三资清查案例教学与实战演练

2026/06/17三资清查案例教学与实战演练汇报人：农业农村工作办公室目录三资清查工作概述清查工作流程与方法常见问题与风险识别典型案例分析实战演练与操作指南0102030405三资清查工作概述01什么是三资清查资金村集体所有的现金、银行存款、有价证券等货币资金资产村集体所有的房屋、建筑物、机械设备、交通工具、农田水利设施等固定资产及库存物资资源村集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂、水面等自然资源三资清查的政策依据国家层面政策《中共中央国务院关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》（2016年）《农村集体资产清产核资办法》（农业部2017年发布）《关于进一步加强农村集体资金资产资源管理的指导意见》地方配套政策各省市制定的三资管理办法实施细则县乡两级三资管理制度规范村级财务公开与民主管理制度三资清查的重要意义对村集体摸清家底，建立完整的资产台账规范管理，提高资产使用效率防止流失，保障集体资产安全对村民保障知情权、参与权、监督权增加财产性收入，共享发展成果化解矛盾纠纷，促进和谐稳定对基层治理提升乡村治理能力和水平推动农村集体产权制度改革深化夯实乡村振兴物质基础清查工作流程与方法02清查工作总体流程准备阶段成立清查工作领导小组制定清查工作方案开展业务培训准备清查表格和工具实施阶段清查核实资产资源登记造册建立台账公示清查结果接受群众监督总结阶段整理归档资料建立管理制度上报清查成果完善长效机制资金清查方法现金库存现金、备用金银行存款各账户余额及明细有价证券国债、股票、基金等往来款项应收款、应付款、借贷款盘点法实地清点现金，核对银行对账单核对法账账核对、账证核对、账实核对函证法向债务人、债权人发函确认往来款项追溯法对长期挂账款项追溯原因和去向资产清查方法固定资产清查逐项盘点：按资产类别逐一清点核实现场勘查：实地查看资产状况和使用情况价值评估：按原值、净值或评估价值登记查验权属：核实产权证明、购置凭证库存物资清查分类盘点：按品种、规格清点数量质量检验：查看物资完好程度价值核算：按成本价或市场价估算在建工程清查核实项目：工程名称、建设地点、建设内容查验进度：已完工工程量、投资完成额审查手续：立项、审批、招投标等文件资源清查方法土地资源清查查阅权属证明土地承包合同、权属证书实地勘测面积、位置、四至界限核实用途农用地、建设用地、未利用地登记现状承包情况、经营情况、收益情况林地、草地、水面资源清查查阅档案林权证、草原证、养殖证等现场核实面积、位置、植被状况查清权属集体所有、承包经营、流转情况资源性资产收益清查租金收入土地流转费、水面承包费等补偿收入征地补偿、生态补偿等经营收入集体经营性资源收益清查表格填写规范资金清查登记表：现金、存款、往来款项明细固定资产清查登记表：资产名称、数量、原值、净值资源性资产清查登记表：土地、林地、水面等资源情况清查工作汇总表：各类资产资源汇总统计真实准确：数据来源可靠，不得虚报瞒报完整规范：项目填写齐全，格式统一规范字迹清晰：书写工整，易于辨认签字盖章：经办人、审核人、村负责人签字确认常见问题与风险识别03资金管理常见问题现金管理问题白条抵库用借条、收据等抵顶库存现金公款私存集体资金存入个人账户坐收坐支收入不入账直接支出库存超限现金库存超过规定限额往来款项问题长期挂账应收应付款项长期不清呆账坏账无法收回的应收款项未及时处理虚假往来虚构债权债务关系个人欠款村干部或村民长期拖欠集体款项资金监管漏洞四大现金风险往来账款失控四大往来风险资产管理常见问题资产流失问题低价处置：集体资产被低价出售或转让无偿占用：集体资产被个人无偿使用资产闲置：资产长期闲置未发挥效益擅自处置：未经民主程序擅自处置资产资产账务问题有物无账：资产实际存在但未入账登记有账无物：账面有记录但资产已不存在账实不符：账面记录与实际情况不一致价值失真：资产价值评估不实账实脱节4类典型账务与实物严重分离管理失控8项风险全流程监管存在漏洞资源管理常见问题土地资源问题权属不清土地所有权、使用权界限不明面积不实实际面积与登记面积不符流转不规范土地流转程序不合规、合同不完善收益分配不公土地流转收益分配不合理其他资源问题资源被侵占林地、草地、水面被个人侵占使用承包费偏低资源承包价格明显低于市场价合同期限过长承包合同期限超出法律规定擅自改变用途农用地被擅自转为建设用地清查工作中的风险点程序风险未按规定程序开展清查违反既定工作流程规范清查结果未公示或公示时间不足透明度不够，群众监督缺失未召开村民会议或代表会议审议民主决策程序缺失操作风险清查不彻底、遗漏资产资源工作质量不达标，底数不清数据登记错误、信息不完整基础数据质量存在缺陷未核实资产权属和实际状况产权界定模糊，账实不符廉洁风险隐瞒真实情况、弄虚作假故意掩盖事实，数据造假与利益相关方串通、谋取私利利益输送，损害集体利益泄露清查工作秘密信息违反保密纪律，造成不良影响典型案例分析04案例一：白条抵库问题