《财政与金融》1第一章-财政导论(课件)-同步教学(人邮版2022)

第一章财政导论

【学习目标】

1.掌握财政的含义和特征；

2.能利用财政理论分析现实生活中的财政现象；

3.了解财政的来历、财政所属范畴及其发展的过程；

4.能对各种社会形态下的财政收支情况进行比较；

5.掌握财政的基本职能；

6.能结合实际综合分析财政的资源配置职能、收入分配职能以

及经济稳定职能。

为什么要学习财政与金融？

1.财政与金融的重要作用

财政与金融是国家宏观经济调控的两大工具，在经济中发挥着重要

的作用。

2.学习财政与金融的目的

认识财政金融在国民经济中的重要地位，更好地发挥财政金融在改

革发展和宏观调控中的作用；弄清财政金融的基本范畴和基本理论，提

高理论素养，完善自身的知识结构；了解并熟悉有关财政税收、货币金

融的一些最基本的业务知识，以及相关的方法和技能，以便在市场经济

大海中游泳的本领。

【引导案例】

2020年爆发新型冠状病毒肺炎

第一节财政概述

目录

CONTENTS第二节财政的职能

01

财政概述

第一节财政概述

一、财政的产生与发展

1.财政的产生

（1）剩余产品是财政产生的经济条件

（2）国家的存在是财政产生的政治条件

社会生产力发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级产生→

国家产生→财政产生

第一节财政概述

点击播放视频：财政是什么

2.财政的发展

奴隶制国家财政

封建制国家财政

资本主义国家财政社会主义国家财政

第一节财政概述

3.财政的基本特征

1234

强制性无直接偿还性公共性财政收支

平衡性

第一节财政概述

4.财政的本质

财政的本质是一种分配关系，是在社会产品分配中国家与社

会各方面发生的，以国家为主体的社会产品的占有和支配关系。

这一概括实质上就指出财政是国家或政府的分配活动。这一论点

在财政学界被称为“国家分配论”。长期以来，“国家分配论”

