2026年税务师考试题库附完整答案

2026年税务师考试题库附完整答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，应按照“销售服务”缴纳增值税的是（）。A.邮政储蓄B.电梯销售并负责安装（合同分别注明）C.融资性售后回租D.银行收取的贷款利息【答案】D【解析】本题考查增值税税目的界定。选项A，邮政储蓄按照“金融服务”缴纳增值税，但属于金融保险业中的贷款服务；选项B，电梯属于货物，销售电梯并负责安装，若合同分别注明，销售电梯按“销售货物”缴纳增值税，安装服务按“建筑服务”缴纳增值税；选项C，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税，出租方的租金收入按“贷款服务”缴纳增值税；选项D，银行收取的贷款利息明确属于“金融服务——贷款服务”。本题要求选择“销售服务”下的具体项目，根据现行税法口径，销售服务包括交通运输、邮政、电信、建筑、金融、现代服务、生活服务。贷款服务属于金融服务，选项D最为准确。2.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.18万元。该企业当月将上述原材料的20%用于集体福利。假设上述发票均已在当月勾选抵扣，该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.11.30B.11.14C.13.00D.10.54【答案】B【解析】本题考查进项税额抵扣与转出的计算。购进原材料用于集体福利，其进项税额不得抵扣，如果已经抵扣，需要作进项税额转出处理。原材料进项税额转出额=13×运输费进项税额转出额=0.18×当月可抵扣的进项税额=(13但注意，题目问的是“当月可抵扣的进项税额”，即实际抵扣数。如果是在抵扣当月就发现并直接用于集体福利，则直接计算可抵扣部分：可抵扣的原材料进项税额=13×可抵扣的运费进项税额=0.18×合计可抵扣=10.40+3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税计税依据的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的增值税税款，应当并入销售额征收消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税C.纳税人实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均不并入销售额征收消费税D.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按照同类应税消费品当期最高销售价格作为计税依据【答案】B【解析】本题考查消费税计税依据的特殊规定。选项A错误，增值税是价外税，不应并入销售额征收消费税；选项B正确，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税；选项C错误，实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，在会计上如何核算，均应并入销售额征收消费税；选项D错误，用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，但如果是用于换取生产资料以外的其他情形（如职工福利等），则按同类产品的平均销售价格。选项B表述最严谨。4.某市甲企业2025年实际占用耕地5000平方米建设办公楼，另占用耕地3000平方米建设直接为农业生产服务的农产品仓库。已知当地耕地占用税税率为20元/平方米。甲企业应缴纳耕地占用税（）元。A.100000B.60000C.160000D.140000【答案】A【解析】本题考查耕地占用税的计算与减免税规定。占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税。建设办公楼属于占用耕地建房，应全额缴纳耕地占用税。应缴纳耕地占用税=5000×5.依据企业所得税法的规定，下列关于固定资产折旧年限的表述中，正确的是（）。A.飞机的最低折旧年限为5年B.机器设备的最低折旧年限为10年C.电子设备的最低折旧年限为3年D.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年【答案】C【解析】本题考查固定资产的最低折旧年限。选项A错误，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为10年；选项B错误，机器设备的最低折旧年限为10年；选项C正确，电子设备的最低折旧年限为3年；选项D错误，房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。6.某居民企业2025年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费20万元，发生职工教育经费支出80万元。该企业在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，下列扣除正确的是（）。A.职工福利费扣除限额为100万元B.工会经费扣除限额为20万元C.职工教育经费扣除限额为80万元D.三项经费共计扣除250万元【答案】C【解析】本题考查三项经费的税前扣除限额计算。工资薪金总额为1000万元。职工福利费扣除限额=1000×工会经费扣除限额=1000×职工教育经费扣除限额=1000×三项经费共计扣除=140+7.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税。下列各项中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得【答案】C【解析】本题考查个人所得税综合所得的范围。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。财产租赁所得不纳入综合所得，而是按次或按月计算缴纳个人所得税。选项C正确。8.某人2025年每月取得工资薪金10000元，每月依法缴纳“三险一金”2000元，其独生女正在上小学，其父年满60周岁且为独生子女。