中级会计税法考试试题及答案

中级会计税法考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，税法规定应计入（）。A.营业外支出B.管理费用C.财务费用D.销售费用2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人接受捐赠的货物B.纳税人自产自用产品的计税价格C.纳税人按照规定缴纳的保险费D.纳税人逾期未收回的应收账款3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.税前结转扣除C.税前不得扣除D.税后补扣4.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.已提足折旧的固定资产继续使用的，不再计提折旧B.以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧C.固定资产折旧方法一经确定，不得变更D.固定资产预计净残值率低于5%的，可以不计提折旧5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，税法规定应（）。A.全额计入应纳税所得额B.部分计入应纳税所得额C.不得计入应纳税所得额D.按规定比例计入应纳税所得额6.纳税人开采的资源税，其计税依据为（）。A.资源税应税产品的销售额B.资源税应税产品的销售数量C.资源税应税产品的单位税额D.资源税应税产品的生产成本7.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，税法规定（）。A.全额计入应纳税所得额B.部分计入应纳税所得额C.不得计入应纳税所得额D.按规定比例计入应纳税所得额8.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业取得的贷款利息收入C.企业取得的财政补贴收入D.企业取得的固定资产转让收入9.企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准（）扣除。A.100%B.60%C.50%D.40%10.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人适用一般计税方法D.一般纳税人适用一般计税方法二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、______、损失和其他支出，税法规定应计入应纳税所得额。2.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除，超过部分税前不得扣除。3.固定资产折旧方法一经确定，不得变更，但经税务机关批准的除外。4.企业发生的与其生产经营活动有关的利息支出，税法规定可以按照______扣除。5.纳税人开采的资源税，其计税依据为资源税应税产品的______。6.企业取得的股息、红利收入，符合规定的，属于企业所得税______收入。7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准______扣除。8.小规模纳税人适用______计税方法，一般纳税人适用______计税方法。9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、______和其他支出，税法规定应计入应纳税所得额。10.企业取得的财政补贴收入，符合规定的，属于企业所得税______收入。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，税法规定应计入营业外支出。（×）2.纳税人接受捐赠的货物，不计入企业所得税应纳税所得额。（×）3.企业发生的广告费和业务宣传费，超过部分税前结转扣除。（×）4.已提足折旧的固定资产继续使用的，可以继续计提折旧。（×）5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，税法规定应全额计入应纳税所得额。（×）6.纳税人开采的资源税，其计税依据为资源税应税产品的生产成本。（×）7.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，税法规定全额计入应纳税所得额。（×）8.企业取得的股息、红利收入，符合规定的，属于企业所得税免税收入。（√）9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准100%扣除。（×）10.小规模纳税人适用一般计税方法，一般纳税人适用简易计税方法。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税应纳税所得额的构成。2.简述资源税的计税依据。3.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的区别。4.简述企业所得税免税收入的范围。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年度销售（营业）收入为1000万元，发生广告费和业务宣传费120万元，业务招待费50万元。计算该企业2023年度税前可以扣除的广告费和业务宣传费及业务招待费。2.某企业2023年度取得股息、红利收入200万元，符合规定的条件。计算该企业2023年度税前可以扣除的股息、红利收入。3.某企业2023年度发生利息支出100万元，其中与生产经营活动有关的利息支出80万元，与生产经营活动无关的利息支出20万元。计算该企业2023年度税前可以扣除的利息支出。4.某企业2023年度开采某种资源，销售数量为1000吨，单位税额为5元/吨。计算该企业2023年度应缴纳的资源税。【标准答案及解析】一、单选题1.A2.D3.C4.A5.D6.B7.D8.A9.C10.A二、填空题1.税金2.153.税务机关4.规定比例5.销售数量6.免税7.60%8.简易；一般9.税金10.免税三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×四、简答题1.企业所得税应纳税所得额的构成包括：收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。2.资源税的计税依据为资源税应税产品的销售数量。3.增值税一般计税方法是指纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额，再扣除进项税额的方法；简易计税方法是指纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额的方法。4.企业所得税免税收入的范围包括：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入等。五、应用题1.广告费和业务宣传费税前可以扣除的部分为100万元（1000万元×15%），实际发生120万元，超过部分20万元税前不得扣除；业务招待费税前可以扣除的部分为30万元（50万元×60%，但不得超过销售（营业）收入的5‰，即1000万元×5‰=5万元，取较低者），实际发生50万元，超过部分20万元税前不得扣除。2.股息、红利收入符合规定的条件，税前可以全额扣除，即200万元。3.与生产经营活动有关的利息支出税前可以扣除，即80万元；与生产经营活动无关的利息支出不得扣除，即20万元。4.资源税应纳税额为5000元（1000吨×5元/吨）。【解析】1