2026财经法规期末全盘法规案例分析试题及答案

2026财经法规期末全盘法规案例分析试题及答案某民营制造企业A公司，2025年发生以下经济业务事项：（1）2025年3月，A公司采购员李某持公司签发的一张转账支票去B原材料公司采购，该支票上出票日期写为“贰零贰伍年叁月拾日”，收款人为B公司，出票人栏加盖了A公司财务专用章和法定代表人张某的签名章，付款银行为中国工商银行某市城东支行，票面金额为128000元，李某出发前因私事急需用钱，将该支票背书转让给了个体工商户王某，用于偿还个人债务，王某按期向银行提示付款，银行以支票记载不符合规定为由拒绝付款。（2）2025年5月，A公司外购一批生产用钢材，取得供货方开具的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额39万元，A公司当月将该发票勾选认证抵扣进项税额，后供货方走逃失联，A公司经税务机关核查证实，该发票对应的钢材交易真实存在，货物已经入库投入生产，A公司不知晓该发票为对方违规开具。（3）2025年全年计入成本费用的实际发放合理工资总额为5000万元，发生职工福利费支出720万元，工会经费支出80万元，职工教育经费支出320万元，以上支出全部计入了当年的应纳税所得额扣除项目。（4）2025年10月，A公司财务科科长王某退休，由总经理张某的侄女李某接任财务科科长，李某目前已经取得初级会计职称，从事会计工作满2年，之后李某任命自己的丈夫刘某担任出纳，同时负责会计档案保管工作和债权债务账目登记工作。根据上述资料，回答下列问题：1.针对业务（1），下列表述正确的有（）A.该支票出票日期的记载不符合规定，银行有权拒付B.采购员李某对该转账支票的背书转让行为合法有效C.该支票出票人签章符合规定D.王某有权提示付款，背书转让后王某是合法持票人2.针对业务（1）银行拒绝付款后，下列说法正确的是（）A.王某不能向A公司追索，只能向李某追偿B.支票票据责任依然存在，王某可以向出票人A公司主张票据权利C.该支票超过提示付款期限的话，王某依然可以向出票人A公司主张票据权利D.银行拒付后，王某只能向法院起诉，不能行使票据追索权3.针对业务（2），关于该增值税专用发票的处理，下列说法正确的是（）A.该发票属于异常增值税扣税凭证，交易真实的情况下允许抵扣进项税额B.该发票属于虚开增值税专用发票，不得抵扣进项税额C.A公司已经抵扣的进项税额不需要转出，也不需要缴纳滞纳金D.A公司该交易真实，仍需要补缴增值税和滞纳金4.针对业务（3），关于三项经费的企业所得税纳税调整，下列计算和处理正确的有（）A.职工福利费扣除限额为5000×14%=700万元，实际发生720万元，应调增应纳税所得额20万元B.工会经费扣除限额为5000×2%=100万元，实际发生80万元，不需要纳税调整C.职工教育经费扣除限额为5000×8%=400万元，实际发生320万元，不需要纳税调整D.三项经费合计应调增应纳税所得额20万元5.针对业务（4），A公司的会计人员任职安排不符合会计法规规定的有（）A.总经理张某的侄女李某担任财务科科长B.李某的丈夫刘某担任出纳C.刘某同时负责会计档案保管工作D.刘某同时负责债权债务账目登记工作参考答案及详细解析：1.正确答案：AC。解析：根据票据法规定，支票的出票日期必须使用中文大写，写法规范为，10日应当写为零壹拾日，本题出票日期写为叁月拾日，不符合规范，属于记载不符合规定，银行有权拒付，A选项正确；转账支票出票时已经记载收款人为B公司，李某并非收款人，也没有经过B公司的背书，李某无权将该支票背书转让给他人，该背书转让行为无效，BD选项错误；支票的出票人签章为预留银行的财务专用章加法定代表人或者授权代理人的签名或者盖章，本题出票人栏加盖财务专用章加法定代表人签名章，符合规定，C选项正确。2.正确答案：BC。解析：本题中虽然背书转让行为无效，但王某作为持票人，支票的出票行为是合法有效的，出票人A公司需要对票据承担票据责任，票据权利并不因为银行拒付而消灭，A选项错误，B选项正确；根据票据法规定，超过提示付款期限的，持票人丧失对前手的追索权，但依然可以向出票人主张票据权利，C选项正确；银行拒付后，持票人可以依法行使追索权，并非只能起诉，D选项错误。3.正确答案：AC。解析：根据现行增值税规定，走逃失联企业开具的发票属于异常凭证，受票方取得异常凭证，但是交易真实、货物实际交付，受票方不知道对方发票违规的，允许抵扣进项税额，不需要转出进项，也不需要缴纳滞纳金，因此AC选项正确，BD错误。4.正确答案：ABCD。