2026年江西省上饶市财政系统人员招聘笔试模拟试题及答案解析

2026年江西省上饶市财政系统人员招聘笔试模拟试题及答案解析一、单项选择题（本部分共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确选项，请将正确选项的代码填入括号内。）1.2026年上饶市财政工作会议强调，要持续深化预算管理制度改革，全面实施（），强化预算约束，提高财政资源配置效率。A.零基预算B.增量预算C.绩效预算D.弹性预算【答案】C【解析】2026年财政工作重点之一是全面实施绩效预算。绩效预算强调目标与结果导向，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督全过程，旨在打破“基数+增长”的固化格局，真正实现“花钱必问效、无效必问责”。零基预算虽然也是改革方向，但绩效预算是涵盖面更广、更核心的管理模式。故选C。2.根据最新的政府收支分类科目，设置类、款、项三级，其中属于一般公共预算支出功能分类中的“款”级科目是（）。A.一般公共服务支出B.人大事务C.行政运行D.基本建设支出【答案】B【解析】政府收支分类科目中，功能分类设类、款、项三级。“一般公共服务支出”是“类”级科目；“人大事务”是“款”级科目，属于“一般公共服务支出”下的细分；“行政运行”通常是“项”级科目；“基本建设支出”通常属于经济分类。故选B。3.某上饶市属国有企业为一般纳税人，2026年1月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为13万元，当月销售产品取得不含税销售额200万元，适用税率为13%。该企业当月应纳增值税额为（）。A.13万元B.26万元C.13万元D.0万元【答案】A【解析】应纳增值税额=销项税额-进项税额。销项税额=200×13万元。进项税额为13万元。应纳税额=4.在国库集中支付制度下，财政直接支付的范围通常包括（）。A.工资支出B.未纳入统发范围的工资支出C.零星支出D.转移支付支出【答案】A【解析】财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。通常适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等大额、规范的支出。财政授权支付适用于未实行直接支付的购买支出和零星支出。故选A。5.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税【答案】C【解析】关税和消费税属于中央税；房产税属于地方税；增值税是中央和地方共享税（目前中央分享50%，地方分享50%）。故选C。6.某事业单位购买一台科研设备，价值为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。采用年限平均法计提折旧，该设备每月的折旧额为（）。A.7916.67元B.8333.33元C.9500元D.10000元【答案】A【解析】年折旧额=元。月折旧额=≈7916.67元。故选A。7.上饶市某行政单位使用财政资金支付会议费，依据《党政机关厉行节约反对浪费条例》，会议费开支范围不包括（）。A.住宿费B.伙食费C.公杂费D.奖金【答案】D【解析】会议费开支范围包括住宿费、伙食费、公杂费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。不得在会议费中列支奖金、福利、津贴等与会议无关的支出。故选D。8.当经济出现通货膨胀时，政府应采取的财政政策措施是（）。A.增加政府支出，减少税收B.减少政府支出，增加税收C.增加政府支出，增加税收D.减少政府支出，减少税收【答案】B【解析】通货膨胀意味着总需求大于总供给。为了抑制通胀，财政政策应采取紧缩性措施，即减少政府支出（抑制需求）和增加税收（减少可支配收入，抑制需求）。故选B。9.根据《预算法》规定，预算经本级人民代表大会批准后，按照批准的预算执行。预算调整方案应当在本级人民代表大会常务委员会审批前（）日内进行。A.10B.15C.20D.30【答案】D【解析】根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。预算调整方案应当说明调整的理由、项目和数额。预算调整方案提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准的时间，一般应当在常务委员会举行会议审查批准的30日前提交。故选D。10.下列会计要素中，属于行政事业单位财务会计中预算会计要素的是（）。A.资产B.负债C.预算收入D.净资产【答案】C【解析】政府会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入、费用；预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余。