城投出纳笔试题及答案

城投出纳笔试题及答案一、选择题（共40分，每题2分）1.城投公司的主要性质是：A.商业性企业B.政府融资平台C.金融机构D.社会组织答案：【B】解析：城投公司全称为城市建设投资公司，是政府设立的投融资平台，主要负责城市基础设施建设融资和管理。选项A错误，城投公司不以盈利为主要目的；选项C错误，城投公司不属于金融机构；选项D错误，城投公司是具有政府背景的特殊企业组织。2.下列哪项不属于出纳的基本职责？A.管理库存现金B.办理银行结算业务C.编制财务报表D.保管票据和印章答案：【C】解析：出纳主要负责现金收付、银行结算、票据管理和印章保管等工作，不负责编制财务报表，这是会计的职责。选项A、B、D都是出纳的基本职责。易错警示：许多初学者会混淆出纳和会计的职责界限，需要明确区分两者的工作内容。3.根据现金管理条例，企业库存现金的最高限额一般不超过：A.3天日常零星开支所需B.5天日常零星开支所需C.7天日常零星开支所需D.10天日常零星开支所需答案：【A】解析：根据《现金管理暂行条例》第九条规定，开户单位日常零星开支需要的现金，由开户银行根据企业的实际需要核定最高限额，一般为企业3-5天日常零星开支所需的现金库存量。选项B、C、D的期限超过了常规规定。计算过程：假设企业日均现金支出为X元，则库存现金最高限额约为3X-5X元。4.支票的提示付款期限为自出票日起：A.10天B.15天C.20天D.30天答案：【A】解析：根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10天。选项B、C、D的期限超过了法定期限。易错警示：在实际工作中，出纳人员需要特别注意支票的有效期，避免因超过提示付款期限而导致票据无效。5.下列哪种结算方式同城和异地均可使用？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.汇兑答案：【C】解析：银行汇票是一种异地结算方式，可以在全国范围内使用。选项A支票主要用于同城结算；选项B银行本票主要用于同城结算；选项D汇兑主要用于异地结算。定义：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。6.城投公司收到财政拨付的城市建设资金时，应借记：A.银行存款B.库存现金C.其他应收款D.其他应付款答案：【A】解析：收到财政拨付资金时，企业银行存款增加，应借记"银行存款"科目；同时，财政拨款属于企业的资本性投入或收入，应贷记"财政拨款收入"或"实收资本"等科目。选项B适用于现金收付业务；选项C适用于应收款项增加；选项D适用于应付款项增加。7.下列关于银行承兑汇票的说法，正确的是：A.由企业签发并承诺到期付款B.由银行签发并承诺到期付款C.可以提前支取D.不需要承兑手续答案：【B】解析：银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑的票据，由银行承诺在汇票到期日无条件支付票面金额。选项A描述的是商业承兑汇票；选项C，银行承兑汇票不能提前支取；选项D，银行承兑汇票需要经过承兑手续。易错警示：在实际工作中，需要区分银行承兑汇票和商业承兑汇票的性质和特点，避免混淆。8.城投公司为某基建项目支付工程款时，应贷记：A.银行存款B.库存现金C.在建工程D.预付账款答案：【A】解析：支付工程款时，企业银行存款减少，应贷记"银行存款"科目；同时，借记"在建工程"科目。选项B适用于现金支出业务；选项C是借方科目；选项D适用于预付款项增加的情况。9.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方法是：A.直接从其他备用金中补充B.记入"营业外支出"科目C.记入"管理费用"科目D.查明原因后按规定处理答案：【D】解析：发现现金短缺时，首先应查明原因，然后根据不同情况分别处理：如属于责任人赔偿，应借记"其他应收款"科目；如属于无法查明原因的，经批准后可借记"管理费用"科目。选项A的做法不符合现金管理规定；选项B，现金短缺通常不记入"营业外支出"；选项C，只有在查明原因且无法追回的情况下才可记入"管理费用"。10.下列哪项不是城投公司常见的资金来源？A.银行贷款B.发行债券C.财政拨款D.商品销售收入答案：【D】解析：城投公司作为政府融资平台，主要资金来源包括银行贷款、发行债券、财政拨款等，而非商品销售收入。选项A、B、C都是城投公司常见的资金来源。定义：城投公司是指由政府设立，主要承担政府投资项目融资、建设和管理职能的特殊企业法人。