经济法第四章试题及答案

经济法第四章试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的钢材用于本企业的在建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费2.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）A.销售农机配件B.销售古旧图书C.销售天然气D.销售避孕药品3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.高档手表B.木制一次性筷子C.电动汽车D.高尔夫球及球具4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的次月D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的次月5.下列各项中，应征收营业税的是（）A.单位将不动产无偿赠送给他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为6.某运输企业2023年12月取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元。该运输企业12月应缴纳的营业税为（）元。A.9096B.9089C.9696D.161607.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水8.下列各项中，属于增值税价外费用的是（）A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费D.向购买方收取的违约金9.某酒厂为增值税一般纳税人。2023年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A.6229.92B.5510C.4400D.400010.下列各项中，属于营业税计税依据的是（）A.金融经纪业务以取得的全部手续费收入为营业额B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天3.下列各项中，属于消费税税目的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税5.下列各项中，属于营业税征收范围的有（）A.提供交通运输业劳务B.提供金融保险业劳务C.提供加工、修理修配劳务D.销售不动产6.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人将不动产无偿赠送他人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天C.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天7.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品9.下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有（）A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额10.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）2.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）3.消费税的纳税人一定也是增值税的纳税人。（）4.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）5.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于营业税的应税劳务。（）6.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。（）7.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）8.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）9.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）10.营业税的纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并征收营业税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为的情形。2.简述消费税的特点。3.简述营业税的征税范围。4.简述增值税纳税义务发生时间的规定。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税和消费税在税收征管上的差异。2.分析营业税改征增值税对企业的影响。3.探讨消费税在调节消费结构方面的作用。4.讨论如何加强增值税发票的管理。答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.A5.A6.A7.D8.D9.C10.A二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.CD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题1.增值税视同销售行为情形有：将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人。2.消费税特点：征税项目具有选择性；征税环节具有单一性；征收方法具有多样性，有从价定率、从量定额和复合计税；税收调节具有特殊性；税负具有转嫁性。3.营业税征税范围包括：提供应税劳务（如交通运输业、建筑业、金融保险业等）、转让无形资产和销售不动产。单位或个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为视同提供应税劳务。4.直接收款方式，为收到销售款或取得索取销售款凭据当天；托收承付和委托银行收款，为发出货物并办妥托收手续当天；赊销和分期收款，为合同约定收款日期当天，无约定为货物发出当天；销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据当天等。五、讨论题1.增值税征管注重发票管理，凭票抵扣，覆盖生产流通多环节；消费税多在生产、委托加工和进口环节征收，征管环节相对集中，对特定消费品调控。2.