在财政学界处于主流地位，影响很大。

【案例】

财政的产生——古代以色列人对国家的认识

据《圣经·旧约全书·撒母耳记》上第9章第8节记载：公元前1030年，以

色列部落一直没有建立中央政府。以色列人要求先知撒母耳像其他国家一样为他

们立一个王。撒母耳将耶和华的话都传给求他立王的百姓，说，管辖你们的王必

这样行，他必派你们的儿子为他赶车、做马僮……为他耕种田地、收割庄稼、打

造军器和车上的器械……你们的羊群，他必取十分之一，你们也必做他的仆人。

百姓不肯听撒母耳的话，说我们定要一个王治理我们，使我们像其他国家的

人们一样，有王治理我们，统领我们，为我们征战。

问题：你对国家、政府、财政的关系有何理解？

第一节财政概述

二、财政的含义

财政概念，一般将其理解为一种国家或政府的经济行为。

按照“国家分配论”的观点，所谓财政，是指以国家为主体的

分配资金活动，具体来说就是国家为实现其职能的需要，凭借

政治权力及财产权力对一部分国民生产总值进行分配和再分配

的经济活动。

点击播放视频：国家财政的三大作用

第一节财政概述

1.财政现象

财政现象在我们身边比比皆是，例如，为了保证国家的安全

稳定，必须有国防、公安、司法等开支；国民经济的一些重要

基础设施建设，如邮政、电信、广播、电视、民航、铁路、公

路、燃气、电站等都是国家投资的；一些机关、学校、科研单

位、医院等是靠国家财政拨款来发展的；一些用于满足特定人

群需要的开支，如救济金、社会保险基金、价格补贴等都属于

国家财政支出。

第一节财政概述

2.有关财政的概念

我国古代称财政为“国用”“国计”“度支”等，据考证，光绪二十四年

（1898年）戊戌变法中颁布的《定国是诏》中有“改革财政，实行国家预算”的

条文，这是我国历史上国家政府文件中首次使用财政一词，是当时维新派在引进

的西洋文化思想的指导下，间接从日本引入的。我国传统观点认为，财政就是理

财之政，即一种国家理财活动，这种解释也是从publicfinance翻译而来的。

现代对财政的研究认为，财政就是publiceconomic，publicsectoreconomic

（economicofthepublicsector），governmenteconomic，即一种公共经济活

动、公共部门经济活动、政府经济活动。

所谓财政，就是以国家为主体的资金分配活动，即国家为了实现其职能，对

部分社会产品的分配和再分配。

第一节财政概述

3.财政分配的要素

表1.1财政分配的要素

财政要素说明

财政分配的主体必须是国家，其他社会组织、经

主体国家济组织、文化组织、企事业单位等进行的分配活

动均不属于财政分配活动

政分配的客体是部分社会产品，即国家凭借其政

客体社会产品治权利能够支配的、属于国内生产总值其中一部

分的社会产品

目的实现国家职能主要包括经济、政治、社会为主

与经济发展阶段自然经济：实物、力役为主

形式

相适应商品经济：货币为主

【思考与讨论】

谈谈你所知道的财政现象？

02

财政的职能

【知识点滴】

国家职能与财政职能

国家具有政治、经济、社会三大职能，其中，政治职能是前提和基础，

社会职能是中心和方向，经济职能是过程和保障。根据市场经济条件下政

府与市场之间的关系，国家的职能主要是弥补市场失灵与市场缺陷，保证

市场经济的正常运转，满足国家和社会公共需要。财政属于政府的经济行

为，财政职能当然也就是国家经济职能的体现，财政职能导源于国家的经

济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定。这部分内容可参阅美国现代

财政经济学家奠基人马斯格雷夫的著作——《财政理论与实践》。

点击播放视频：访谈——发挥财政职能作用

第二节财政的职能

一、资源配置职能

（一）资源配置的含义与目标

财政的资源配置职能是指通过财政收支活动及相应财政政策的制定、

调整与实施，对现有的人力、物力、财力等社会经济资源合理调配，使

其在不同用途、不同使用者之间进行配置，实现资源结构的合理化，使

资源得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。

对同一种资源的不同配置，其效果必然存在巨大差异。资源配置的

最高目标就是实现资源的最优分配，取得最大效益。因此可以说资源配

置的目标是追求最大效益，即我们常说的效率。

第二节财政的职能

（二）资源配置的途径

1.调节资源在地区之间的配置

由于历史、地理和自然条件方面的差异，在一个国家内部，各地区

之间的经济发展不平衡是一种常见现象，有的地区发达，有的地区落后。

2.调节资源在产业部门之间的配置

国家可以通过两条途径予以解决：一是调整投资结构，通过增加或

减少对某些产业的投资，从而加快或延缓其发展；二是调整现有企业的

生产方向，即调整资产存量结构，促使一些企业转产。在这两方面，财

政都能发挥调节作用。

【案例】

西藏实现跨越式发展

20世纪50年代，由东向西的川藏公路、由北向南的青藏公路、由拉萨通往南

亚的中尼公路相继建成通车及拉萨贡嘎机场建成通航，使西藏交通闭塞的状况有了

根本的改观。

1985年，由国家投资、全国9个省市援建的43项工程，揭开了西藏现代化建设

的序幕。20世纪80年代末至90年代初，由国家投资32亿元人民币，兴建了一批特

大基础设施项目以及对“一江两河”中部流域综合开发治理。这次建设潮以能源、

交通为重点，使西藏基础设施建设得到了较大的改善。

1994年7月，中央人民政府决定再投资23.8亿元人民币，建设62个工程项目。

62项工程全部建设完成，实际投资达到41.6亿元人民币。

【案例】

2001年6月，中共中央、国务院在北京召开的第四次西藏工作座谈会，帮助制定了“十

五”期间西藏发展规划，并确定了国家直接投资的建设项目117个，总投资约312亿元。

“十一五”期间，国家对西藏投资超过1000亿元，在西藏开展了包括青藏铁路延伸线—

—拉萨至日喀则在内的180个项目。

“十二五”期间，国家进一步加大了对西藏基础设施建设的投入力度，一批重点工程相

继开工，国家年度投资将达到260亿元，巨大投资支撑和推动西藏经济社会又好又快地发展。

“十三五”期间，人民银行、银监会、证监会、保监会落实中央关于金融支持西藏经济

社会发展和长治久安的政策精神联合印发《关于金融支持西藏经济社会发展的意见》，从货

币政策、信贷政策、金融扶贫开发政策、外汇管理政策等多方面给予西藏差异化政策支持，

为“十三五”时期进一步推进西藏经济社会发展和长治久安创造良好的金融政策环境。

问题：请结合以上案例分析财政的资源配置职能。

第二节财政的职能

二、收入分配职能

（一）收入分配职能的含义与目标

收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社