11.关于现金日记账的登记，下列说法错误的是：A.必须逐日逐笔登记B.必须使用蓝黑墨水书写C.可以使用圆珠笔登记D.期末应结出余额答案：【C】解析：现金日记账必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔登记。选项A、B、D都是现金日记账登记的正确要求。易错警示：在实际工作中，出纳人员需要严格按照会计规范登记账簿，确保账簿记录的规范性和可追溯性。12.城投公司收到投资者投入的资本时，应贷记：A.银行存款B.实收资本C.资本公积D.投资收益答案：【B】解析：收到投资者投入的资本时，企业资产增加（借记"银行存款"等科目），同时所有者权益增加，应贷记"实收资本"科目。选项A是借方科目；选项C适用于资本溢价部分；选项D适用于投资收益确认。13.下列哪种票据可以背书转让？A.现金支票B.转账支票C.现金汇票D.银行本票答案：【B】解析：转账支票可以背书转让，而现金支票、现金汇票、银行本票等票据不能背书转让。定义：背书转让是指持票人在票据背面签名或盖章，并将票据交付给他人，从而转让票据权利的行为。14.城投公司购买工程物资时，应借记：A.银行存款B.原材料C.库存商品D.工程物资答案：【D】解析：城投公司购买工程专用物资时，应借记"工程物资"科目，贷记"银行存款"等科目。选项A是贷方科目；选项B适用于一般企业生产领用；选项C适用于一般企业购入商品。15.出纳人员每天工作结束后，应进行的工作是：A.编制财务报表B.盘点库存现金C.审核原始凭证D.登记总账答案：【B】解析：出纳人员每天工作结束后，应进行库存现金盘点，确保账实相符。选项A是会计的职责；选项C是会计或财务主管的职责；选项D是会计的职责。易错警示：出纳人员需要养成良好的工作习惯，每日进行现金盘点，及时发现和解决问题。16.下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的是：A.由企业自行编制，无需银行确认B.主要用于调整企业银行存款日记账余额C.是记账的依据D.用于核对企业和银行之间的未达账项答案：【D】解析：银行存款余额调节表是用于核对企业和银行之间的未达账项，检查双方余额是否一致的工具，不能作为记账依据。选项A，调节表需要双方核对确认；选项B，调节表不直接调整账簿余额；选项C，调节表不能作为记账依据。计算过程：企业账面余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款。17.城投公司收到政府补助时，应贷记：A.银行存款B.营业外收入C.其他业务收入D.递延收益答案：【B】解析：城投公司收到政府补助时，应借记"银行存款"科目，贷记"营业外收入"科目。选项A是借方科目；选项C适用于企业日常经营活动产生的收入；选项D适用于与资产相关的政府补助，在资产使用寿命内分期确认。18.下列哪项不属于城投公司的特点？A.政府背景B.以盈利为主要目的C.承担政府投资项目融资D.享受一定的政策优惠答案：【B】解析：城投公司作为政府融资平台，虽然也需要考虑经济效益，但主要以支持城市建设和公共服务为主要目的，不以盈利为主要目的。选项A、C、D都是城投公司的特点。定义：城投公司是指由政府设立，主要从事城市基础设施建设和公共服务项目投融资的国有企业。19.出纳人员保管印章时，应遵循的原则是：A.公章和财务章由同一人保管B.个人名章由出纳人员自行保管C.严禁一人保管支付款项所需的全部印章D.印章可以随意借给他人使用答案：【C】解析：根据内部控制要求，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，应当实行印章分岗管理。选项A违反了不相容岗位分离原则；选项B，个人名章一般由本人或授权人员保管；选项D，印章不得随意借给他人使用。易错警示：印章管理是内部控制的重要环节，出纳人员必须严格遵守相关规定，防范风险。20.城投公司为建设项目融资而发行的债券，应计入：A.应付账款B.短期借款C.长期借款D.应付债券答案：【D】解析：城投公司为建设项目融资而发行的债券，应计入"应付债券"科目。选项A适用于应付未付的款项；选项B适用于期限在一年以内的借款；选项C适用于期限在一年以上的借款。定义：应付债券是指企业为筹集长期资金而发行的约定在一定期限内还本付息的有价证券。二、填空题（共10分，每题1分）1.城投公司的主要职能是________和________。