2026年江西省上饶市财政系统人员招聘笔试备考题库及答案解析

2026年江西省上饶市财政系统人员招聘笔试备考题库及答案解析一、单项选择题（本部分共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确选项，请将正确选项的代码填入括号内。）1.2026年是“十五五”规划的开局之年，财政政策作为宏观调控的重要手段，其核心取向应更加注重（）。A.数量扩张B.结构优化与提质增效C.全面收紧D.被动应对【答案】B【解析】进入2026年及“十五五”时期，中国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。财政政策的核心不再单纯追求规模的数量扩张，而是更加注重结构性调整，通过提质增效来支持科技创新、产业升级和民生保障，促进新质生产力的发展。因此，选项B正确。2.按照财政支出在经济生活中起的作用不同，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。下列属于转移性支出的是（）。A.政府投资兴建一条高速公路B.政府机关采购办公电脑C.政府支付给退役军人的抚恤金D.政府支付的水电费【答案】C【解析】购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用，包括政府消费和政府投资（如A、B、D）。转移性支出是指政府单方面把一部分资金无偿地转移给受益人（如C项抚恤金、社会保障支出、补贴等），受益人不需要提供相应的服务。故选C。3.在税制要素中，区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节【答案】B【解析】征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，是征税的根据。它是一种税区别于另一种税的主要标志。纳税人是指法律规定的直接负有纳税义务的单位或个人；税率是计算税额的尺度；纳税环节是税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。故选B。4.某上饶市属国有企业2025年度实现利润总额为5000万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设无纳税调整事项，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.1250B.1000C.1500D.800【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。在无纳税调整事项的情况下，应纳税所得额等于利润总额。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。即5000×5.预算绩效管理中，全过程预算绩效管理链条不包括（）。A.预算编制的绩效目标管理B.预算执行中的绩效监控管理C.预算完成后的绩效评价管理D.预算审批前的政治协商管理【答案】D【解析】全过程预算绩效管理链条主要包括：预算编制时的事前绩效评估与绩效目标管理、预算执行中的绩效运行监控、以及决算环节的事后绩效评价和结果应用。政治协商不属于预算绩效管理的法定技术链条。故选D。6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天【答案】D【解析】根据增值税相关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间通常为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。因此D项表述过于绝对，是错误的。故选D。7.上饶市某财政专户管理资金在会计核算时，依据的会计制度主要是（）。A.《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》B.《财政总会计制度》C.《企业会计准则》D.《民间非营利组织会计制度》【答案】B【解析】财政专户管理资金属于财政资金的一部分，由财政部门管理。其会计核算应当遵循《财政总会计制度》，该制度适用于各级政府财政部门核算的政府财政业务，包括一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、财政专户管理资金等。故选B。8.政府采购的主要方式中，作为主要采购方式的是（）。A.邀请招标B.竞争性谈判C.公开招标D.单一来源采购【答案】C【解析】《政府采购法》规定，公开招标应作为政府采购的主要采购方式。只有符合特定条件（如时间紧迫、专业性极强等）时，才能采用邀请招标、竞争性谈判、询价或单一来源等方式。故选C。9.亚当·斯密“看不见的手”原理主要阐述的是（）。A.市场机制的自我调节作用B.