故选C。11.2025年底，财政部进一步优化了政府采购政策，要求采购人完善采购需求管理，对于采购需求达到公开招标数额标准但符合特定条件的货物或服务，可以采用（）方式。A.竞争性谈判B.竞争性磋商C.单一来源采购D.询价【答案】B【解析】根据政府采购相关法规，对于技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或服务，以及评审过程中需要与供应商进行谈判或磋商的项目，可采用竞争性磋商。特别是强调“物有所值”和价值导向的项目，竞争性磋商更为适用。虽然竞争性谈判也适用，但竞争性磋商在综合评分法的应用上更灵活，是近年来改革推广的重点。故选B。12.某企业2025年度发生的研究开发费用共计80万元，其中符合资本化条件的为30万元（已形成无形资产），其余费用化。假设该企业符合加计扣除政策，且无形资产按10年摊销。则2025年该企业可在税前扣除的研发费用金额为（）。（假设费用化部分加计扣除比例100%）A.80万元B.130万元C.133万元D.83万元【答案】C【解析】根据研发费用加计扣除政策：费用化部分50万元，可按100%加计扣除，即税前扣除50+50×100万元。资本化部分30万元形成无形资产，当年开始摊销。摊销额=30÷13.上饶市某县财政局在开展会计信息质量检查时，发现某单位存在私设“小金库”的行为。根据《会计法》，对该行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以（）的罚款。A.3000元以上5万元以下B.2000元以上2万元以下C.5000元以上5万元以下D.3000元以上2万元以下【答案】B【解析】根据《中华人民共和国会计法》第四十二条，私设会计账簿的（即“小金库”），对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。故选B。14.下列关于国债的描述，正确的是（）。A.国债的利率通常高于企业债券的利率B.国债具有极高的安全性，被称为“金边债券”C.国债仅由中央政府发行，地方政府不得发行D.凭证式国债可以上市流通转让【答案】B【解析】国债以国家信用为担保，安全性最高，被称为“金边债券”，故B正确。国债利率通常低于企业债券（风险与收益成反比），A错误；经批准，地方政府可以发行地方政府债券，C错误；凭证式国债不可流通转让，记名、挂失，D错误。故选B。15.在财政资源配置职能中，公共财政提供（）是为了满足社会公共需要。A.私人产品B.公共产品C.奢侈品D.准公共产品【答案】B【解析】财政资源配置职能的主要内容之一就是提供公共产品或服务，以满足社会公共需要。这是市场失灵的主要领域。故选B。16.某一般纳税人企业2026年2月因管理不善导致上月购进的一批原材料（已抵扣进项税额）被盗，该批原材料成本为10万元（不含税，税率13%）。则该企业进项税额转出金额为（）。A.0万元B.1.3万元C.1.17万元D.1.1万元【答案】B【解析】因管理不善造成货物被盗、霉烂变质等非正常损失，其对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需做转出处理。转出金额=成本×税率=10×17.下列关于政府财务报告的表述中，错误的是（）。A.政府财务报告包括政府综合财务报告和政府部门财务报告B.政府财务报告主要以收付实现制为基础编制C.政府财务报告反映政府整体的财务状况、运行情况和现金流量D.编制政府综合财务报告的核心是建立权责发生制政府综合财务报告制度【答案】B【解析】政府财务报告采用权责发生制编制，重点反映财务状况和运行情况等；而政府决算报告采用收付实现制编制，重点反映预算执行情况。故B错误。故选B。18.2026年，江西省上饶市加大对绿色低碳发展的财政支持。以下哪项不属于财政支持绿色发展的政策工具？（）A.节能环保专项资金B.绿色税收优惠C.排污权交易收入D.政府绿色采购【答案】C【解析】排污权交易收入是财政收入的一种形式，或者交易本身是一种市场机制，虽然与环保相关，但作为“收入”而非“支出或激励政策工具”，它不属于财政“支持”（支出端）绿色发展的主要政策工具。A、B、D均属于财政支出或税收激励政策。故选C。19.根据《政府采购法》，采购人采购货物或者服务，采用单一来源方式采购的，必须保证采购项目（）。A.价格最低B.性价比最高C.来源唯一D.规格统一【答案】C【解析】单一来源采购是指只能从唯一供应商处采购，或发生了不可预见的紧急情况，或必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购的情形。其核心前提是来源唯一或具有特殊性。故选C。20.某企业2025年实现利润总额100万元，通过公益性社会团体用于公益事业的捐赠支出为15万元。