建筑企业经营与管理(第2版)-第六章

第一节计划管理概述一、计划管理的概念计划是重要的管理职能之一，它是基于对客观实际的认识，确定某项活动在未来一定时期内应达到的目标，以及为实现目标所进行的一系列筹划活动的总称。计划管理是为了使企业生产经营活动能够达到预期目的的综合性管理。要用计划对企业的各项生产经营活动进行安排和协调，充分利用人、财、物，调节好产、供、销，使企业生产经营有秩序、有步骤地进行，以提高社会效益、经济效益和生产效率。计划管理是作为指导企业生产经营活动而产生和存在的。下一页返回第一节计划管理概述建筑施工企业正常的生产经营活动，涉及土建配合、物资供应、建设单位提供条件等各方面，还涉及内部各业务部门及水、电、设备、通风等专业工种，因而必须有一个统一、协调的计划，从而保证企业这部机器为完成自己的任务和目标而协调运转。计划管理是一项全面的综合管理工作，既是企业管理的起点，也是企业管理的归宿。因此，也可以说，没有计划就谈不上管理，更谈不上科学管理。在建筑企业管理体系中，全面计划管理与全面质量管理、全面经济核算、全面劳动人事管理等并列。全面计划管理，可以概括为全企业、全过程、全员性的计划管理。上一页下一页返回第一节计划管理概述二、计划管理的任务计划管理的基本目的，在于协调企业的内外关系，安排企业资源，完成企业的经营目标。为此，计划管理的任务主要有：（１）根据国家长期计划和对市场预测的结果，确定企业的发展方向，制定本企业长期的目标规划。（２）根据国家长期和短期发展性计划或企业签订的承包经营责任制合同、市场条件和本企业的施工能力，编制中长期、年度、季度计划和作业计划，做好综合平衡，确定企业各级组织的具体目标任务。（３）根据企业中长期规划、年（季）度计划的任务，认真编制贯彻施工组织设计，积极采用新技术、新工艺、新材料，强化工程项目科学管理，不断提高综合效益。上一页下一页返回第一节计划管理概述（４）通过控制与调节的职能，保持计划实施过程中的动态平衡，维护施工正常秩序，使工程项目特别是国家重点项目尽快竣工投产，形成生产能力，发挥投资效益。（５）总结企业与工程计划管理的经验，不断提高企业和工程计划的管理水平。三、计划管理的特点建筑企业计划管理的特点如下：（１）计划的被动性。（２）计划的多变性。上一页下一页返回第一节计划管理概述（３）计划的不均衡性。（４）计划的协作性。企业计划的实施指企业各部门、各级机构，根据计划的内容和要求，组织落实，认真执行，使企业的各项生产经营活动在计划指导下协调进行。上一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系一、建筑企业计划体系企业的计划体系是由各类计划构成的有机整体。建筑企业的计划体系应以经济效益为中心，坚持长期发展的战略目标和满足当前市场的需求，建立以经营合同计划为核心的生产经营计划体系。１．计划的分类指导建筑企业生产经营活动的计划可按时期或生产对象的不同进行分类。按时期划分的计划有：企业经营计划，或称发展规划、中长期计划；企业年度、季度计划，或称施工技术财务计划；企业月、旬（周）作业计划。下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系按生产对象划分的计划有：以群体的建设项目为对象，带有全局性的施工总进度计划；以单位工程为对象制订的单位工程施工进度计划；分部分项工程作业计划。以上各类计划有机紧密联系、相互补充，构成了建筑企业的计划体系。２．建筑企业计划体系建筑企业计划体系如图６-１所示。箭尾的计划先编制，箭头的计划后编制；先编制的计划控制后编制的计划；后编制的计划以先编制的计划为依据，并实施先编制的计划。二、计划指标体系计划指标是企业计划内容和任务的具体化、数量化，用于表示在一定计划期内，企业生产经营活动所能达到的预期目标和水平。上一页下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系每个指标都反映生产经营活动的某一侧面，它们都有特定的内涵。（一）计划指标的作用在企业计划管理的不同阶段，计划指标的作用表现为：（１）在计划实施之前，指标反映企业在未来一定时期内生产经营活动将达到的规模和水平，规定了企业经营管理各方面的行动目标。（２）在计划实施过程中，指标是企业控制生产、技术、经济活动的依据。（３）在计划实施完毕后，指标是检查、分析生产经营成果的依据。（二）计划指标的分类１．