政府干预的必要性C.计划经济的优越性D.财政政策的挤出效应【答案】A【解析】亚当·斯密在《国富论》中提出，在市场经济中，个体在追求自身利益时，通过市场机制这只“看不见的手”的引导，往往比主观意图更能有效地促进社会公共利益。这主要阐述的是市场机制的自动调节作用。故选A。10.下列会计要素中，属于静态会计要素的是（）。A.收入B.费用C.利润D.资产【答案】D【解析】会计要素分为动态要素和静态要素。静态要素反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益；动态要素反映企业在一定时期的经营成果，包括收入、费用和利润。故选D。11.某事业单位购买一项专利技术，支付价款100万元，相关税费2万元，则该项无形资产的入账成本为（）万元。A.100B.102C.98D.0【答案】B【解析】外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。因此，入账成本=100+12.在国库集中支付制度下，财政直接支付的范围通常包括（）。A.工资支出B.零星支出C.未实行公务卡结算的小额购买支出D.报销单位垫付的费用【答案】A【解析】财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。通常适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等大额支出。B、C、D通常适用财政授权支付。故选A。13.2025年中央经济工作会议指出，必须坚持（），这是做好经济工作的根本保证。A.稳中求进工作总基调B.以供给侧结构性改革为主线C.党对经济工作的全面领导D.高质量发展【答案】C【解析】虽然稳中求进、供给侧结构性改革和高质量发展都是重要原则，但“坚持党对经济工作的全面领导”被反复强调是做好经济工作的根本保证。故选C。14.下列关于公债发行价格的描述，正确的是（）。A.平价发行是指发行价格低于债券票面金额B.溢价发行是指发行价格高于债券票面金额C.折价发行是指发行价格等于债券票面金额D.公债只能按平价发行【答案】B【解析】公债发行价格分为平价、溢价和折价三种。平价发行是指发行价格等于票面金额；溢价发行是指发行价格高于票面金额；折价发行是指发行价格低于票面金额。故选B。15.江西省上饶市为了支持绿色生态发展，对排放污染物的企业征收排污费，这属于财政收入的（）。A.税收收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.行政事业性收费D.罚没收入【答案】C【解析】排污费（现多改为环保税，但在题目语境下若指费用）是政府机关在提供特定服务或实施特定管理时向受益者或管理对象收取的费用，属于行政事业性收费。注：自2018年起，我国已将排污费改为环境保护税，但若题目设定为费，则选C；若问现在的性质，则为税收。根据题干“征收排污费”字眼，选C。故选C。16.狭义的财政收入通常是指（）。A.税收收入B.预算内收入C.全部政府收入D.债务收入【答案】B【解析】狭义的财政收入仅指国家预算内收入，即纳入政府预算管理的资金。广义的财政收入则包括预算内收入、预算外收入等。故选B。17.财政资源配置职能的范围主要是在（）。A.市场有效领域B.市场失灵领域C.生产领域D.消费领域【答案】B【解析】财政资源配置职能的机制和手段，主要是通过财政收支活动，将社会资源在政府部门和非政府部门之间进行分配。其介入的主要理由是存在市场失灵，如公共产品、外部效应等。在市场有效领域，财政应退出或少干预。故选B。18.下列各项中，不属于政府非税收入管理范围的是（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资本经营预算收入D.税收收入【答案】D【解析】政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。税收收入不属于非税收入。故选D。19.现代国库管理制度的核心是（）。A.建立国库单一账户体系B.规范税收征管C.强化预算约束D.完善转移支付制度【答案】A【解析】国库集中收付制度（现代国库管理制度）的核心是建立国库单一账户体系，所有财政资金都通过国库单一账户体系进行收付，实现资金集中管理，提高资金使用效益。故选A。20.某企业2025年会计利润为200万元，通过公益性社会团体捐赠了30万元（符合扣除条件）。该企业公益性捐赠的税前扣除限额为（）万元。A.30B.24C.200D.0【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额=200×21.下列关于“预算法”的说法，不正确的是（）。A.预算法被誉为“经济宪法”B.我国现行的预算法是2014年修订的C.预算法规定了预算的组织、编制、执行、调整和监督等内容D.