《项目数字化管理（新）》课件-项目成本分析

项目数字化管理任务三

项目成本分析模块二项目协同规划目录CONTENTS01.项目成本构成要素02.项目成本的估算03.项目成本的预算04.编制项目成本预算05.项目成本分析项目成本构成要素第一子节案例导入在上海市青浦区的一个小区旁，某流通企业想租用一个200平方米左右的房子用作前置仓，平均每天发货2000件左右。请根据这个背景补充项目实施需要的其他条件，并测算该项目一年运营的成本。相关数据：

1、房屋租金2元/平米·天

2、员工基本工资每月6000元，另加2000元左右资金

3、需要电脑、货架、地牛、网络、摄像头等设备

4、企业前期投入需50万元

人工费员工工资：项目执行过程中员工的基本工资和奖金福利待遇：员工在项目执行过程中的福利待遇，如保险、补贴等培训费用：员工在项目执行过程中所需的培训费用招聘费用：项目执行过程中招聘新员工的费用离职补偿：项目执行过程中员工离职所需的补偿费用管理费用：项目执行过程中管理人员的工资和福利待遇材料费01原材料成本：购买原材料所需的费用05废料处理成本：处理废弃材料所需的费用03仓储成本：存储原材料所需的费用02运输成本：将原材料从供应商处运输到项目现场的费用04损耗成本：原材料在运输、存储和生产过程中产生的损耗费用环保成本：满足环保法规所需的材料处理费用06设备费01设备采购费用：包括设备购买、运输、安装、调试等费用05设备报废费用：包括设备报废、处理等费用03设备折旧费用：包括设备使用年限内的折旧费用02设备维护费用：包括设备维修、保养、更新等费用04设备租赁费用：包括设备租赁、保险等费用差旅费交通费用：包括机票、火车票、汽车票等01住宿费用：包括酒店、宾馆等住宿费用02餐饮费用：包括餐费、饮料费等03其他费用：包括签证费、保险费、行李托运费等04直接成本、间接成本01直接成本是消耗在项目活动中，对项目产出物有直接贡献的有关成本02间接成本对项目产出物没有直接贡献，无法分摊到特定的工作包，但又是项目组织运转不可缺少的成本尽量控制在低水平但大多在项目经理职权之外P66：资料链接——怎样进行平台临时运输成本管控项目成本的估算第二子节项目成本估算的三个步骤03识别和分析项目成本的构成要素，也就是项目涉及的资源种类和需求量，这方面的信息可以直接从项目资源计划编制的结果得到。01估算每个项目成本构成要素的单价，这些信息可以通过对各种资源的现行市场价格信息、价格走势等情况进行预测得到。02分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的成本，协调各种成本的比例关系。成本估算的方法三个方法之

自上而下估算法（类比估算法）原理：根据历史数据或类似项目的成本，估算当前项目的成本优点：简单易行，快速估算，适用于项目初期缺点：准确性较低，受历史数据或类似项目的影响较大使用场景：适用于项目初期，需要快速估算成本时使用成本估算的方法三个方法之参数模型估算法基于历史数据的参数模型0102基于专家判断的参数模型03基于项目特征的参数模型04基于风险因素的参数模型成本估算的方法三个方法之

自下而上估算法（工料清单估算法）01估算方法：将项目分解为更小的组成部分，分别估算每个部分的成本，然后汇总得到总成本02优点：能够更准确地估算项目成本，因为每个部分的成本都可以详细估算03缺点：需要花费更多的时间和精力来分解项目和估算每个部分的成本04适用范围：适用于项目规模较大、结构复杂、成本较高的项目项目成本的具体估算非付现成本非付现成本是指在当期不需要以现金形式支付的成本。项目的非付现成本主要来自固定资产的折旧,这些固定资产包括车辆、搬运器具、装卸设备、仓库、包装设备,以及其他辅助设备和设施等。付现成本付现成本是指在当期需要以现金形式支付的成本。项目的付现成本包括所有工作人员的工资，运输过程的燃油费、路桥费，各种设备、设施的维修保养费，各个部门的日常支出（例如水电费等），以及其他辅助费用。案例：某大型会议项目的成本预算

