地按最高50%幅度减征，甲企业当期实际需要缴纳的上述三项