该企业当年公益性捐赠支出税前扣除限额为（）。A.12万元B.15万元C.10万元D.0万元【答案】A【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额=100×21.下列不属于财政政策“自动稳定器”功能的是（）。A.累进所得税制度B.政府转移支付制度C.农产品价格维持制度D.政府投资支出【答案】D【解析】自动稳定器是指经济系统本身存在的一种会减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制通胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无需政府主动采取行动。累进所得税、转移支付（如失业救济）、农产品维持制度均具有此功能。政府投资支出是相机抉择的财政政策工具，不具有自动稳定器功能。故选D。22.上饶市财政局在对某事业单位进行国有资产配置审核时，该单位申请购置一辆公务用车。根据最新的公务用车管理规定，以下哪种情况可以批准购置？（）A.现有车辆虽未报废，但车型老旧不够时尚B.编制已满，但业务量大幅增加C.编制有空缺，且符合标准配置D.接待任务繁重，急需提高接待档次【答案】C【解析】公务用车配置必须严格遵循编制管理和标准管理。只有在编制有空缺且符合排气量、价格等配置标准时，方可批准。A、D理由不充分，B情况需先申请增加编制，不能直接购置。故选C。23.下列会计科目中，属于行政单位专用的是（）。A.事业收入B.经营收入C.行政支出D.经营支出【答案】C【解析】行政单位会计科目中，收入类包括财政拨款收入、其他收入等；支出类包括行政支出、其他支出等。事业收入、经营收入、经营支出属于事业单位专用会计科目。故选C。24.某化妆品厂（一般纳税人）将自产的高档化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，已知成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该笔业务应纳消费税为（）。A.1.5万元B.1.75万元C.1.84万元D.1.58万元【答案】C【解析】自产自用应税消费品，若无同类售价，需按组成计税价格计算。组成计税价格=元。应纳消费税=123529.41×15元≈25.2026年，国家进一步深化财政科技资金统筹整合。对于财政性资金设立的科技项目，其资金管理应遵循的原则是（）。A.单独核算，专款专用B.统筹使用，放管结合C.只能用于设备购置D.结余资金全部收回【答案】B【解析】深化科技资金改革强调打破条块分割，统筹使用资金，赋予科研人员更大自主权，遵循“统筹使用、放管结合”的原则。虽然专款专用仍是基本要求，但“统筹使用”更能体现改革精神。故选B。26.在IS-LM模型中，IS曲线表示（）。A.产品市场均衡时收入与利率的组合B.货币市场均衡时收入与利率的组合C.劳动市场均衡时收入与利率的组合D.国际收支均衡时收入与利率的组合【答案】A【解析】IS曲线描述的是产品市场达到均衡（即投资等于储蓄）时，利率与国民收入之间的关系。LM曲线描述的是货币市场均衡。故选A。27.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行经济活动业务层面的风险评估，至少每年进行（）。A.一次B.两次C.三次D.视情况而定【答案】A【解析】单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次。故选A。28.某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%。该批货物进口环节应纳增值税为（）。（增值税税率13%）A.13万元B.14.3万元C.17.16万元D.15.6万元【答案】C【解析】进口关税=100×组成计税价格（增值税及消费税）=万元。应纳增值税=137.5×注：若题目未提及消费税，则直接按（完税+关税）计算。但此处给出了消费税率，必须计入。重新核对选项数值，若无17.875，可能计算有误或题目选项预设不同。若假设不交消费税（题目给干扰项），则(100+1029.上饶市某县拟发行专项债券用于建设产业园区基础设施。专项债券的偿债资金来源主要是（）。A.一般公共预算收入B.政府性基金预算收入C.国有资本经营预算收入D.社会保险基金预算收入【答案】B【解析】专项债券是为有一定收益的公益性项目发行的，其偿债资金来源是对应的政府性基金收入或专项收入。一般债券的偿债资金来源是一般公共预算收入。故选B。30.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.印花税的纳税义务发生时间为书立或领受应税凭证的当天B.印花税采用按年申报缴纳的方式C.所有的合同都需要缴纳印花税D.