2025年4月，在杭州滨江区新开元大酒店召开一个全国性的会议，预计到会人员300人，会议2天。会议的成本包括以下内容：

1、场租。半天2000元，需要大屏再加1500元。

2、餐费。自助餐1餐80元。

3、宣传板。2000元。

4、现场拍照并图文直播。1天3500元。

5、茶歇。1次2000元。

6、交通接送。1天3000元。

7、会议资料及桌签。1份15元。

8、现场工作人员补助。1天3000元。

9、专家讲座费用。1万元。成本估算与WBS、关键路径图有关联，但并不一一对应。项目成本的预算第三子节项目成本预算的概念项目成本预算就是将项目成本估算的结果在各具体的活动上进行分配的过程，其目的是确定项目各活动的成本定额,并确定项目意外开支准备金的标准和使用规则,以及为测量项目实际绩效提供标准和依据。例：毛坯住宅装饰工程的成本预算。占比约12%~15%项目成本预算的内容01直接人工费用02资源费用03维修保养费04其他管理费用05辅助费用预算06意外开支准备金预算直接人工费用预算直接人工费用预算需要与项目进度计划相结合，以确保预算的准确性直接人工费用包括：工资、奖金、福利、社保等直接人工费用预算需要考虑：项目规模、人员数量、人员技能水平等直接人工费用预算需要与项目质量要求相结合，以确保预算的合理性资源费用预算人力资源费用：包括员工工资、福利、培训等费用01场地费用：包括租赁、购买、维护等费用03管理费用：包括行政、财务、法务等费用05物资费用：包括原材料、设备、工具等费用02交通费用：包括运输、物流、差旅等费用04其他费用：包括保险、税收、咨询等费用06维修保养费用预算设备维修费用：包括设备维修、更换零部件等费用设施维护费用：包括建筑物、道路、绿化等设施的维护费用车辆保养费用：包括车辆保养、维修、保险等费用人员培训费用：包括员工培训、技能提升等费用安全防护费用：包括安全设施、安全培训等费用环保费用：包括环保设施、环保培训等费用其他管理费用和辅助费用预算01管理费用：包括管理人员工资、办公用品、差旅费等02辅助费用：包括设备租赁、维修、保养等03培训费用：包括员工培训、技术培训等04咨询费用：包括聘请外部专家、顾问等05保险费用：包括项目保险、员工保险等06其他费用：包括其他与项目相关的费用，如环保费用、安全费用等意外开支准备金预算意外开支准备金预算是项目成本预算的重要组成部分意外开支准备金预算用于应对项目实施过程中可能出现的意外情况意外开支准备金预算的制定需要根据项目的实际情况和风险评估结果进行意外开支准备金预算的合理使用可以降低项目成本风险，提高项目成功率项目成本预算的步骤03将项目的总预算成本分摊到各项活动01将活动总预算成本分摊到工作包02在整个项目的实施期间内对每个工作包的预算进行分配项目成本预算结果01项目各项活动的成本预算。这方面的成本预算提供了各项活动的成本，在项目的实施过程中，将以此作为各项活动实际资源耗费量的标准。02项目成本基准计划。成本基准计划说明了项目的累计预算成本与项目进度之间的对应关系，它可以用来度量和监督项目的实际成本。编制项目成本预算第四子节三种预算分解方式03按项目构成层次分解是指将总预算分解到子项目、主要交付物、最低级交付物、工作包或工作单元上。01按成本构成要素分解是指将总预算分解为直接费、间接费，再进一步分解为人工费、材料费、机械费、管理费等内容。02按项目进度计划分解是指将项目预算分解到年、月、周或日，以便将资金的应用和筹集配合起来，减少资金占用和利息支出。自上而下的成本预算分解示例P72：表2-6例：某企业承接了某政府部门的系统集成

项目，项目投标费用为5万元，预计每个

子项目开发完成后维护费用为50万元，

项目初步的WBS分解结构如图所示。例：例：项目成本分析第五子节成本核算步骤录入资源使用数量。包括各分项工程中消耗的人工、材料、机械台班及费用的数量，这是成本控制的基础工作。0102度量本期内工程完成状况。跨期的分项工程的度量较为困难，度量的准确性直接关系到成本核算、成本分析和预测剩余成本的准确性。03对项目管理费及公司管理费进行汇总、核算和分摊。04进行各分项工程及总工程的各个费用科目核算及盈亏核算，编制工程成本核算报表。综合成本分析重点1外部市场因素，包括项目规模和技术装备水平、项目专业化和协作水平重点2项目管理因素，如员工技术水平和操作熟练程度、直接材料的消耗水平、能源和设备利用率等因素项目成本分析就是利用本期成本数据与预算成本数据进行比较，对成本预算执行情况做出评价，分析成本差异或成本变动的原因。P74:表2-7分析综合成本分析03综合成本分析01月度成本分析02竣工成本综合分析P75：

例2-3某公路建设项目成本超支的原因分析目标成本差异分析人工费分析包括直接人工费和间接人工费。0102材料费分析