地方各级预算经批准后，可以随意变更【答案】D【解析】《预算法》确实具有“经济宪法”的地位，2014年进行了重大修订。预算经本级人民代表大会批准后，非经法定程序，不得改变。D项表述明显错误。故选D。22.在财政赤字的弥补方式中，具有“挤出效应”的是（）。A.动用历年结余B.增发税收C.发行公债D.增收货币（透支）【答案】C【解析】发行公债弥补赤字，如果资金来源于私人部门的储蓄，会减少私人部门的投资或消费，从而产生“挤出效应”。虽然向银行透支也会引发通胀，但挤出效应通常特指政府举债导致利率上升从而排挤私人投资的现象。故选C。23.上饶市某单位购买一批办公用纸，金额较小，适合使用的公务卡结算方式是（）。A.直接支付B.授权支付C.转账支票D.现金结算【答案】B【解析】公务卡结算制度通常与财政授权支付相结合。预算单位在财政授权支付额度内，使用公务卡进行公务支出，然后通过财政授权支付方式还款。故选B。24.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税【答案】C【解析】关税和消费税属于中央税；房产税属于地方税；增值税（除进口环节外）是中央和地方共享税，中央分享50%，地方分享50%（目前比例）。故选C。25.财政的稳定职能主要通过（）来实现。A.财政收支活动B.货币政策C.行政手段D.法律手段【答案】A【解析】财政的稳定经济职能，是指财政通过预算收支活动，对社会总需求和总供给进行调节，以实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡和经济稳定增长的目标。故选A。26.政府会计主体在对资产、负债进行计量时，一般采用的计量属性是（）。A.重置成本B.现值C.历史成本D.公允价值【答案】C【解析】在政府会计中，资产在取得时通常按照实际成本（即历史成本）进行计量。只有在特定情况下（如资产盘盈、接受捐赠且无凭据等）才采用其他计量属性如重置成本、公允价值等。故选C。27.下列关于部门预算的说法，错误的是（）。A.部门预算是编制政府预算的一种制度和方法B.部门预算实行综合预算C.部门预算只包括行政单位的预算D.部门预算需要反映部门的所有收支【答案】C【解析】部门预算是指与财政部门直接发生缴拨款关系的一级预算单位编制的预算，它不仅包括行政单位，还包括事业单位。实行综合预算，要求部门将所有收支（包括预算内、外）统一纳入部门预算。故选C。28.某化妆品厂将自产的高档化妆品用于职工福利，该行为在增值税和消费税上的处理是（）。A.增值税不视同销售，消费税视同销售B.增值税视同销售，消费税视同销售C.增值税视同销售，消费税不视同销售D.都不视同销售【答案】B【解析】将自产应税货物用于集体福利或个人消费，在增值税上属于视同销售行为，需要计算销项税额；在消费税上，纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面（如职工福利、赞助等）的，于移送使用时纳税，也属于视同销售。故选B。29.下列不属于财政转移支付特点的是（）。A.无偿性B.对称性C.规范性D.科学性【答案】B【解析】财政转移支付具有无偿性、规范性、科学性、法制性等特点。它通常是不对称的，即富裕地区向贫困地区的转移，或者中央对地方的补助，并非双向对等交换。故选B。30.2025年，我国继续实施积极的财政政策，下列措施中属于积极财政政策表现的是（）。A.提高税率B.增加政府支出C.减少政府支出D.提高存款准备金率【答案】B【解析】积极的财政政策主要通过扩张性的手段刺激经济增长，具体表现为增加政府支出（如基建、民生投入）、减税降费等。A、C属于紧缩性财政政策，D属于货币政策。故选B。31.政府财务报告的编制基础主要是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.修正的收付实现制D.修正的权责发生制【答案】B【解析】政府会计实行“双基础”模式。预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。政府财务报告主要依据财务会计数据编制，因此其编制基础是权责发生制。故选B。32.下列关于行政事业单位国有资产管理，说法正确的是（）。A.单位可以随意对外出租、出借国有资产B.国有资产处置收入属于单位自有资金C.国有资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则D.单位无需对国有资产进行定期清查盘点【答案】C【解析】行政事业单位国有资产对外出租、出借需经主管部门或财政部门审批，不得随意进行；国有资产处置收入属于国家所有，实行“收支两条线”管理，应上缴国库；单位应当对国有资产进行定期清查盘点。故选C。33.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.企业生产经营期间发生的利息支出B.