2026年中级会计职称之中级会计经济法考试题库带答案解析

2026年中级会计职称之中级会计经济法考试题库带答案解析一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司拟进行增资扩股，现有股东张某持股20%，主张行使优先认购权。根据公司法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.张某仅能按实缴出资比例行使优先认购权B.若公司章程规定股东按认缴出资比例行使优先认购权，张某可依章程主张C.若股东会决议排除股东优先认购权，该决议无效D.张某放弃优先认购权后，其他股东无权主张行使其放弃的份额答案：B解析：根据《公司法》规定，有限责任公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资；但全体股东可以事先约定不按照出资比例优先认缴出资（包括按认缴比例或其他方式）。因此，公司章程可对优先认购权的行使比例作出特别规定（选项B正确）。选项A错误，因允许章程另有约定；选项C错误，股东会决议可依法排除优先认购权（如全体股东同意）；选项D错误，其他股东在同等条件下可主张行使放弃的份额。2.2025年3月1日，乙公司与丙公司签订设备买卖合同，约定乙公司于4月10日前交付设备，丙公司于收货后10日内支付货款。4月5日，乙公司得知丙公司因经营不善已欠付多笔到期债务，遂通知丙公司暂停发货。根据合同法律制度，乙公司的行为属于（）。A.行使同时履行抗辩权B.行使先履行抗辩权C.行使不安抗辩权D.违约行为答案：C解析：不安抗辩权是指双务合同中，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或可能丧失履行债务能力的情形时，可中止履行合同。本题中乙公司作为先履行方（应先交付设备），在有证据证明丙公司经营状况恶化、可能无法支付货款时，有权行使不安抗辩权暂停发货（选项C正确）。同时履行抗辩权适用于双方义务无先后履行顺序的情形（选项A错误）；先履行抗辩权是后履行方对先履行方的抗辩（选项B错误）；乙公司行为符合法律规定，不构成违约（选项D错误）。3.根据票据法律制度，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书附条件的，所附条件不具有汇票上的效力B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，后手再背书转让的，出票人对后手的被背书人承担保证责任C.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，背书无效D.委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利答案：A解析：背书不得附条件，附条件的，所附条件无效但背书有效（选项A正确）。出票人记载“不得转让”的，汇票不得转让，后手背书转让的，出票人对后手的被背书人不承担票据责任（选项B错误）。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可自行补记，补记后背书有效（选项C错误）。委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利（选项D错误）。4.甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产设备取得不含税收入800万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入50万元（未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业5月应确认的销项税额为（）万元。A.110.5B.108.5C.104D.97.5答案：A解析：纳税人销售货物同时提供服务，若未分别核算销售额，从高适用税率。本题中设备销售（13%）与安装服务（9%）未分别核算，应全部按13%计税。销项税额=（800+50）×13%=850×13%=110.5（万元）（选项A正确）。5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入为8000万元B.企业为投资者支付的商业保险费50万元C.企业支付的银行罚息30万元D.企业直接向贫困山区小学捐赠的图书价值20万元答案：C解析：选项A，业务招待费扣除限额为实际发生额的60%（80×60%=48万元）与销售（营业）收入的5‰（8000×5‰=40万元）的较小值，即40万元，需调增40万元；选项B，企业为投资者支付的商业保险费不得扣除；选项C，银行罚息不属于行政性罚款，准予扣除；选项D，直接捐赠不得扣除，需通过公益性社会组织或县级以上人民政府捐赠方可限额扣除。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度，下列关于股份有限公司董事会的表述中，正确的有（）。A.董事会成员中可以有公司职工代表B.董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过C.董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行答案：ACD解析：股份有限公司董事会成员中可以有职工代表（也可以没有），选项A正确；董事会决议需经全体董事的过半数通过（而非出席董事的过半数），选项B错误；董事长、副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生，选项C正确；董事会会议应有过半数董事出席方可举行，选项D正确。2.根据合同法律制度，下列情形中，属于合同无效的有（）。A.甲医院与乙公司签订购买100台走私医疗设备的合同B.丙公司法定代表人超越权限与丁公司签订的原材料采购合同（丁公司知情）C.戊公司以虚假的意思表示与己公司签订的设备租赁合同D.庚公司与辛公司恶意串通，签订损害壬公司利益的货物运输合同答案：ACD解析：选项A，违反法律强制性规定（走私设备），合同无效；选项B，法定代表人超越权限订立合同，相对人知情的，合同有效（除非违反法律强制性规定）；选项C，虚假意思表示的合同无效；选项D，恶意串通损害第三人利益的合同无效。3.根据证券法律制度，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的有（）。A.年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露B.重大事件的信息披露应当在董事会或监事会就该重大事件形成决议时及时披露C.信息披露义务人披露的信息应当简明清晰、通俗易懂D.上市公司控股子公司发生的重大事件，可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务答案：ABCD解析：选项A符合《证券法》关于年度报告披露时间的规定；选项B，重大事件应在董事会、监事会或主要负责人作出决议时及时披露；选项C，信息披露需符合简明清晰、通俗易懂的要求；选项D，控股子公司的重大事件可能影响上市公司股价，需披露。4.根据增值税法律制度，下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产免税产品的原材料取得的增值税专用发票B.