假设该纳税人没有其他扣除项目，2025年可享受的专项附加扣除总额为（）元。A.12000B.24000C.36000D.42000【答案】C【解析】本题考查专项附加扣除标准。子女教育扣除标准为每个子女每月2000元，独生子女可全额扣除2000元/月；赡养老人扣除标准为每月3000元，纳税人为独生子女的，每月扣除3000元。全年专项附加扣除总额=(2000但注意题目问的是“可享受的专项附加扣除总额”，根据最新政策（2023年起），子女教育由1000提高到2000，赡养老人由2000提高到3000。计算结果为60000元。选项C为36000元，可能为旧标准或计算错误。若按现行最新标准，正确答案应为60000元。假设选项有误，本题按最新政策解析：子女教育每月2000，全年24000；赡养老人每月3000，全年36000。合计60000元。若题目设置意图为考查旧知识点，但本题为2026年考试，严格按现行政策，无正确选项。但假设选项C考查的是单项扣除，请仔细审题。若题目问的是某一项，请重看。本题调整：某人有独生女上小学，父亲60岁且为独生子女。赡养老人扣除标准为每月3000。子女教育每月2000。全年=5000×由于选项中没有60000，我们倒推：若选C36000，则每月3000，对应赡养老人全额或子女教育旧标准。如果选项设定严格遵循2026年最新标准，本题选项可能有瑕疵。为严谨，我们假定题目本意是问2026年赡养老人支出扣除总额，则为36000元。但题目问的是“专项附加扣除总额”。因此本题应判为题目设计失误，解析给出正确金额60000元，实际若为单项选择题，考生应选择最接近现行政策的表述。【说明】为保持试卷严谨，重新设计第8题选项：某人为独生子女，其父年满60周岁。2025年该人就赡养老人专项附加扣除，全年可扣除的最高限额为（）元。A.12000B.18000C.24000D.36000【答案】D【解析】2023年起，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。其中纳税人为独生子女的，每月扣除3000元。全年=3000×9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用D.合作建房后分房自用【答案】B【解析】本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为征税。选项A，房地产继承没有取得收入，不征税；选项B，房地产出租，虽然取得收入，但产权未发生转移，不征收土地增值税。选项B表述错误，本题问应当征收的，实际上选项B不征收，所以B不是答案。选项C，房地产开发企业将开发产品转为自用，产权未转移，不征收；选项D，合作建房后分房自用，暂免征收土地增值税。重新审视选项，发现没有正确选项。修改题目为：根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。A.个人之间互换自有居住用房地产B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用C.房地产的赠与D.合作建房后分房自用由于本题问“应当征收”，原选项设计存在逻辑问题。为保持试卷完整性，此处将题目修改为“不征收”：【修正后题目】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收土地增值税的是（）。A.转让国有土地使用权并取得收入B.房地产开发企业将开发产品用于抵债C.房地产的出租D.单位将房产无偿赠送他人【答案】C【解析】房地产出租，产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。10.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.个人承受荒山用于农业生产B.法定继承人承受房屋权属C.以获奖方式取得房屋产权D.承包者获得土地承包经营权【答案】C【解析】本题考查契税的征税范围与减免税。选项A，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项B，法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征收契税；选项C，以获奖方式承受土地、房屋权属，视同发生权属转移，应当缴纳契税；选项D，土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。11.某企业2025年实际占用的土地面积如下：厂房占地面积5000平方米，厂区绿化用地2000平方米，厂区外向社会开放的公园用地1000平方米，厂区内医院占地500平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米。该企业2025年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.28000B.24000C.22000D.20000【答案】A【解析】本题考查城镇土地使用税的计算及免税规定。厂区绿化用地需照章缴纳城镇土地使用税；厂区外向社会开放的公园用地，免征城镇土地使用税；企业办的医院用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(500012.某企业拥有一处原值为800万元的厂房，2025年5月1日将其出租，租期1年，约定月租金5万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.3.84B.2.40C.6.24D.5.40【答案】C【解析】本题考查房产税的计算。房屋出租的，按租金收入计算缴纳房产税，税率为12%；未出租期间按房产余值计算缴纳房产税，税率为1.2%。从价计征部分（1-4月）：800×从租计征部分（5-12月）：5×2025年应缴纳房产税=2.56+检查选项，若无7.36，则重新核对。计算过程：从价部分800×0.8×若选项错误，请重新审视题目假设。假设题目条件为厂房原值800万，5月1日出租，月租金4万元。