合理的劳动保护支出C.支付给投资者的股息红利D.经过批准的公益性捐赠支出【答案】C【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，属于税后分配项目，不得在税前扣除。A、B、D在符合条件的情况下均允许扣除。故选C。34.上饶市某县财政局对某企业进行会计监督检查，该行为属于（）。A.一般行政监督B.财政监督C.审计监督D.社会监督【答案】B【解析】财政监督是指财政部门在财政管理过程中，对国家机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况进行的监督。财政局作为财政部门实施的检查属于典型的财政监督。故选B。35.我国目前实行的增值税制度属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税【答案】C【解析】自2009年1月1日起，我国开始实施消费型增值税，允许企业将外购固定资产所含的进项税额一次性抵扣。故选C。36.下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。A.财政补贴具有改变资源配置结构的作用B.财政补贴总是与价格变动密切相关C.财政补贴属于转移性支出D.财政补贴可以提高经济效率，不存在任何扭曲【答案】D【解析】财政补贴虽然可以调节经济，但如果使用不当，会扭曲市场价格信号，导致资源配置效率低下（如保护落后产能）。因此D项说法过于绝对，是错误的。故选D。37.政府采购当事人不包括（）。A.采购人B.采购代理机构C.供应商D.消费者【答案】D【解析】政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、采购代理机构和供应商。消费者不是政府采购的特定当事人概念。故选D。38.下列各项中，属于地方固定收入的税种是（）。A.增值税B.企业所得税C.车船税D.消费税【答案】C【解析】车船税属于地方税。增值税、企业所得税、消费税（除进口外）均为中央与地方共享税或中央税。故选C。39.预算执行中，对于必须进行的预算调整，应当编制（）。A.预算调整方案B.预算追加方案C.预算追减方案D.决算方案【答案】A【解析】根据预算法，经批准的预算在执行中需要调整的，应当编制预算调整方案，并提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。故选A。40.某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%。该批进口货物应纳的增值税为（）万元。（增值税税率13%）A.13B.14.3C.15.6D.17.16【答案】D【解析】进口增值税计算步骤如下：1.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2.关税=100×3.组成计税价格=(1004.应纳增值税=组成计税价格×增值税税率=137.5×注：上述计算中，若题目未给消费税率，则直接按(完税价格+关税)税率。此处题目给了消费税率，必须先计算组价。*重新计算：137.5×若选项无17.875，检查是否有误。若题目意图是不含消费税：(100通常此类题目若有消费税必涉及组价。17.875四舍五入约17.88。若选项D为17.16，可能是按另一种假设，或者本题数字设计有特殊性。修正选项以匹配常见考题逻辑：假设选项D为17.88。但为了符合给定的题目形式，我们重新审视一下数据。假设完税价格100，关税10，消费税率20%。100+110/137.5*如果选项D是17.16，那是怎么来的？132×13。132可能是组价？让我们调整题目数据以匹配选项D（假设选项D是正确答案）：若应纳增值税为17.16，则组价=17.16/则(100这太复杂。让我们直接修改题目选项D为正确计算结果17.88（或近似值），或者修改题目数据。调整题目数据：设关税完税价格100，关税10，消费税率10%。组价=110/增值税=122.22×调整题目数据：设关税完税价格100，关税0，消费税率20%。组价=100/增值税=125×为了方便，假设题目无消费税干扰：若题目未提及消费税：应纳增值税=(100此时B正确。作为出题者，我决定修改题目以匹配B选项14.3，并去掉消费税条件，使题目更清晰。修改后的题目：某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该批进口货物应纳的增值税为（）万元。（增值税税率13%）答案：B解析：进口货物增值税计算公式为：应纳税额=(关税完税价格+关税)×税率。关税=100×应纳增值税=(100二、多项选择题（本部分共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确选项，不选、错选、少选均不得分，请将正确选项的代码填入括号内。）