印花税税率形式只有比例税率【答案】A【解析】印花税纳税义务发生时间为纳税人书立、使用、领受应税凭证的当天，A正确。印花税多为按次、按季或汇总缴纳，B不严谨。根据《印花税法》，并非所有合同都征税，如免税合同，C错误。印花税税率有比例税率和定额税率（如权利许可证照），D错误。故选A。31.某企业2025年发生广告费和业务宣传费共计500万元，当年销售（营业）收入为3000万元。该企业当年广告费税前扣除限额为（）。A.450万元B.500万元C.300万元D.60万元【答案】A【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除当年不得扣除外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。扣除限额=3000×32.下列属于一般转移支付的是（）。A.均衡性转移支付B.污染防治转移支付C.重点生态功能区转移支付D.产粮大县奖励资金【答案】A【解析】一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金等，旨在弥补财政实力薄弱地区的财政缺口，均衡地区间基本财力。B、C、D通常归类为专项转移支付或具有特定用途的转移支付（尽管部分改革后归类调整，但均衡性转移支付是最典型的一般性转移支付）。故选A。33.2026年，上饶市开展“数字财政”建设，要求所有非涉密政府采购项目（）。A.必须在本地公共资源交易中心交易B.必须在电子化政府采购系统进行C.可以线下直接采购D.必须由财政部门指定供应商【答案】B【解析】推进“互联网+政府采购”，建设数字财政，要求所有非涉密项目原则上均应在电子化政府采购系统上进行，实现全流程电子化，提高透明度和效率。故选B。34.下列关于国有资本经营预算的表述，错误的是（）。A.国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益B.国有资本经营预算支出主要包括资本性支出、费用性支出等C.国有资本经营预算按照收支平衡的原则编制，不列赤字D.国有资本经营预算范围覆盖所有国有企业【答案】D【解析】国有资本经营预算的覆盖范围目前并非所有国有企业，而是逐步扩大覆盖范围，目前主要覆盖国家出资的一级企业及部分重要子企业，且对于一些特定亏损或处于特定阶段的企业可能有特殊规定，并非简单粗暴的“所有”。同时，历史上曾有一段时间未全覆盖，目前强调“全覆盖”，但若题目考查旧知识点或特定排除项，D易成为争议点。相比之下，A、B、C均为预算管理的核心原则。若题目为单选且必须选错项，D中“覆盖所有国有企业”在绝对化表述上常作为错误选项出现（因为存在免缴利润企业等）。故选D。35.某事业单位收到上级单位拨入的非财政补助资金，应计入（）科目。A.财政拨款收入B.上级补助收入C.事业收入D.附属单位上缴收入【答案】B【解析】财政拨款收入是财政拨入的；上级补助收入是上级单位用非财政资金拨入的；事业收入是开展专业业务活动取得的；附属单位上缴收入是下属单位上缴的。故选B。36.某公司2025年期末资产总额为2000万元，负债总额为800万元。则该公司的资产负债率为（）。A.40%B.60%C.250%D.71.4%【答案】A【解析】资产负债率=。故选A。37.根据《预算法实施条例》，县级以上各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起（）日内，向本级各部门批复预算。A.20B.30C.15D.60【答案】B【解析】根据《中华人民共和国预算法实施条例》规定，县级以上各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内，向本级各部门批复预算。故选B。38.下列税种中，其税收收入全部归地方政府所有的是（）。A.增值税B.资源税C.城市维护建设税D.车船税【答案】D【解析】增值税是共享税；资源税中海洋石油资源税归中央，其余归地方；城市维护建设税也是共享税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余归地方）；车船税（除车船税法规定的外）全部归地方。故选D。39.上饶市某单位购买计算机设备，单价4000元，数量10台，总价40000元。根据政府采购目录及标准，该批货物（）。A.必须采用公开招标B.可以采用协议供货C.必须采用单一来源D.可以自行采购【答案】B【解析】对于标准化程度高、通用性强的小额零星采购（如计算机、打印机等），通常纳入“协议供货”或“电子卖场”范围。公开招标有数额标准（如通常200万元以上），此处未达公开招标限额，且属于通用办公设备，协议供货是常见高效方式。故选B。40.在财政补贴的修正效应中，若政府对某种商品给予补贴，会导致该商品的（）。A.价格上升，需求减少B.价格下降，需求增加C.价格上升，供给增加D.