高级审计师资格评审条件(试行)

高级审计师资格评审条件(试行)一、适用范围本条件为高级审计师（审计专业副高级专业技术资格）资格评审依据，适用于在各级国家机关、企事业单位、社会团体、社会中介机构中从事审计专业技术工作的在职人员，以及灵活就业状态下从事审计专业服务的专业技术人员。本条件根据国家职称制度改革要求及审计行业发展实际制定，各地开展高级审计师资格评审可结合本地区实际在本条件基础上细化要求。二、基本申报条件（一）拥护中国共产党的领导，自觉践行社会主义核心价值观，遵守中华人民共和国宪法和法律法规，恪守审计职业道德准则，热爱审计工作，认真履行岗位职责，廉洁从业。（二）近5年专业技术人员年度考核结果均为合格（称职）及以上等次，其中至少有1次年度考核为优秀等次；从省外、境外引进的专业技术人员，以及跨单位调动的人员，申报时提交原单位近5年的考核材料，考核结果符合要求即可申报；新入职不满5年的，按实际入职年限考核，所有年度考核均为合格及以上即可。（三）身体健康，能够正常履行审计专业技术岗位职责，胜任本职工作要求。（四）完成国家及本地区规定的专业技术人员继续教育任务，每年累计完成不少于90学时的继续教育，其中公需科目不少于30学时、专业科目不少于60学时，继续教育完成情况作为评审的必备条件。（五）已通过国家统一组织的高级审计师资格考试，取得合格成绩且成绩在规定有效期内。（六）存在下列情形之一的，不得申报高级审计师资格：1.离退休人员已不再从事专业技术工作的；2.受到党纪政务处分，处分期未满的；3.涉嫌违纪违法正在接受有关机关审查调查尚未作出结论的；4.存在学术不端、职称申报造假等行为，被记入职称评审诚信档案库，仍在限制申报期限内的。三、学历与资历条件申报高级审计师资格，取得规定的中级专业技术资格后，需满足对应学历对应的资历要求，资历计算截止日期为申报当年的12月31日，具体要求如下：（一）正常申报学历资历要求1.具备大学专科学历，取得中级专业技术资格后，从事审计专业技术工作满6年；2.具备大学本科学历或学士学位，取得中级专业技术资格后，从事审计专业技术工作满5年；3.具备硕士学位或第二学士学位、研究生班毕业，取得中级专业技术资格后，从事审计专业技术工作满4年；4.具备博士学位，取得中级专业技术资格后，从事审计专业技术工作满2年。（二）中级资格的认定1.本条件所指中级专业技术资格，默认指审计专业中级资格（即审计师）；取得会计、经济、统计、工程等相关专业中级专业技术资格，且当前岗位以审计业务工作为主，任职满1年以上的，可申报高级审计师资格。2.按照国家职业资格与职称对应关系规定，取得注册会计师、资产评估师、造价工程师、咨询工程师等与审计相关的职业资格，符合对应中级职称条件的，可视同取得中级专业技术资格，对应资历可从取得职业资格的时间起算。（三）后取得学历学位人员资历计算后取得学历（学位）的申报人员，累计从事审计专业技术工作年限达到对应要求，取得中级专业技术资格后的任职年限达到对应要求，即可申报，不受取得学历学位后工作年限的限制。（四）转评人员资历计算已取得其他专业副高级专业技术资格，转岗从事审计专业技术工作满1年以上，符合本条件规定的专业能力、业绩成果、学术成果要求的，可申报转评高级审计师资格，转评后资历从取得原副高级专业技术资格的时间起算。四、专业能力与工作经历要求（一）基本专业能力要求1.系统掌握审计基础理论、专业知识、技术方法，熟悉审计法律法规、国家财经政策和行业规范，掌握国内外审计行业最新发展动态，能够准确把握审计工作方向；2.具备较高的政策水平和丰富的审计实践经验，能够独立设计审计方案，组织开展大中型审计项目，准确识别审计风险，解决审计工作中的复杂疑难问题；3.具备指导中级审计专业技术人员开展工作的能力，能够承担业务培训、青年骨干培养任务。（二）分类工作经历要求申报人员需根据所在工作领域，满足下列对应要求中的2项及以上：1.从事国家审计、企事业单位内部审计工作人员（1）作为项目负责人或主审，完成1项以上市级、或2项以上县级党委政府、主管部门下达的重大审计项目、专项审计调查项目；（2）作为主要业务骨干，参与2项以上省级、或3项以上市级审计机关组织的行业审计、专项审计，完成大中型企事业单位财务审计、绩效审计、经济责任审计、内部控制审计项目；（3）主持制定本地区、本单位、本系统审计工作发展规划、审计管理制度、业务操作规范、年度审计工作计划等文件3项以上，且已正式颁布实施，运行效果良好；（4）作为主要起草人，参与起草1项以上市级地方性法规、政府规章，或2项以上市级审计工作规范性文件；（5）主持完成2项以上对本单位、本系统经营管理、风险防控有重大影响的内部审计项目，发现重大风险隐患或突出问题，提出的审计建议被采纳，产生显著的经济效益或社会效益；（6）在审计工作中累计查处重大违法违规问题涉及金额500万元以上，或协助相关部门追挽回公共资金、国有资产损失100万元以上，审计成果得到县级以上党委政府或主管部门认可；（7）作为项目负责人或主审完成的审计项目，获得1项以上市级以上审计机关评选的优秀审计项目。2.