解析：现行企业所得税法规定，职工福利费扣除比例为工资总额的14%，工会经费为2%，职工教育经费为8%，本题计算：职工福利费扣除限额5000×14%=700万，实际发生720万，调增20万；工会经费扣除限额5000×2%=100万，实际发生80万，无需调整；职工教育经费扣除限额5000×8%=400万，实际发生320万，无需调整，合计调增20万，四个选项全部正确。5.正确答案：ABCD。解析：根据会计人员回避制度规定，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，因此A不符合规定；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的出纳，因此B不符合规定；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，因此刘某同时负责会计档案保管和债权债务登记都不符合规定，CD选项不符合规定，本题四个选项全部符合题意。某省级事业单位C单位，2025年经批准开展一项办公信息化系统升级改造项目，项目预算金额为220万元，全部使用财政资金，该项目属于集中采购目录以内的信息化服务项目。C单位负责人赵某安排单位后勤部门直接对接了常年合作的D科技公司，签订了服务合同，合同价款215万元，后上级财政部门检查发现该项目未按规定执行采购程序。检查过程中还发现：C单位会计人员钱某，因为单位负责人赵某多次要求其将项目施工过程中发生的15万元招待费计入信息化项目的工程成本，钱某碍于领导情面，按照赵某要求进行了会计处理，虚增了项目资产价值，钱某事后称自己只是服从领导安排，不需要承担任何责任。该事业单位当年财政部门批复的基本支出预算中，公用经费预算为120万元，年中C单位因为接待任务增加，将项目资金结余50万元挪用于补充公用经费的招待支出。根据上述资料，回答下列问题：1.关于C单位该信息化项目的采购要求，下列说法正确的有（）A.该项目属于集中采购目录以内项目，应当委托集中采购机构代理采购B.该项目预算达到公开招标数额标准，应当采用公开招标方式采购，符合法定情形的可以采用公开招标以外的采购方式C.该项目属于必须实行政府采购的项目，C单位自行采购的行为违法D.该项目如果符合竞争性谈判适用情形，可以经批准后采用竞争性谈判方式采购2.关于C单位将项目结余资金挪用于招待支出的行为，下列表述正确的有（）A.该行为违反了预算法关于预算资金用途管理的规定B.属于单位内部合理调剂预算资金，符合规定C.单位不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的，应当按照规定报经本级政府财政部门批准D.单位无权自行调整预算资金用途，不得挪用项目资金补充基本支出3.关于会计人员钱某的行为，违反了会计职业道德规范要求的有（）A.诚实守信B.坚持准则C.客观公正D.廉洁自律4.对于钱某的行为，根据《会计法》规定，下列处理正确的有（）A.钱某受单位负责人指使，不承担任何法律责任B.钱某主动参与虚假会计处理，应当承担相应的法律责任C.钱某的行为属于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，情节严重的，五年内不得从事会计工作D.构成犯罪的，依法追究刑事责任5.根据《政府采购法》规定，供应商存在下列哪些情形，会被列入政府采购不良行为记录名单，在1至3年内禁止参加政府采购活动（）A.提供虚假材料谋取中标、成交的B.与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的C.中标、成交后无正当理由拒不与采购人签订政府采购合同的D.向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的参考答案及详细解析：1.正确答案：ABCD。解析：根据政府采购法规定，纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购，不得自行采购，因此AC正确；公开招标数额标准以上的政府采购项目，除符合法定情形可以采用非公开招标方式外，应当公开招标，因此B正确；符合竞争性谈判适用情形，经法定程序批准后可以采用竞争性谈判方式采购，D正确。2.正确答案：ACD。解析：预算法规定，单位应当按照批复的预算用途使用资金，不得擅自改变预算资金用途，项目资金不得挪用于基本支出，不同预算科目之间调剂资金的，应当报本级财政部门批准，单位不得自行调剂，因此ACD正确，B错误。3.正确答案：ABC。解析：钱某按照领导要求弄虚作假，虚增资产，违反了诚实守信要求，不做假账；违反了坚持准则要求，没有坚守会计准则拒绝领导的违规要求；违反了客观公正要求，没有如实反映经济业务真实情况，因此ABC符合题意；本题没有涉及钱某谋取私利，不涉及违反廉洁自律，因此D不选。4.正确答案：BCD。解析：根据会计法规定，单位负责人指使会计