答案：【城市建设投资、政府项目融资】解析：城投公司全称为城市建设投资公司，其主要职能包括城市建设投资和政府项目融资，是政府重要的投融资平台。易错警示：城投公司的职能与一般商业企业有所不同，其主要服务于城市建设和公共服务项目，而非追求利润最大化。2.出纳人员每天工作结束后，必须进行________，确保账实相符。答案：【库存现金盘点】解析：库存现金盘点是出纳人员每日必须进行的工作，通过盘点可以及时发现现金短缺或溢余情况，确保账实相符。计算过程：盘点现金实有数=现金日记账余额+现金溢余数或-现金短缺数。3.支票的提示付款期限为自出票日起________天内。答案：【10】解析：根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10天。超过期限的支票，付款人可以不予付款。易错警示：在实际工作中，出纳人员需要特别注意支票的有效期，避免因超过提示付款期限而导致票据无效。4.城投公司收到财政拨付的城市建设专项资金时，应借记"________"科目。答案：【银行存款】解析：收到财政拨付资金时，企业银行存款增加，应借记"银行存款"科目。定义：银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种存款。5.出纳人员发现现金短缺时，应先________，再按规定处理。答案：【查明原因】解析：发现现金短缺时，首先应查明原因，然后根据不同情况分别处理：如属于责任人赔偿，应借记"其他应收款"科目；如属于无法查明原因的，经批准后可借记"管理费用"科目。易错警示：出纳人员不能擅自处理现金短缺问题，必须按照规定的程序进行。6.银行承兑汇票是由________签发并经银行承兑的票据。答案：【出票人】解析：银行承兑汇票是由出票人签发，经银行承兑的票据，由银行承诺在汇票到期日无条件支付票面金额。定义：出票人是指出并交付票据的人，在票据上记载"委托付款人付款"或"承诺自己付款"的意思表示。7.城投公司为某基建项目支付工程款时，应贷记"________"科目。答案：【银行存款】解析：支付工程款时，企业银行存款减少，应贷记"银行存款"科目；同时，借记"在建工程"科目。计算过程：银行存款余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。8.库存现金限额一般不超过企业________日常零星开支所需的现金量。答案：【3-5天】解析：根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位日常零星开支需要的现金，由开户银行根据企业的实际需要核定最高限额，一般为企业3-5天日常零星开支所需的现金库存量。易错警示：库存现金限额不是固定不变的，企业可以根据实际情况向银行申请调整。9.出纳人员登记现金日记账时，必须使用________或________墨水书写。答案：【蓝黑、碳素】解析：现金日记账必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔登记，以确保账簿的规范性和永久保存性。定义：现金日记账是出纳人员根据现金收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。10.城投公司发行债券融资时，应计入"________"科目。答案：【应付债券】解析：城投公司为建设项目融资而发行的债券，应计入"应付债券"科目。定义：应付债券是指企业为筹集长期资金而发行的约定在一定期限内还本付息的有价证券。三、判断题（共10分，每题1分）1.城投公司是以盈利为唯一目的的商业企业。答案：【×】解析：城投公司作为政府融资平台，虽然也需要考虑经济效益，但主要以支持城市建设和公共服务为主要目的，不以盈利为唯一目的。易错警示：城投公司具有双重属性，既需要考虑经济效益，也需要兼顾社会效益，这与一般商业企业有本质区别。2.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。答案：【×】解析：根据内部控制要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了实现不相容岗位分离，防范舞弊风险。定义：不相容岗位是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。3.支票可以用于异地结算。答案：【×】解析：支票主要用于同城结算，一般不能用于异地结算。异地结算通常使用银行汇票、汇兑等方式。