从事社会审计（中介审计）工作人员（1）作为项目负责人（签字注册会计师），完成3项以上受托单位资产总额1亿元以上的年度财务报表审计，或2项以上受托单位资产总额5亿元以上的企业重组、改制、清算审计，或2项以上预算总额10亿元以上的政府投资项目、公共工程竣工决算审计；（2）作为项目负责人，完成5项以上县级以上党政机关、事业单位、大中型国有企业委托的经济责任审计、专项审计调查、绩效评价、资产评估等审计相关业务；（3）主持制定本机构审计质量控制制度、核心业务操作规范等重要管理制度3项以上，正式实施后有效提升了本机构审计质量，效果显著；（4）作为主要业务骨干，参与制定注册会计师协会、内部审计协会等行业协会发布的审计业务规范、执业指南2项以上；（5）审计工作中发现重大违法违规问题涉及金额1000万元以上，或协助纪检监察、司法等机关查处重大违纪违法案件，发挥重要作用，得到相关办案机关的书面认可；（6）近5年作为项目负责人完成的审计项目，有3项以上获得省级以上行业协会评选的优秀审计项目、示范项目。3.从事审计科研、教学工作人员（1）作为核心成员（排名前3），参与完成1项国家级或2项省部级审计相关科研课题，课题通过主管部门验收；（2）独立承担审计专业本科及以上学历教育课程教学任务，累计授课课时不少于200学时，教学评价优秀；或作为指导老师，培养中级审计师或青年审计业务骨干不少于5人，培养成果得到业内认可；（3）作为作者，参与公开出版审计专业专著、译著、教材编写，本人独立撰写部分不少于10万字；（4）主持制定1项以上审计相关国家标准、行业标准，或2项以上地方标准，已正式发布实施。五、业绩成果条件申报人员近5年取得的业绩成果，需满足下列条件中的2项及以上：（一）个人获得市级以上党委政府、省级以上审计机关、全国性行业协会授予的审计业务类先进个人、优秀审计工作者等荣誉称号；（二）作为主要完成人（排名前3），获得1项市级以上社会科学优秀成果奖、科技进步奖、审计科研优秀成果奖等与审计相关的正式奖项；（三）主持完成的审计项目形成的审计成果，得到县级以上党委政府主要领导肯定性批示，或提出的审计建议被纳入党委政府出台的政策文件，或被审计单位采纳后累计创造经济效益、节约资金、挽回损失1000万元以上；（四）撰写的审计信息、调研报告、研究报告，被市级以上党委政府、省级以上审计机关采用不少于3篇，或被省级以上党委政府、国家审计署采用不少于1篇；（五）社会审计领域申报人员，作为项目负责人完成的审计成果，帮助委托人避免或挽回经济损失1000万元以上，有委托人出具的书面证明及相关财务佐证材料；（六）参与起草或制定的审计法规、制度、执业标准，获得市级以上相关部门表彰，或在全省、全国范围内推广实施；（七）作为团队主要负责人，带领审计团队获得市级以上党委政府、行业主管部门授予的先进集体荣誉称号。六、学术成果条件申报人员需满足下列条件中的1项及以上：（一）以第一作者或通讯作者，在中文核心期刊、CSSCI、SCI、SSCI检索收录的学术期刊上发表审计相关专业论文1篇及以上；（二）以第一作者，在具有CN、ISSN刊号的公开发行专业期刊上发表审计相关学术论文2篇及以上，其中单篇论文字数不少于3000字；（三）公开出版审计专业学术专著、译著1部及以上，本人独立撰写字数不少于8万字；或作为主编、副主编公开出版审计专业教材1部，本人独立撰写字数不少于15万字；（四）作为第一完成人撰写的审计相关政策建议、研究报告，获得省部级以上党委政府领导肯定性批示不少于2份，或被省部级以上政府部门采纳并正式应用；（五）作为主要完成人（排名前5）完成国家级审计相关科研项目1项以上，或排名前3完成省部级审计相关科研项目1项以上，项目通过验收且成果评价为良好及以上；（六）作为第一完成人获得审计相关发明专利1项以上，或获得审计相关计算机软件著作权2项以上，相关成果已转化应用，取得明显经济社会效益。七、破格申报条件不满足规定学历资历要求，但取得中级专业技术资格满3年以上，近3年年度考核至少有1次优秀等次，且符合下列条件之一的，可破格申报高级审计师资格：（一）获得国家级审计相关奖项（国家科学技术奖、国家社会科学优秀成果奖等），为主要完成人（排名前5）；或获得省部级相关奖项一等奖（排名前3）、二等奖（排名前2）、三等奖（排名第一）；（二）享受国务院特殊津贴专家，或入选省部级以上人才工程计划，或获得全国审计先进工作者等国家级荣誉称号；（三）主持完成2项以上国家级审计相关科研项目，或3项以上省部级审计相关科研项目，项目成果通过验收且达到国内领先水平；（四）在审计工作中累计为国家、单位挽回损失、创造经济效益5000万元以上，有相关主管部门出具的证明材料。破格申报高级审计师资格，需提供2名以上本专业正高级专业技术专家的推荐意见，由评审委员会组织专门答辩，经评审委员会等额投票确认通过后方可取得资格；同一人员只能破格申报一次，不得连续破格申报。八、倾斜政策与评审纪律（一）倾斜政策1.参与脱贫攻坚、乡村振兴、疫情防控、抢险救灾等国家重大专项工作，在一线工作满1年以上且业绩突出的，可提前1年申报高级审计师资格，学历条件可放宽一个层次。2.在艰苦边远地区、乡镇基层一线连续从事审计工作满20年，仍在一线工作的，申报时学术成果要求可放宽：可将核心期刊论文要求调整为普通期刊论文1篇，或论文数量要求减少1篇，或以3篇被县级以上审计机关采纳的审计调研报告替代