制度完善·风险可控8.5万元白条抵库15张借条长期未归还，形成典型财务违规案例案情简介某村在清查中发现，村出纳库存现金中有15张借条，共计8.5万元，均为村干部以各种理由借款，长期未归还，形成白条抵库问题分析违反现金管理规定，借款手续不规范借款长期未清，形成呆账风险公款被个人长期占用，损害集体利益处理措施限期清收：要求借款人限期归还欠款完善制度：建立借款审批和归还制度规范管理：严格控制现金库存，推行非现金结算案例二：资产低价处置问题租金价格对比与租期警示租期年限20年法定上限20年价格差距↓62%案情简介某村将集体所有的临街商铺5间，以明显低于市场价的价格出租给村干部亲属，租期20年，村民意见很大问题分析未经过民主决策程序，村民不知情未进行资产评估，租金定价不合理租期过长，超出法律规定上限存在利益输送嫌疑处理措施依法纠正：通过法律途径解除不合理合同重新招租：公开竞价招租，确保租金合理完善制度：建立资产处置民主决策和公开竞价制度案例三：土地流转不规范问题300元/亩合同约定流转费市场价500-600元500亩土地流转费明显偏低价格差距对比合同价50%市场价100%合同价仅为市场价的50%-60%案情简介某村将500亩集体土地流转给农业企业，合同约定流转费每亩每年300元，明显低于周边地区500-600元的市场价，且合同期限长达30年。问题分析流转价格未经评估，明显偏低合同期限过长，锁定未来收益未召开村民会议讨论决定流转合同条款不完善，缺乏风险防范条款处理措施协商调整：与企业协商提高流转费标准完善合同：增加价格调整机制和风险防范条款规范程序：重大事项须经村民会议讨论决定案例四：资产有账无物问题案情简介某村账面登记有拖拉机2台、水泵5台，清查时发现这些设备已报废或丢失多年，但账面一直未作处理，形成典型的账实不符问题账面资产vs实际资产对比某村资产清查：账面登记与实物严重不符问题分析资产报废未及时核销，账实不符资产管理责任不明确，丢失无人负责资产处置程序不规范，缺乏监督处理措施核实情况：查明资产去向和损失原因账务处理：按规定程序核销账面资产追究责任：对因管理不善造成损失的追究责任建立制度：完善资产保管、使用、处置制度案例五：资源被侵占问题50亩林地被长期侵占，村集体多年零收益管理缺位村集体对资源管理缺位，未及时发现侵占行为权属不清权属界限不清，引发持续权属争议维权薄弱维权意识不强，未采取有效措施制止确权划界明确林地权属和四至界限，厘清法律边界协商解决与侵占方协商收回林地或签订承包合同依法维权必要时通过法律途径维护集体合法权益加强管护建立资源巡查管护机制，防止再次侵占实战演练与操作指南05演练一：资金清查实操3.5万→2.8万现金账面vs实存差异0.7万7000元借条金额（3张）白条抵库15万→14.5万银行存款账面vs对账单未达账项0.5万操作要求1分析现金盘盈盘亏原因2判断借条是否合规3编制银行存款余额调节表4提出整改建议参考答案现金盘点现金盘点相符，借条形成白条抵库，应限期清收银行存款银行存款账实相符，未达账项需逐笔核实制度完善建议完善现金管理制度，推行非现金结算演练二：固定资产清查实操50万元办公楼正常使用8万元拖拉机正常1台报废1台2万元水泵正常3台丢失2台正常使用资产办公楼1栋拖拉机1台水泵3台需核销资产报废拖拉机1台原值4万元，已无法使用需追查资产丢失水泵2台原值0.8万元，需查明原因演练三：土地资源清查实操土地资源构成分析1800亩已承包到户占耕地90%200亩集体经营耕地占耕地10%200亩闲置建设用地需盘活利用操作要求1编制土地资源清查登记表2分析土地利用情况3提出管理建议参考答案要点已承包耕地：核实承包合同，确认承包费收缴情况集体经营耕地：核实经营方式和收益情况闲置建设用地：分析闲置原因，提出盘活利用方案未利用地：评估开发潜力，制定利用规划演练四：清查表格填写实操填写项目填写内容填写示例资产名称填写规范全称村办公楼规格型号填写建筑结构、面积等信息砖混结构300㎡购置时间填写具体年月2010年5月原值按购置时实际成本填写45万元净值原值减去累计折旧净值计算使用状况正常使用、闲置、报废等正常使用存放地点填写具体位置村部院内管理责任人明确保管使用责任人张三清查结果公示要点清查工作组织开展情况工作组织与实施概况资金清查结果现金、存款、往来款项明细资产清查结果固定资产、库存物资清单资源清查结果土地、林地、水面等资源情况清查发现的问题及处理意见问题清单与整改建议公示时间不少于7天，保障群众知情权公示地点村务公开栏、村民集中活动场所公示方式书面公示、会议公示、网络公示意见收集设立意见箱，接受群众咨询和监督公示流程图准备整理清查资料→公示多渠道公开发布→收集设立意见箱收集→反馈处理并回应意见公示期不少于7天，确保群众充分知情参与清查资料归档管理清查工作方案会议记录清查登记表汇总表资产权属证明合同协议清查公示材料群众意见清查工作报告整改措施分类整理按资金、资产、资源分类归档编制目录建立档案目录，便于查阅规范保管指定专人保管，确保档案安全电子备份建立电子档案，实现信息化管理永