易错警示：在实际工作中，出纳人员需要根据业务特点和地域选择合适的结算方式，避免因使用不当的结算方式导致业务延误。4.库存现金限额一经确定，不得调整。答案：【×】解析：库存现金限额不是固定不变的，企业可以根据实际情况向银行申请调整。如企业业务量发生变化，可以向开户银行申请变更库存现金限额。计算过程：新库存现金限额=调整后日均现金支出×核定天数。5.出纳人员发现现金溢余时，可以直接冲减管理费用。答案：【×】解析：发现现金溢余时，应先通过"待处理财产损溢"科目核算，查明原因后再分别处理：如属于应支付给有关人员的，应转入"其他应付款"科目；如无法查明原因的，经批准后可转入"营业外收入"科目。易错警示：出纳人员不能擅自处理现金溢余问题，必须按照规定的程序进行。6.银行承兑汇票可以提前支取。答案：【×】解析：银行承兑汇票不能提前支取，必须等到票据到期日才能付款。这是票据的基本特征之一。定义：银行承兑汇票是银行承诺在汇票到期日无条件支付票面金额的票据，具有无条件付款的特点。7.城投公司收到投资者投入的资本时，应贷记"资本公积"科目。答案：【×】解析：收到投资者投入的资本时，应贷记"实收资本"科目；只有资本溢价部分才贷记"资本公积"科目。定义：实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。8.出纳人员可以将个人印章与公司印章混用。答案：【×】解析：严禁将个人印章与公司印章混用，这是印章管理的基本要求。公司印章应当专人保管，严格按照规定使用。易错警示：印章管理是内部控制的重要环节，出纳人员必须严格遵守相关规定，防范风险。9.现金日记账必须使用订本式账簿。答案：【√】解析：根据会计规范要求，现金日记账必须使用订本式账簿，不得使用活页式或卡片式账簿，以确保账簿的完整性和安全性。定义：订本式账簿是在启用前就把若干账页固定装订成册的账簿，具有账页固定、不易抽换的特点。10.城投公司发行债券融资时，应计入"长期借款"科目。答案：【×】解析：城投公司发行债券融资时，应计入"应付债券"科目，而不是"长期借款"科目。长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的借款。定义：应付债券是指企业为筹集长期资金而发行的约定在一定期限内还本付息的有价证券。四、简答题（共20分，每题4分）1.简述城投公司的性质和主要职能。答案：【城投公司全称为城市建设投资公司，是政府设立的投融资平台，具有以下性质和主要职能：性质：(1)政府背景：城投公司通常由地方政府或其授权的国有资产监督管理机构出资设立，具有政府背景。(2)国有企业：城投公司属于国有企业，承担着一定的社会责任。(3)融资平台：城投公司是政府重要的投融资平台，为城市基础设施建设提供资金支持。主要职能：(1)城市建设投资：负责城市基础设施和公共设施的投资建设。(2)政府项目融资：为政府投资项目筹集资金，包括银行贷款、发行债券等方式。(3)资产运营管理：对政府授权的国有资产进行运营管理，实现保值增值。(4)公共服务提供：承担部分公共服务职能，如供水、供热、公交等。(5)债务管理：负责政府性债务的管理和偿还工作。】解析：城投公司是城市建设的重要主体，其性质和职能与一般商业企业有显著区别。理解城投公司的性质和职能，有助于出纳人员更好地把握城投公司的业务特点和财务要求。易错警示：城投公司虽然具有企业性质，但承担着政府赋予的特殊职能，不以盈利为唯一目的，这一点在城投公司的财务管理中需要特别注意。2.简述出纳人员的基本职责和工作要求。答案：【出纳人员的基本职责和工作要求如下：基本职责：(1)现金管理：负责库存现金的收付、保管和盘点工作，确保账实相符。(2)银行结算：办理银行开户、销户、存取款、转账等结算业务。(3)票据管理：负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用和核销工作。(4)印章管理：保管和使用公司财务印章，严格按照规定使用印章。(5)日记账登记：逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。(6)资金报表编制：编制资金日报表、银行存款余额调节表等报表。工作要求：(1)遵守财经法规：严格遵守《会计法》《现金管理条例》《支付结算办法》等法规。(2)坚持原则：坚持原则，秉公办事，不徇私情，抵制各种违规行为。(3)细致认真：工作细致认真，避免出现差错，确保资金安全。(4)保守秘密：保守公司财务机密，不泄露资金信息。(5)不断学习：不断学习财经法规和业务知识，提高业务水平。