价格下降，供给减少【答案】B【解析】财政补贴通常降低消费者支付的实际价格或降低生产者的成本，从而使得市场价格相对下降（或消费者实际购买力增强），导致需求量增加。故选B。二、多项选择题（本部分共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确选项，不选、错选、少选均不得分，请将正确选项的代码填入括号内。）41.财政的职能主要包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.监督管理职能【答案】ABC【解析】财政职能通常概括为资源配置、收入分配、经济稳定与发展三大职能。监督管理职能虽然重要，但通常被视为实现上述职能的手段或保障，而非西方财政理论中的核心三大职能之一，但在我国社会主义市场经济财政理论中，有时也会提及监督管理。然而，在标准教科书定义中，ABC是核心三大职能。故选ABC。42.下列属于一般公共预算收入范围的有（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.转移性收入【答案】ABCD【解析】一般公共预算收入包括税收收入、非税收入、债务收入（一般债券）和转移性收入（上级补助、下级上解等）。故选ABCD。43.政府会计主体在对资产进行计量时，常用的计量属性包括（）。A.历史成本B.重置成本C.现值D.公允价值【答案】ABCD【解析】政府会计准则规定，资产计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值以及名义金额。故选ABCD。44.下列关于增值税起征点的表述，正确的有（）。A.起征点的适用范围限于个人B.起征点的适用范围限于个体工商户C.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税D.纳税人销售额达到起征点的，应就全部销售额计算缴纳增值税【答案】ACD【解析】增值税起征点的适用范围限于个人（包括个体工商户和其他个人），故A正确，B错误（不仅限于个体户）。未达到起征点的免征，达到起征点的（包括减免税项目）应全额计算纳税，故C、D正确。故选ACD。45.下列各项中，属于事业单位净资产的有（）。A.事业基金B.专用基金C.非财政补助结转D.非财政补助结余【答案】ABCD【解析】事业单位净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额，包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等。故选ABCD。46.上饶市财政局在编制2026年预算时，应遵循的原则包括（）。A.统筹兼顾B.勤俭节约C.量力而行D.收支平衡【答案】ABCD【解析】《预算法》规定，预算编制应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。故选ABCD。47.下列情况中，应当办理增值税视同销售行为的有（）。A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物用于非增值税应税项目【答案】ABC【解析】增值税视同销售行为包括：代销；将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利、个人消费、投资、分红、赠送等。D选项“将外购货物用于非增值税应税项目”在“营改增”及后续改革中，若属于进项税额不得抵扣的情形，则属于进项税额转出，而非视同销售（除非是用于赠送、投资等）。故选ABC。48.行政事业单位内部控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制【答案】ABCD【解析】《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的控制方法包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。故选ABCD。49.下列属于我国社会保障基金筹集模式的有（）。A.现收现付制B.完全积累制C.部分积累制D.预算积累制【答案】ABC【解析】社会保障基金筹集模式主要有现收现付制、完全积累制和部分积累制。不存在“预算积累制”这一标准术语。故选ABC。50.政府采购当事人包括（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.财政部门【答案】ABC【解析】政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。财政部门是政府采购监督管理部门，不属于当事人。故选ABC。51.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节征收B.卷烟在批发环节加征一道从价税C.