按指标表示的内容不同划分上一页下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系按指标表示的内容不同，计划指标可分为数量指标和质量指标。数量指标指企业在计划期内，生产经营活动应完成的某个方面的目标值，如建筑安装工作量、竣工面积、利润等。质量指标是指在计划期内，企业在生产经营活动中，对工作质量提出的要求，用以表示生产经营活动水平和资源利用程度。２．按指标的表现形式划分按指标的表现形式，可分为价值（货币）指标和实物指标。价值指标是以货币为计量单位的指标，价值指标反映生产中的社会劳动消耗量和劳动成果。同时，由于采用货币统一计量，可对不同实物进行综合计算，综合性强。上一页下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系实物指标是以实物为计量单位的指标，实物指标反映不同的使用价值，能具体表现产品（工程）的数量和生产过程中的物质消耗，但因计量单位不同，指标间不可比，综合性差。３．按计划指标的作用不同划分按计划指标的作用不同可分为国家考核指标和企业内部考核（或控制）指标。国家考核指标用以考核企业的生产经营活动效果。企业内部考核指标用以反映企业生产经营活动的全面情况，包括企业对施工队和各职能部门、施工队对生产班组、生产班组对工人的考核指标。（三）建筑企业计划指标体系上一页下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系建筑企业计划指标很多，它们具体反映着计划的各个组成部分的预期目标和水平，任何单一的指标只能反映企业生产经营活动的某个侧面，为了全面指导和控制企业的生产经营活动，就必须设置一个计划指标体系。所谓计划指标体系就是指由一系列相互联系、相互制约且能全面反映企业生产经营全貌的若干指标所组成的整体。建筑企业应建立计划指标体系，以全面满足计划管理的需要。（四）建筑企业主要计划指标的含义及计算方法１．实物工程量实物工程量，指企业在计划期内要完成的，以物理或自然计量为单位表示的各种工程数量。上一页下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系２．建筑企业总产值建筑企业总产值，即自行完成的施工产值，是以货币表现的企业在计划期要生产的建筑产品的总和，包括建筑工程产值和设备安装工程产值。它是反映建筑企业生产规模、发展速度、经营成果的一项重要指标，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据。施工产值的计算方法一般按“单位法”计算，即按计划期内要完成的实物工程量乘以单价，再加上一定比例的费用计算。３．竣工率根据竣工的房屋建筑面积计算的房屋建筑面积竣工率为：房屋建筑面积竣工率＝计划期内竣工的房屋建筑面积÷计划期内施工的房屋建筑面积×１００％上一页下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系４．全员劳动生产率全员劳动生产率是表示计划期内劳动效率的指标，是反映企业经济效益的指标之一。它是以建筑产品的产量或产值和其相适应的劳动消耗量的比值来表示。其计算方法为：（１）用产值表示的全员劳动生产率（元／人）。全员劳动生产率＝计划期内自行完成的施工产值÷计划期内全部职工平均人数（２）用竣工面积表示的全员劳动生产率（ｍ２／人）。全员平均竣工面积＝计划期内竣工面积÷计划期内全部职工平均人数上一页下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系５．工程质量工程质量指标是反映企业在计划期内完成最终建筑产品的质量情况，是综合反映企业的施工技术管理水平和经济效益的一项重要指标。一般用工程质量优良品率来表示，其计算公式为：工程质量优良品率＝计划竣工的单位工程优良品个数（或面积）÷计划竣工的全部单位工程个数（或面积）×１００％６．工程成本降低率工程成本降低率是反映建筑企业生产经营活动质量、企业管理水平和施工技术水平的综合性指标，其计算公式为：上一页下一页返回第二节建筑企业计划体系与计划指标体系工程成本计划降低率＝工程成本计划降低额÷工程预算成本×１００％７．安全生产安全生产指标是反映企业在计划期内工伤事故的内部控制指标，一般用工伤事故频率表示，其计算公式为：工伤事故频率＝工伤事故人数÷全部职工平均人数×１００％上一页返回第三节建筑企业计划的管理一、建筑企业计划的编制建筑企业编制计划时必须提高计划工作的科学性、预见性，正确地确定企业的发展方向、规模、速度，紧密结合近期目标与远期目标，使企业各部门、各环节保持正常的比例关系，均衡而有节奏地发展。