41.财政的职能主要包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能【答案】ABC【解析】在社会主义市场经济条件下，财政职能通常概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。监督管理职能贯穿于上述三项职能之中，但在经典的财政学理论分类中，通常主要指ABC三项。故选ABC。42.下列关于政府预算特征的说法，正确的有（）。A.预测性B.法律性C.集中性D.综合性【答案】ABCD【解析】政府预算的特征包括：预测性（对未来收支的预计）、法律性（必须经立法机关批准）、集中性（资金集中统一管理）、综合性（反映政府全部收支）、年度性等。故选ABCD。43.按照税负转嫁难易程度分类，税种可分为（）。A.直接税B.间接税C.从价税D.从量税【答案】AB【解析】按税负能否转嫁，税收可分为直接税（如所得税、财产税，不易转嫁）和间接税（如增值税、消费税，易转嫁）。从价税和从量税是按计税标准分类的。故选AB。44.我国政府预算体系包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】ABCD【解析】我国全口径预算管理体系由“四本预算”构成：一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。故选ABCD。45.下列属于财政政策工具的有（）。A.政府预算B.税收C.公债D.公共支出【答案】ABCD【解析】财政政策工具是财政政策主体所选择的用于达到政策目标的各种手段，主要包括政府预算、税收、公债、公共支出（购买性支出和转移性支出）、政府投资等。故选ABCD。46.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】AB【解析】C项财政拨款和D项行政事业性收费属于不征税收入，而非免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收的收入，如A、B项。故选AB。47.政府会计要素中，预算会计要素包括（）。A.预算收入B.预算支出C.预算结余D.净资产【答案】ABC【解析】政府会计要素分为财务会计要素和预算会计要素。预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余。净资产属于财务会计要素（资产、负债、净资产、收入、费用）。故选ABC。48.下列关于增值税起征点的说法，正确的有（）。A.起征点的适用范围限于个人B.起征点的适用范围包括单位和个人C.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税D.纳税人销售额达到起征点的，应就全部销售额计算缴纳增值税【答案】ACD【解析】增值税起征点的适用范围限于个人（不包括登记为一般纳税人的个体工商户）。销售额未达到起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，应就全额计算纳税，不得扣除起征点以下的部分。故选ACD。49.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败【答案】ABCD【解析】根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制的目标主要包括合理保证单位经济活动合法合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。故选ABCD。50.财政支出效益评价的方法包括（）。A.成本—效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.供求分析法【答案】ABC【解析】财政支出效益评价的方法主要有：成本—效益分析法（适用于投资性支出）、最低费用选择法（适用于不能计算收益的支出）、公共劳务收费法（适用于可以定价的公共服务）。供求分析法通常用于市场分析，不是专门的财政效益评价方法。故选ABC。51.下列属于政府非税收入项目的有（）。A.罚没收入B.国有土地使用权出让收入C.彩票资金收入D.党费和团费【答案】ABC【解析】政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金（如B）、罚没收入（A）、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票资金收入（C）等。党费和团费属于党团经费，不属于政府非税收入管理范畴。故选ABC。52.影响财政收入规模的因素主要有（）。A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配政策和分配制度D.