(6)廉洁自律：廉洁自律，不利用职务之便谋取私利。】解析：出纳岗位是财务工作的基础环节，出纳人员的工作质量直接影响企业资金的安全和效率。出纳人员需要具备良好的职业素养和专业能力，严格遵守财经法规和内部控制要求。定义：出纳是指负责企业现金收付、银行结算、票据管理等工作的岗位人员，是财务部门的重要组成部分。3.简述现金日记账的登记方法和要求。答案：【现金日记账的登记方法和要求如下：登记方法：(1)启用账簿：启用现金日记账时，应在扉页上注明单位名称、账簿名称、启用日期、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章和私人印章。(2)登记依据：根据审核无误的现金收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。(3)登记内容：登记日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏。(4)日清日结：每日业务结束后，结出当日余额，并与库存现金实有数核对相符。(5)月结季结：每月、每季结束后，结出本月、本季合计数和累计数。登记要求：(1)使用规范：必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔。(2)字迹清晰：字迹必须清晰、工整，便于查阅。(3)内容完整：必须逐笔登记，不得跳行、隔页。(4)余额正确：必须正确计算并登记余额，确保账实相符。(5)错误更正：发现错误时，应采用划线更正法更正，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。(6)账簿连续：账簿应连续使用，不得无故更换或撕毁账页。】解析：现金日记账是出纳工作的核心内容，其登记质量和规范性直接影响财务信息的准确性和可靠性。出纳人员必须严格按照会计规范要求登记现金日记账，确保账簿记录的真实、准确、完整。易错警示：在实际工作中，出纳人员容易出现跳行、隔页、字迹潦草等问题，必须养成良好的工作习惯，严格按照规范要求登记账簿。4.简述银行存款余额调节表的编制方法和作用。答案：【银行存款余额调节表的编制方法和作用如下：编制方法：(1)获取资料：获取企业银行存款日记账余额和银行对账单余额。(2)列出未达账项：列出企业和银行之间的未达账项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付等四类业务。(3)计算调节后余额：根据未达账项，分别计算企业和银行的调节后余额。(4)编制调节表：将未达账项和调节后余额填入银行存款余额调节表。(5)核对调节：检查调节后双方余额是否一致，如果不一致，应进一步查找原因。作用：(1)核对账目：用于核对企业和银行之间的存款余额是否一致，发现未达账项。(2)发现差错：及时发现记账错误或银行差错，便于及时更正。(3)监控资金：监控企业资金流动情况，确保资金安全。(4)提供依据：为编制资产负债表提供依据，确保报表数据的准确性。(5)内部控制：是企业内部控制的重要组成部分，有助于防范资金风险。】解析：银行存款余额调节表是出纳人员重要的工作内容，通过编制调节表可以及时发现和解决企业和银行之间的未达账项问题。计算过程：企业账面余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款。易错警示：银行存款余额调节表不能作为记账依据，只是核对账目的工具，发现未达账项后，应在实际收到或支付相关款项时进行账务处理。5.简述城投公司常见的资金来源和资金使用方向。答案：【城投公司常见的资金来源和资金使用方向如下：常见资金来源：(1)财政拨款：包括财政直接拨款、财政补贴、专项资金等。(2)银行贷款：包括政策性银行贷款、商业银行贷款等。(3)发行债券：包括企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券等。(4)资产证券化：通过资产证券化方式筹集资金。(5)项目融资：通过PPP模式、BOT模式等方式吸引社会资本参与城市建设。(6)经营性收入：包括供水、供热、公交等公共服务项目的经营收入。资金使用方向：(1)城市基础设施建设：包括道路、桥梁、供水、排水、燃气、热力等基础设施建设。(2)公共设施建设：包括学校、医院、图书馆、体育场馆等公共设施建设。(3)土地整理与开发：包括土地征收、整理、储备和开发等。(4)保障性住房建设：包括廉租房、公租房、经济适用房等保障性住房建设。(5)环境保护项目：包括污水处理、垃圾处理、生态修复等环境保护项目。