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票（注明旅客身份信息）C.购进建筑服务用于企业职工食堂装修取得的增值税专用发票D.购进设备既用于生产应税产品又用于生产免税产品取得的增值税专用发票答案：BD解析：选项A，用于免税项目的购进货物，进项税额不得抵扣；选项B，购进国内旅客运输服务，取得电子普通发票（注明身份信息）的，可按发票上注明的税额抵扣；选项C，用于集体福利的购进服务，进项税额不得抵扣；选项D，购进固定资产、无形资产、不动产既用于应税项目又用于免税项目的，进项税额可全额抵扣。5.根据企业所得税法律制度，下列关于亏损弥补的表述中，正确的有（）。A.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年B.高新技术企业和科技型中小企业亏损弥补期限延长至10年C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利D.亏损是指企业依照税法规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额答案：BCD解析：选项A错误，一般企业亏损弥补期为5年，但高新技术企业、科技型中小企业延长至10年；选项B正确；选项C正确，境外亏损不得抵减境内盈利；选项D正确，亏损的计算需减除不征税收入、免税收入和各项扣除。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.有限责任公司的股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道的，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。（）答案：√解析：根据《公司法司法解释（三）》，股东未履行或未全面履行出资义务即转让股权，受让人知情的，公司可要求原股东履行出资义务，受让人承担连带责任。2.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（）答案：√解析：票据抗辩的限制规则：票据债务人原则上不得以自己与出票人或持票人前手的抗辩事由对抗持票人，除非持票人明知存在抗辩事由而取得票据。3.纳税人销售活动板房、机器设备等自产货物同时提供建筑、安装服务的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用税率；未分别核算的，从高适用税率。（）答案：×解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑、安装服务的，属于混合销售，应分别核算货物和服务的销售额，分别适用税率；未分别核算的，无需从高适用，而是按兼营处理（但本题表述错误，正确应为“应分别核算，未分别核算的，从主适用税率”或按兼营处理，具体以最新政策为准）。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2025年1月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，甲认缴400万元（实缴100万元），乙认缴300万元（实缴200万元），丙认缴300万元（实缴300万元）。公司章程约定：股东按照认缴出资比例行使表决权；公司利润按照实缴出资比例分配。2025年6月，A公司召开股东会审议为甲的个人债务提供担保的事项，甲未回避表决，股东会经乙、丙同意（乙表决权30%、丙30%，合计60%）通过决议。要求：（1）A公司章程关于表决权和利润分配的约定是否合法？简要说明理由。（2）A公司为甲提供担保的股东会决议是否有效？简要说明理由。答案：（1）合法。根据《公司法》规定，有限责任公司股东的表决权可由公司章程另行约定（不必按出资比例）；利润分配默认按实缴比例，但可约定不按实缴比例。本题中公司章程分别约定按认缴比例行使表决权、按实缴比例分配利润，均符合法律规定。（2）无效。公司为股东提供担保的，必须经股东会决议，该股东不得参与表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中被担保股东甲参与了表决，且乙、丙合计表决权仅60%（未达到其他股东所持表决权的过半数，其他股东为乙、丙，所持表决权共60%，过半数需至少31%，但本题中是否通过需看“其他股东所持表决权”的过半数。实际应为：甲回避后，乙、丙共持60%表决权（按认缴比例），决议需乙、丙所持表决权过半数（即≥30%），本题中乙、丙同意（60%），但因甲未回避，程序违法，决议无效。2.2025年3月1日，丁公司与戊公司签订一份手机买卖合同，约定丁公司向戊公司购买1000部手机，单价2000元，总价款200万元；戊公司应于4月10日前交货，丁公司于收货后5日内支付货款。4月5日，戊公司通知丁公司因生产线故障无法按时交货，要求延期至4月20日。丁公司未予答复。4月15日，丁公司得知戊公司已将该批手机以2100元/部的价格转售给己公司，遂于4月16日通知戊公司解除合同，并要求赔偿损失。要求：（1）丁公司是否有权解除合同？简要说明理由。（2）若丁公司因戊公司违约导致错过促销期，损失利润50万元，该损失是否应由戊公司赔偿？简要说明理由。答案：（1）有权解除。戊公司明确表示（4月5日通知延期）且以行为（转售给己公司）表明不履行主要债务，丁公司作为守约方可解除合同。（2）应赔偿。根据《民法典》，违约方应赔偿守约方因违约造成的损失，包括合同履行后可获得的利益（即利润损失50万元），但不得超过违约方订立合同时预见到或应当预见到的因违约可能造成的损失。本题中戊公司作为手机销售方，应当预见丁公司转售或促销可能产生的利润损失，故应赔偿。五、综合题（本类题共1题，共22分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产与销售业务，2025年度有关经营情况如下：（1）产品销售收入8000万元，销售材料收入500万元，国债利息收入30万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息20万元。（2）发生产品销售成本4500万元，销售费用1200万元（其中广告费900万元），管理费用800万元（其中业务招待费80万元，符合条件的新技术研究开发费用150万元），财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息支出60万元，借款本金500万元，同期同类金融企业贷款利率为6%）。（3）营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元，税收滞纳金10万元，合同违约金20万元）。（4）已预缴企业所得税税款120万元。已知：企业所得税税率为25%；广告费和业务宣传费扣除限额为销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售（营业）收入的5‰的较小值；研发费用加计扣除比例为100%。要求：计算甲公司2025年度应补缴的企业所得税税额。答案：（1）计算收入总额：收入总额=产品销售收入8000+销售材料收入500+国债利息收入30+股息20=8550（万元）其中，国债利息收入30万元、股息20万元为免税收入，应调减应纳税所得额50万元。（2）计算准予扣除的成本、