价格水平【答案】ABCD【解析】影响财政收入规模的因素包括：经济发展水平（最根本因素）、生产技术水平、分配政策和分配体制、价格因素（通货膨胀/通货紧缩）。故选ABCD。53.国债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济运行D.调节货币供应量【答案】ABC【解析】国债的功能主要有：弥补财政赤字（最基本功能）、筹集建设资金、调节经济运行（调节货币流通量和资金供求）。虽然D项调节货币供应量是其调节经济运行的一种表现，但通常教科书归纳为ABC三项。若选ABCD也可视为正确，但ABC更为核心。在此选择ABC。54.下列关于公务卡结算制度的说法，正确的有（）。A.公务卡是预算单位工作人员持有的贷记卡B.公务卡主要用于公务支出C.公务卡消费不影响个人信用D.公务卡可以提取现金用于个人消费【答案】AB【解析】公务卡是财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的个人贷记卡。A、B正确。公务卡虽然是个人名义持有，但若单位未及时还款，会影响个人信用，C错误。公务卡原则上不允许提取现金，更不能用于个人消费（除个人自付部分外），D错误。故选AB。55.预算绩效评价结果的应用方式包括（）。A.作为改进预算管理的重要依据B.作为编制和安排下一年度预算的重要依据C.作为实施行政问责的重要依据D.作为政府绩效评估的重要参考【答案】ABCD【解析】预算绩效评价结果应用是全过程预算绩效管理的落脚点。结果应用应与预算安排挂钩、改进管理、作为问责和政府考核的参考等。故选ABCD。三、判断题（本部分共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，认为正确的选A，认为错误的选B。）56.在市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用，政府财政起辅助性作用。【答案】A【解析】正确。党的十八届三中全会明确提出，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。财政作为政府干预的手段，主要在市场失灵领域发挥作用，起辅助和补充作用。57.所有的税收收入都属于中央财政收入。【答案】B【解析】错误。我国税收收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。只有关税、消费税等属于中央税，大部分税收属于地方或共享税。58.财政赤字是指财政收入大于财政支出的差额。【答案】B【解析】错误。财政赤字是指财政支出大于财政收入的差额。若财政收入大于财政支出，则称为财政盈余。59.政府采购工程采购，依法不进行招标的，可以采用竞争性谈判或单一来源采购方式。【答案】A【解析】正确。根据《政府采购法》及其实施条例，政府采购工程进行招标投标的，适用招标投标法；依法不进行招标的，适用政府采购法，可以采用竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源等方式。60.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额征收增值税。【答案】B【解析】错误。纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。只有一般货物（除金银首饰外）才按新货物同期销售价格确定销售额。61.行政单位的资产处置收入应当上缴国库，不得截留、挪用。【答案】A【解析】正确。根据行政事业单位国有资产管理规定，行政单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”，上缴国库。62.一般公共预算是政府预算体系的基础，统筹范围最广。【答案】A【解析】正确。一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算，是政府预算体系的基础。63.累进税率因税负随税额增大而递增，故最能体现税收的纵向公平原则。【答案】A【解析】正确。累进税率是指随着课税对象数额的增加，税率逐级提高。它能有效地调节纳税人的收入水平，体现量能负担，即纵向公平。64.政府财务报告综合反映政府会计主体年度财务收支、财务状况、运行情况和现金流量等。【答案】A【解析】正确。政府财务报告包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等，旨在综合反映政府的财务状况、运行情况和现金流量等信息。65.预算调整方案经本级政府批准后，即可执行。【答案】B【解析】错误。预算调整方案必须经本级人民代表大会常务委员会审查和批准后，方可执行。仅政府批准是不够的。66.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】A【解析】正确。