(6)债务偿还：用于偿还到期债务和支付利息。】解析：城投公司的资金来源和使用方向具有明显的政策导向性和公益性特点，这与一般商业企业有显著区别。了解城投公司的资金来源和使用方向，有助于出纳人员更好地把握城投公司的财务特点和业务要求。定义：城投公司是指由政府设立，主要从事城市基础设施建设和公共服务项目投融资的国有企业。五、计算题（共15分，每题5分）1.某城投公司2023年1月1日库存现金余额为5,000元，1月份发生以下现金业务：(1)1月5日，从银行提取现金20,000元；(2)1月10日，支付办公费用3,000元；(3)1月15日，收到职工张某归还借款2,500元；(4)1月20日，支付职工工资15,000元；(5)1月25日，支付材料采购款8,000元。要求：计算1月31日库存现金余额，并编制现金日记账。答案：【1月31日库存现金余额=5,000+20,000-3,000+2,500-15,000-8,000=1,500元现金日记账：日期凭证字号摘要借方贷方余额1月1日期初余额5,0001月5日银行字1从银行提取现金20,00025,0001月10日现付字1支付办公费用3,00022,0001月15日现收字1收回职工借款2,50024,5001月20日现付字2支付职工工资15,0009,5001月25日现付字3支付材料采购款8,0001,5001月31日本月合计22,50026,0001,500】解析：现金日记账是出纳人员按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过计算和登记现金日记账，可以清晰反映企业现金的收支情况和结余金额。计算过程：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=5,000+22,500-26,000=1,500元。易错警示：在登记现金日记账时，必须严格按照经济业务发生的顺序登记，确保账簿记录的准确性和完整性。2.某城投公司2023年2月28日银行存款日记账余额为500,000元，银行对账单余额为520,000元。经核对发现以下未达账项：(1)2月28日，企业开出转账支票一张，金额30,000元，持票人尚未向银行办理转账手续；(2)2月28日，企业收到转账支票一张，金额25,000元，已入账但尚未送存银行；(3)2月27日，银行代企业收到托收款项20,000元，企业尚未入账；(4)2月28日，银行代企业支付水电费15,000元，企业尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表，计算调节后余额。答案：【银行存款余额调节表：项目金额(元)企业银行存款日记账余额500,000加：银行已收企业未收20,000减：银行已付企业未付15,000调节后余额505,000银行对账单余额520,000加：企业已收银行未收25,000减：企业已付银行未付30,000调节后余额515,000注：调节后双方余额不一致，说明存在记账错误或其他未达账项，应进一步查找原因。】解析：银行存款余额调节表是用于核对企业和银行之间的未达账项，检查双方余额是否一致的工具。通过编制调节表，可以发现企业和银行之间的未达账项，并及时处理。计算过程：企业调节后余额=500,000+20,000-15,000=505,000元；银行调节后余额=520,000+25,000-30,000=515,000元。易错警示：调节后双方余额应当一致，如果不一致，说明存在记账错误或其他未达账项，应进一步查找原因。3.某城投公司2023年3月1日库存现金余额为3,000元，核定的库存现金限额为20,000元。3月份发生以下现金业务：(1)3月5日，从银行提取现金18,000元；(2)3月10日，支付办公用品费2,500元；(3)3月15日，收到职工李某归还借款1,500元；(4)3月20日，支付职工工资12,000元；(5)3月25日，支付材料采购款6,000元；(3月28日盘点，发现现金短缺100元，经查明原因，应由出纳人员赔偿50元，其余50元经批准计入管理费用。)要求：计算3月31日库存现金余额，并进行账务处理。答案：【3月31日库存现金余额=3,000+18,000-2,500+1,500-12,000-6,000-100=1,900元账务处理：(1)发现现金短缺时：借：待处理财产损溢100贷：库存现金100(2)查明原因并处理后：借：其他应收款——出纳人员50管理费用50贷：待处理财产损溢100】