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税D.高尔夫球杆在生产环节征收【答案】ABCD【解析】消费税一般在生产、进口、委托加工环节征收。特殊情况：金银首饰（含铂金）在零售环节征收；卷烟在批发环节加征（复合税）；超豪华小汽车在零售环节加征；高档手表、游艇等在生产环节。故ABCD均正确。52.财政政策乘数的大小取决于（）。A.边际消费倾向B.税收税率C.货币需求对利率的敏感程度D.投资对利率的敏感程度【答案】AB【解析】在简单的凯恩斯模型（仅考虑产品市场）中，财政政策乘数主要取决于边际消费倾向和税收税率。如果引入IS-LM模型（两个市场），则还会取决于货币需求对利率的敏感程度和投资对利率的敏感程度。但在通常的基础理论考核中，AB是核心参数。若考虑IS-LM，ABCD全对。鉴于题目未限定模型，且CD对挤出效应有影响，广义上讲，财政政策效果取决于ABCD。故选ABCD。53.下列属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.国有资本经营收入【答案】ABCD【解析】政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收入等。故选ABCD。54.下列会计处理中，体现权责发生制原则的有（）。A.预提费用B.待摊费用C.收付实现制D.计提折旧【答案】ABD【解析】权责发生制是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期。预提费用、待摊费用、计提折旧均体现了权责发生制。C是另一种会计基础。故选ABD。55.上饶市某县对高新技术企业进行财政扶持，可以采取的方式有（）。A.财政贴息B.税收返还C.研发费用补贴D.设立产业引导基金【答案】ACD【解析】财政扶持方式包括财政补贴、贴息、奖励、股权投资（引导基金）等。税收返虽然实际起到减税作用，但违规的税收返还违反了《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》精神，一般不应作为合规的财政扶持方式选项（除非特定历史遗留或试点区）。故选ACD。56.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】AB【解析】企业所得税法规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入为免税收入。C、D属于不征税收入，而非免税收入。不征税收入是指不属于营利性活动带来的经济利益，免税收入是属于应税收入但给予免除。故选AB。57.预算绩效管理的主要环节包括（）。A.预算绩效目标管理B.预算绩效运行监控C.预算绩效评价D.评价结果应用【答案】ABCD【解析】预算绩效管理是一个全过程的管理链条，包括预算编制时的绩效目标管理、预算执行中的绩效运行监控、预算完成后的绩效评价以及评价结果的应用。故选ABCD。58.下列属于政府会计中“双基础”核算模式的有（）。A.财务会计实行权责发生制B.预算会计实行收付实现制C.财务会计实行收收付实现制D.预算会计实行权责发生制【答案】AB【解析】政府会计由财务会计和预算会计构成。财务会计实行权责发生制，预算会计实行收付实现制（除个别事项外）。故选AB。59.下列税种中，涉及财产转移或保有环节的有（）。A.房产税B.契税C.车辆购置税D.城镇土地使用税【答案】ABD【解析】房产税、城镇土地使用税属于财产保有环节的税种；契税属于土地、房屋权属发生转移时征收，属于财产转移环节；车辆购置税属于购置环节，但通常归类为行为税或特定目的税，不过其确实发生在资产取得时。广义上讲，ABD均与财产相关。故选ABD。60.下列关于财政专户管理的表述，正确的有（）。A.财政专户是财政部门在商业银行开设的用于管理核算特定专用资金的账户B.社会保险基金要在财政专户中实行封闭管理C.财政专户资金可以用于财政部门的日常开支D.财政专户的开设需经过严格的审批程序【答案】ABD【解析】财政专户用于管理特定资金（如社保基金、非税收入等），A正确；社保基金实行财政专户管理，B正确；财政专户资金必须专款专用，严禁用于财政部门日常开支，C错误；开设财政专户需报财政部批准，D正确。故选ABD。三、判断题（本部分共20题，每题0.5分，共10分。请判断下列说法的正误，正确的在括号内填“√”，错误的填“×”。）61.在社会主义市场经济条件下，财政资源配置的主要手段是行政命令。（）【答案】×【解析】在市场经济条件下，财政资源配置的主要手段是经济手段（如税收、补贴、预算等），而非行政命令。62.一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。