这是企业所得税法关于广告费和业务宣传费扣除的现行规定（除特殊行业如化妆品、医药等按30%外，一般企业为15%）。67.财政直接支付是由预算单位向财政部门提出申请，财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行将资金支付给收款人。【答案】A【解析】正确。这是财政直接支付的标准流程定义。68.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税45万元）的，免征增值税。【答案】A【解析】正确。根据现行增值税优惠政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（按季纳税季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。69.国债的发行主体只能是中央政府。【答案】A【解析】正确。在我国，国债是由中央政府（财政部）发行的公债。地方政府发行的债券称为地方政府债券，不称为国债。70.财政监督是财政部门内部的监督，不包括对其他部门的监督。【答案】B【解析】错误。财政监督不仅包括财政部门内部的监督，更包括对预算单位、企业、会计事务所等外部主体的监督，是对财经法纪执行情况的全面监督。四、计算分析题（本部分共3题，共25分。要求列出计算步骤，计算结果保留两位小数。）71.（本题8分）上饶市某生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生如下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，税额为26万元，已通过认证。(2)因管理不善，上月购进的一批辅料被盗，该批辅料账面成本为10万元（原进项税额已抵扣）。(3)销售甲产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额300万元。(4)将自产的乙产品一批用于本企业不动产在建工程，该批产品市场不含税售价为50万元，成本为30万元。已知：该企业产品适用税率为13%。要求计算该企业12月份应纳的增值税额。【答案】(1)进项税额计算：当期可抵扣进项税额=26万元。(2)进项税额转出计算：因管理不善被盗的辅料，属于非正常损失，其进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出。进项税额转出额=10×(3)销项税额计算：销售甲产品销项税额=300×(4)视同销售销项税额计算：自产产品用于不动产在建工程，属于增值税视同销售行为（2019年36号文后，用于不动产在建工程属于视同销售，除非是专用于简易计税、免税项目等）。视同销售销项税额=50×(5)应纳税额计算：应纳税额=销项税额合计-(进项税额-进项税额转出)销项税额合计=39+实际准予抵扣进项税额=26−应纳税额=45.50−答：该企业12月份应纳的增值税额为20.80万元。72.（本题8分）某居民企业2025年度经营业务如下：(1)取得销售收入5000万元。(2)发生销售成本3000万元。(3)发生销售费用800万元（其中广告费支出700万元）。(4)发生管理费用500万元（其中业务招待费支出50万元）。(5)发生财务费用100万元。(6)发生营业外支出中含税收滞纳金5万元。(7)计入成本费用的实发工资总额为300万元，发生职工福利费45万元，职工教育经费8万元。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。【答案】(1)会计利润总额计算：利(2)纳税调整项目计算：①广告费调整：广告费扣除限额=5000×实际发生700万元，未超过限额，无需调整。调整额为0。②业务招待费调整：发生额的60%=50×销售收入的5‰=5000×准予扣除限额为25万元。应调增应纳税所得额=50−③税收滞纳金调整：税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。④职工福利费调整：福利费扣除限额=300×实际发生45万元，应调增应纳税所得额=45−⑤职工教育经费调整：职工教育经费扣除限额=300×实际发生8万元，未超过限额，无需调整。(3)应纳税所得额计算：应=(4)应纳企业所得税计算：应答：该企业2025年度应缴纳的企业所得税为157万元。73.（本题9分）上饶市财政局拟发行一笔专项债券，用于某基础设施建设。债券面值为100元，发行价格为105元，票面年利率为5%，期限为3年，到期一次还本付息。假设某投资者购买了1000份该债券。要求：(1)计算该债券的名义收益率（票面收益率）。(2)计算该投资者的认购成本。(3)计算该投资者的到期收益率（YTM），请列出计算公式，并说明若考虑时间价值，该收益率与票面利率的关系（定性分析即可，无需计算具体数值）。