会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投

入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换实现的。

社会公平是指将收入差距维护在现阶段社会各阶层居民所能接受的合

理范围内。平均不等于公平，甚至是社会公平的背离。

第二节财政的职能

（二）实现收入分配职能的途径

1.通过税收实现对收入的调节

最重要的税收工具是累进所得税，意在通过对高收入者征收较高

税率的税收来缩小收入差距，另外还可以通过确定免征额等方式对那

些低收入者进行照顾，通过征收财产税、遗产税和赠与税等调节财产

的分配状况。

第二节财政的职能

2.通过财政支出改变收入分配格局

如通过社会救助性质的转移性支出向那些处境困难的人们提供现金

和实物救济以及最基本的生活保障；通过社会保障支出对丧失劳动能力

的人和失业的人等提供补偿性支出，以改变低收入者的生活状况；通过

对公共项目进行投资，可以增加一部分人的就业；加大义务教育经费投

入，可以提升低收入阶层的工作能力和收入水平等。

第二节财政的职能

3.通过政府管制对市场机制进行直接干预

如规定企业必须向雇员支付最低工资，实施使低收入者受惠的价

格管制政策，制定法律法规严禁对妇女等特定群体进行工资歧视等。

4.通过发行国债增加国家收入

通过发行国债将居民手中的剩余资金集中起来，可以增加国家收

入，并将其运用到需要的地方。由于国债是政府财政收入的一项重要

来源，是政府财政分配的一项重要内容，所以国债归根结底也属于财

政分配的范畴。

第二节财政的职能

三、经济稳定职能

1.经济稳定职能的含义与目标

所谓财政的经济稳定职能，就是通过不同时期财政政策的制定、

实施和调整，整个社会经济实现经济增长、物价稳定、充分就业、国

际收支平衡的宏观经济政策目标。

第二节财政的职能

财政的经济稳定职能主要包括四个方面的目标：

1234

经济增长物价稳定充分就业国际

收支平衡

第二节财政的职能

2.实现经济稳定职能的途径

财政是政府重要的宏观调控手段之一，政府要通过多种财政手段，

有意识地影响和调控经济，以实现经济的稳定发展。财政实现该职能的

手段主要有以下几个方面：

（1）“自动”稳定作用；

（2）运用财政政策，逆经济风向调节，促进社会总供求的平衡。

第二节财政的职能

实现稳定经济职能的机制和手段

Ø划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范

围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职；

Ø加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段。例如，通过间接

税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通

过企业所得税调节公司的利润水平；

Ø通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会

成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

第二节财政的职能

1.财政的职能概述

财政职能是指在一定的社会经济条件下，财政本身所具有的、内在

的、固有的、经常起作用的客观经济功能。财政职能不是以人的意志为

转移的。财政是为实现政府职能服务的。财政职能是国家职能的一个重

要组成部分，又是实现政府职能的一个重要手段和经济提现。

2.财政的职能

（1）稳定经济职能

①稳定经济职能的含义

稳定经济职能包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。

第二节财政的职能

充分就业是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况

所能承受的最大比率；

物价稳定是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的

范围内，而非物价冻结，上涨率为零，即使在经济运行正常时期，物价

的轻度上升也是一个必须接受的事实；

国际收支平衡是指一国在国际经济往来中维持经常性项目收支（进

出口收支、劳务收支和无偿转移收支）的大体平衡，因为国际收支与国

内收支是密切联系的，国际收支不平衡国内收支就不平衡。

第二节财政的职能

②实现稳定经济职能的机制和手段

Ø经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；

Ø在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳

定作用，如失业救济金制度等；

Ø通过投资、补贴和税收等多方面的安排，加快基础产业、公共设施

及其他薄弱环节的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，加大对节约

资源、能源和环境保护的投入等；

Ø财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为社会经济发展提供和

平、安定的环境。

第二节财政的职能

（3）资源配置职能

①资源配置职能的含义

资源配置职能是指通过财政收支活动及相应财政政策、税收政策

的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资

源结构与流行进行调整和选择。广义的理解是指社会总产品的配置，狭

义的理解是指生产要素的配置。

第二节财政的职能

②实现资源配置职能的机制和手段

Ø根据政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合

理比例，从而符合高效的资源配置原则；

Ø优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结

构效率；

Ø合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。政府投资规模

主要是指预算内投资在社会总投资中所占的比重，表明政府集中的投资

对社会总投资的调节力度；

Ø通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸

引外资和对外贸易，提高经济增长率。

【知识点滴】

财政学和公共经济学的关系

在财政专业课程中，“财政学”“公共经济学”是什么关系多有争论。

21世纪初，国内曾有学者征求过世界范围内多位专家的意见，并做了总结，

认为他们对财政学和公共经济学关系的认识也存在争议。

（1）财政学和公共经济学是一回事，都是研究政府作用的，只是题目

的变化而已，“财政学”和“公共经济学