（）【答案】√【解析】政府支出经济分类通常包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息支出、资本性支出（基本建设支出、其他资本性支出）和其他支出。63.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税45万元）的，免征增值税。（）【答案】√【解析】根据现行增值税优惠政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（按季纳税季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。64.行政单位的“零余额账户用款额度”科目期末余额在借方，反映财政尚未支付的资金额度。（）【答案】√【解析】“零余额账户用款额度”属于资产类科目，借方登记收到额度，贷方登记支付额度，期末借方余额反映尚未使用的额度。65.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。（）【答案】√【解析】《政府采购法》规定，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或服务，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。66.国债发行量越大，对民间投资的挤出效应就一定越大。（）【答案】×【解析】国债发行是否产生挤出效应，取决于经济是否处于充分就业状态、资金来源以及市场利率反应等多种因素。在经济萧条期，发行国债可能不仅不挤出民间投资，反而带动需求。67.企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业，前者负有无限纳税义务，后者负有有限纳税义务。（）【答案】√【解析】居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（无限纳税义务）；非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（有限纳税义务）。68.事业单位的专用基金主要包括修购基金、职工福利基金等。（）【答案】√【解析】专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金等。69.上饶市各级政府预算经批准后，必须严格执行，任何部门和个人不得擅自改变。（）【答案】√【解析】经人民代表大会批准的预算具有法律效力，非经法定程序不得改变。70.在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予扣除。（）【答案】×【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，属于税后分配项目，在计算企业所得税时不得税前扣除。71.财政转移支付制度以基本公共服务均等化为主要目标。（）【答案】√【解析】财政转移支付制度的主要目标是弥补财政缺口，促进区域间基本公共服务均等化。72.行政事业单位的内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（）【答案】√【解析】全面性原则是内部控制的首要原则，要求覆盖全过程、全人员。73.印花税实行比例税率，不实行定额税率。（）【答案】×【解析】印花税的税率形式包括比例税率和定额税率（如权利、许可证照按件贴花5元）。74.政府财务报告的编制主体包括各级政府、各部门、各单位。（）【答案】√【解析】政府财务报告包括政府部门财务报告和政府综合财务报告，编制主体涵盖各单位、各部门及各级政府财政部门。75.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，实行从量定额征收。（）【答案】×【解析】资源税改革后，大部分资源税目已实行从价定率征收，只有少部分（如粘土、砂石等）可能仍实行从量定额征收，不能笼统统称实行从量定额。76.某企业将自产产品用于捐赠，在会计上确认收入，在税务上视同销售。（）【答案】√【解析】根据会计准则和税法规定，企业将自产产品用于捐赠，会计上通常确认销售收入（视同销售处理），税法上也视同销售，两者处理趋于一致（除特殊情况外）。77.预算单位使用财政直接支付方式支付资金时，应向财政部门提出申请，财政部门审核后向代理银行签发支付指令。（）【答案】√【解析】财政直接支付流程：预算单位申请->财政部门审核->财政向代理银行签发支付令->代理银行支付资金。78.城镇土地使用税的征税对象是土地，其纳税义务人为拥有土地使用权的单位和个人。（）【答案】√【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。79.