（一）建筑企业计划编制的原则为了保证计划任务的完成，编制建筑企业计划必须遵循下列原则：（１）遵循客观经济规律，加强调查研究。（２）统一性和灵活性相结合。（３）科学性与群众性相结合。（４）预见性与现实性相结合。下一页返回第三节建筑企业计划的管理（二）建筑企业计划编制的依据由于各类建筑安装工程计划的作用不同，建筑企业计划的编制依据也各有不同，见表６-１。（三）企业计划的内容１．中长期计划的内容中长期计划由于计划期长、不确定因素多，因此，具有规划性质。其主要内容有：（１）经营方针和方向。经营方针指企业的经营思想和总体布局，是企业的行动准则。经营方向指企业未来产品的开发方向。在市场经济条件下，建筑企业必须根据市场的变化，确定经营产品，才能获取市场的最大份额。上一页下一页返回第三节建筑企业计划的管理（２）经济效益目标。在计划期内，企业经济效益应达到的指标，如利润指标、资产增值指标等。（３）生产的发展速度和规模。建筑企业生产的发展速度要和经济效益指标挂钩，应保持同步增长；发展规模主要指总产值和固定资产的多少。发展速度和规模必须依据国民经济的发展和社会对建筑产品的需求情况而定。（４）技术改造项目的规划。建筑企业要在市场经济中立于不败之地，就必须根据企业的经营方向、发展速度和规模制定出相应的技术改造项目规划。（５）主要机械设备的更新规划。上一页下一页返回第三节建筑企业计划的管理设备更新是企业维持和提高生产能力的重要措施和保障。（６）劳动组织的改进规划。包括职工的招聘、录用、组合、结构等。（７）其他问题。如职工培训、生活福利、资金筹集等。２．年度经营计划的内容年度经营计划的内容主要包括：年度经营计划目标；施工生产计划；技术改造和开发计划；劳动计划；成本计划；财务计划；质量计划；多种经营计划等。在企业年度经营计划中，年度经营目标计划是中心，其他各类计划都是围绕和为实现经营目标而设置的。（四）企业计划的编制方法１．中长期计划的编制方法上一页下一页返回第三节建筑企业计划的管理由于中长期经营计划综合性强，随机因素多，受到内外环境的制约，所以，多采用滚动计划法编制。滚动计划法是根据计划的执行情况和环境变化情况，定期修订未来计划，并逐渐向前推移的方法。滚动计划法的具体做法如图６-２所示。滚动计划是一种动态计划方法，如以五年经营计划的编制为例，第一年计划制订比较详细、具体，与本年度经营计划相吻合，以后几年比较笼统；随着第一年计划的实施，就可以与计划进行对比分析，得到可靠的反馈信息，作为下一年度及以后各年计划的调整依据，使第二年计划变为具体可行；依此类推，可使制订的中长期计划既有战略性的规划作用，又科学可行。上一页下一页返回第三节建筑企业计划的管理２．年、季度计划的编制方法建筑企业生产经营成果通常以年度作为考核期。年度计划的编制方法多种多样，但从建筑企业计划体系着眼，从编制指导思想入手，主要是综合平衡法。综合平衡法的基本出发点，是使企业在计划期内所确定的计划任务，建立在市场需求与企业自身综合生产能力平衡的基础上，或使企业的前方经营（工程合同要求）与后方生产能力（计划生产任务）平衡，切实保证经营合同现实可靠，保障工程合同计划履约率的兑现。年度经营计划的综合平衡包括以下几方面的内容：（１）目标利润与交竣工工程量之间的平衡。上一页下一页返回第三节建筑企业计划的管理经营计划的核心是目标利润，确定的交竣工工程量必须确保目标利润的实现。（２）交竣工工程量与生产任务之间的平衡。经营计划要体现以销定产的原则，企业在工程量、工期、质量等方面必须满足合同要求的计划竣工工程。（３）生产任务、招揽工程量及生产能力之间的平衡。（４）生产任务和企业资源之间的平衡。资源包括劳动力、原材料、燃料、动力、设备、资金等。以上几个方面的平衡问题是相互联系、相互制约的，任何一方面的变动和调整，都会影响到其他方面。上一页下一页返回第三节建筑企业计划的管理因此，综合平衡既要逐项试算，又要反复调整。只有在综合分析的基础上，才能较好地解决全面平衡问题。３．月度计划的编制方法月度施工作业计划的计划期短，编制依据、条件等比较清楚，进行市场调查与预测的工作量比较小，主要是做好单位内部各方面的平衡工作，如月度作业计划与季度、年度计划的平衡，月度施工进度与工程项目施工进度的平衡，施工进度与实物工程量、各种资源配置的平衡，产量指标与产值指标的平衡等。二、建筑企业计划的实施与控制编制计划仅仅是工作的开始，更为重要的工