【答案】(1)名义收益率计算：名义收益率即票面收益率。名(2)认购成本计算：认(3)到期收益率（YTM）分析：计算公式为：P其中：P为发行价格（105元），为每期利息（本题到期一次还本付息，=0,=0,=15），代入本题数据：105105定性分析：由于该债券是溢价发行（发行价格105>面值100），且为到期一次还本付息（单利计息），投资者的到期收益率将低于票面利率。因为投资者支付的金额高于到期偿还的本金和利息按票面利率折现的价值（在溢价情况下，实际回报率被摊薄）。五、综合案例分析题（本部分共2题，共40分。）74.（本题20分）背景资料：2026年，江西省上饶市为落实“过紧日子”要求，深化预算管理制度改革，市财政局出台了《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》。意见要求，将各级政府收支预算全面纳入绩效管理，建立“预算决策有评估、预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程管理机制。某市属事业单位“公共文化服务中心”2026年申请一项“数字文化平台建设”项目，预算金额500万元。该项目主要用于建设一个面向市民的数字图书馆及文化资讯平台。在预算评审阶段，财政部门发现：1.该单位未编制项目绩效目标表。2.项目申报文本中，硬件设备购置预算占比高达80%，软件开发和后续运维资金占比较低。3.该单位上一年度类似项目存在设备闲置率较高的问题。问题：(1)根据《实施意见》，该单位在申请预算时犯了哪些错误？（6分）(2)财政部门应如何利用绩效管理手段对该项目进行审核和管控？（8分）(3)结合“过紧日子”的要求，对该单位的项目预算编制提出建议。（6分）【答案】(1)该单位在申请预算时犯的错误包括：①未履行“预算编制有目标”的要求。该单位未编制项目绩效目标表，导致预算安排缺乏明确的产出和效益导向，无法衡量资金使用效果。②预算结构不合理，存在重硬件轻软件、重建设轻运维的倾向。80%用于硬件购置，不符合信息化项目建设的科学规律，可能导致“有设备无服务”。③未充分考虑上一年度类似项目的绩效结果。上一年度设备闲置率高，说明资产配置效率低，本年度未对此问题进行整改说明或优化，盲目申请新增资金，违背了绩效结果应用的原则。(2)财政部门应采取的绩效管理手段包括：①事前绩效评估：在预算入库前，组织专家或第三方机构对该项目的立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性等进行评估。鉴于其硬件占比过高且历史绩效不佳，应重点评估其必要性。②严格绩效目标审核：要求该单位补报绩效目标，并审核其目标是否清晰、量化、可衡量。对于无法设定合理绩效目标的项目，不予安排预算。③实施预算绩效监控：在项目执行过程中，动态监控资金流向和绩效目标实现情况，防止资金挪用或低效。④建立预算安排与绩效结果挂钩机制：参考上一年度类似项目评价结果（设备闲置率高），对该单位的预算申请进行核减或从严控制。(3)结合“过紧日子”要求的建议：①厉行节约，核减不必要的支出。建议大幅核减硬件购置预算，通过共享、利旧等方式解决硬件需求，避免重复建设和铺张浪费。②优化支出结构。增加软件和内容资源建设投入，确保平台“有内容、能服务”，提高资金使用效益。③强化成本效益分析。明确项目服务的市民人数、点击量等效益指标，确保每一分钱都花在刀刃上。④加强资产管理。制定详细的设备使用计划，避免新增设备再次闲置，提高存量资产利用率。75.（本题20分）背景资料：近年来，上饶市大力发展光伏产业，将其作为战略性新兴产业。某光伏制造企业A公司（一般纳税人）2025年相关财务及税务数据如下：1.2025年度会计利润总额为8000万元。2.营业外支出中包含通过非营利性社会团体向贫困山区捐赠的1000万元。3.研发费用：本年度发生研发支出1500万元（未形成无形资产，全部费用化），已按规定计入当期损益。公司已建立完善的研发辅助账。4.固定资产：公司于2025年6月购进一台价值600万元的生产设备，专门用于生产光伏电池片。该企业选择享受固定资产加速折旧优惠政策。假设该设备符合税法规定的一次性税前扣除条件。5.税收罚款：因迟延纳税，被税务机关处以罚款5万元，已计入营业外支出。已知：该企业适用企业所得税税率为25%。捐赠支出符合税法规定的公益性捐赠条件。问题：(1)计算A公司2025年度公益性捐赠的税前扣除限额及纳税调整金额。（5分）(2)计算A公司2025年度研发费用的加计扣除金额及纳税调整金额。（5分）(3)分析购进生产设备享受加速折旧政策对当年应纳税所得额的影响（无需计算具体折旧额，说明原理及影响方向）。（5分）(4)计算A公司2025年度应缴纳的企业所得税额。（5分）【答案】(1)公益性捐赠扣除限额及调整：扣除限额计算公式：限限实际捐赠支出1000万元，超过扣