一般纳税人企业购进的贷款服务，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（）【答案】×【解析】根据“营改增”政策，纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。80.上饶市财政局对某预算单位进行监督检查时，有权查阅该单位的会计凭证。（）【答案】√【解析】《财政违法行为处罚处分条例》等法规赋予财政部门监督检查权，有权检查会计凭证、账簿等。四、计算分析题（本部分共2题，每题10分，共20分。要求列出计算过程，计算结果保留两位小数。）81.2026年，上饶市某高新技术企业（适用15%的企业所得税税率）发生如下业务：(1)产品销售收入5000万元。(2)产品销售成本3000万元。(3)发生销售费用800万元（其中广告费750万元）。(4)发生管理费用600万元（其中业务招待费50万元）。(5)发生财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息20万元，借款本金200万元，金融企业同期同类贷款利率为8%）。(6)营业外支出中包含税收滞纳金5万元。要求：计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税额。【答案与解析】解：(1)会计利润总额=5000−(2)广告费扣除调整：广告费扣除限额=5000×实际发生750万元，未超过限额，无需调整。（注：若题目数字有变，按此逻辑。此处刚好相等。）(3)业务招待费扣除调整：业务招待费发生额的60%=50×销售（营业）收入的5‰=5000×扣除标准为两者孰低，即25万元。业务招待费应调增应纳税所得额=50−(4)利息费用扣除调整：税前准予扣除的利息=200×实际发生利息20万元。利息费用应调增应纳税所得额=20−(5)税收滞纳金调整：税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。(6)应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税所得额=495+(7)应纳企业所得税额=529×答：该企业2026年度应缴纳的企业所得税额为79.35万元。82.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产与销售。2026年3月发生如下经济业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税26万元，材料已验收入库。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，账面成本为10万元（该批包装物进项税额已于上月抵扣）。(3)将自产的一批新研发的家电作为福利发放给职工，该批家电无同类产品市场销售价格，已知成本为50万元，成本利润率为10%。(4)销售家电一批，开具增值税专用发票注明销售额300万元，增值税39万元。(5)购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款100万元，增值税13万元。（注：上述价格均为不含税价，家电增值税税率为13%。）要求：(1)计算业务(2)的进项税额转出金额。(2)计算业务(3)的增值税销项税额。(3)计算甲公司当月允许抵扣的进项税额合计。(4)计算甲公司当月的销项税额合计。(5)计算甲公司当月应缴纳的增值税额。【答案与解析】解：(1)业务(2)进项税额转出金额：包装物非正常损失，进项税额需转出。转出金额=10×(2)业务(3)视同销售销项税额：组成计税价格=成本销项税额=55×(3)当月允许抵扣的进项税额合计：业务(1)进项税额：26万元。业务(5)进项税额：13万元（生产经营用固定资产可抵扣）。业务(2)进项税额转出：-1.3万元。允许抵扣进项税额合计=26+(4)当月销项税额合计：业务(3)销项税额：7.15万元。业务(4)销项税额：39万元。销项税额合计=7.15+(5)当月应缴纳增值税额：应纳税额=销项税额合计-进项税额合计应纳税额=46.15−答：(1)进项税额转出1.3万元；(2)视同销售销项税额7.15万元；(3)允许抵扣进项税额37.7万元；(4)销项税额合计46.15万元；(5)应纳增值税8.45万元。五、综合案例分析与写作题（本部分共1题，共30分。）83.背景材料：2026年是“十四五”规划的关键之年，上饶市财政部门面临着新的机遇与挑战。一方面，上饶市光伏、新能源等绿色产业发展迅速，财政收入质量有所提升；另一方面，民生保障、乡村振兴、债务还本付息等支出压力巨大，财政收支矛盾依然突出。为此，上饶市财政局出台了《关于深化预算管理制度改革推进财政高质量发展的实施意见》，明确提出要打破“基数+增长”的预算编制方式，全面实施零基预算；强化绩效管理，建立“花钱必问效、无效必问责”的硬约束机制；同时，加强政府债务风险防控，坚决遏制隐性债务增量。然