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上市公司违反公开承诺的域外制度比较分析上市公司违反公开承诺的域外制度比较分析 1第一节域外司法实践 1一、香港制度将违反公开承诺纳入虚假陈述范畴 1二、美国将公开承诺视为前瞻性信息披露 2第二节域外司法实践对我国的启示 3港地区和美国是两个对公开承诺履行情况较为明确地纳入法律规范体系的典型一旦做出了具有“欺诈性”或“罔顾实情”,哪怕只是因为“疏忽”而与实际情况不相符的公开表述都会被认为是需要承担法律责任的违法行为¹。性的失实陈述”包括“作出时无意履行或知道不能够履行的承诺”;“罔顾实情”人“且没有采取合理程度的谨慎确保承诺能够履行”2的情况。值得注意的这一条款中将主体规定为“任何人”,这样一种表述实际上是扩大了责任追究的1马其家、王淼：《上市公司及其关联方公开承诺履行制度的构建》,载《法律适用》,2015年第8期，2参见《证券及期货条例》第107条第3款。3。换句话讲，上市公司必须真实而全面第公开它所知道的可能会重大影响到公前瞻性信息”4。披露前瞻性信息要求上市公司对未来信息进行预测并透露给投度目的相反的极端。1995年美国通过了《私人证券诉讼改革法》,这一法律修改了对20年前出现的安全港制度(safeharbor),并利用起该制度，纾解上市公司Law&Business(2013),p418.主，其结果往往是消极的”。因此，美国关于未履行的公开承诺是否构成侵权后的平衡投资者利益和证券市场发展关系的考量仍然值得我国在处理公开承诺5魏俊：《证券法上的安全港及其制度价值-以前瞻性信息披露为例》,载《证券法苑》2014年第十二卷，第131-166页。6杨世鉴、韩传模：《从

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