则从价=800×0.8×若租金为5万元，扣除比例为30%，则从价=800×再次检查：从价1-4月：800×(1若选项C为7.36，则选择C。此处题目选项设定为C选项6.24，计算过程不对。为了匹配选项，设定厂房原值800万，5月1日出租，月租金4万元。从价：800×(1若选项为6.40，选C。若选项为6.24，计算为：800×(1因此原题应设定为“4月1日将其出租，月租金4万元”。现按原题意修改选项为7.36，答案选择对应项。此处题目选项A3.84，B2.40，C6.24，D5.40。如果题目本意是求整个出租期间的房产税或单月，则不适用。为严谨，本题将选项C修改为7.36。【修正后选项】A.2.56B.4.80C.7.36D.5.40【答案】C13.下列关于印花税计税依据的表述中，符合法律规定的是（）。A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据B.财产保险合同，以保险费金额为计税依据C.借款合同，以借款本息合计为计税依据D.仓储保管合同，以仓储保管费用为计税依据【答案】C【解析】本题考查印花税计税依据。选项A错误，财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，正确；选项B错误，财产保险合同，以保险费金额为计税依据，正确；选项D错误，仓储保管合同，以仓储保管费用为计税依据，正确。本题要求选择“符合”的，发现ABD都符合。唯有C错误，借款合同应以借款金额（本金）为计税依据，不包括利息。因此，本题应当修改为“不符合法律规定的是”。修改后C为答案。【修正后题目】下列关于印花税计税依据的表述中，不符合法律规定的是（）。【答案】C14.某企业2025年拥有货车10辆，每辆整备质量5吨；拥有乘用车2辆，每辆排气量2.0升。已知货车年基准税额50元/吨，乘用车年基准税额480元/辆。该企业2025年应缴纳车船税（）元。A.3460B.2960C.2500D.960【答案】A【解析】本题考查车船税的计算。货车按整备质量每吨计算，乘用车按辆计算。货车应纳税额=10×乘用车应纳税额=2×合计应缴纳车船税=2500+15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的单位B.销售海盐的单位C.销售煤矿生产的天然煤气的单位D.进口金属矿原矿的单位【答案】B【解析】本题考查资源税纳税人及征税范围。选项A，人造石油不征收资源税；选项B，海盐属于资源税的征税范围，销售海盐的单位是资源税纳税人；选项C，天然煤气不属于资源税征税范围（煤矿瓦斯不征税，天然气征税但天然煤气非列举）；选项D，资源税仅对在中华人民共和国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收，进口不征收资源税。16.某汽车制造企业2025年6月从国外进口一辆小轿车作为管理部门办公用车，海关审定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为25%。该企业进口小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。A.6.00B.7.20C.9.60D.12.00【答案】C【解析】本题考查车辆购置税计算。进口车辆购置税的计税价格同进口消费税的计税价格。组成计税价格=（万元）。应缴纳车辆购置税=80×检查选项，无8.00。若车辆购置税税率为10%，则为8.00。若题目问的是进口消费税，则80×若车辆购置税税率为12%（非现行），则为9.60。现行车辆购置税税率为10%。本题若设为进口自用，计税价格为80万元，车购税为8万元。假设选项C为8.00，则选择C。为了匹配，将选项C修改为8.00。【修正后选项】A.6.00B.7.20C.8.00D.12.00【答案】C17.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日【答案】C【解析】本题考查税务登记时间。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。18.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当停止执行具体行政行为的是（）。A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为其不合理的D.人民法院认为其不合法的【答案】B【解析】本题考查税务行政复议期间具体行政行为的停止执行。行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。选项B符合规定。19.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是（）。A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.已经开具的发票存根联，应当保存3年C.发票丢失的，应当于丢失当日书面报告税务机关D.单位和个人只能使用电子发票，不得使用纸质发票【答案】A【解析】本题考查发票管理。选项A正确，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；选项B错误，开具发票的单位和个人应当按照国家有关规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存5年；选项C错误，发票丢失，应当于发现丢失当日书面报告税务机关；选项D错误，全面数字化电子发票推广，但并未完全禁止纸质发票的使用。20.依据税务行政诉讼法律制度的规定，下列关于税务行政诉讼起诉和受理的表述中，正确的是（）。A.税务行政诉讼案件一律由基层人民法院管辖B.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，方可向人民法院提起行政诉讼C.税务行政诉讼的起诉期限为知道作出具体行政行为之日起3个月D.人民法院接到起诉状，应当在7日内立案或者作出不予立案的裁定【答案】B【解析】本题考查税务行政诉讼。选项A错误，中级人民法院管辖确认发明专利权案件、海关处理的案件以及本辖区内重大、复杂的案件；选项B正确，发生税务争议时，对征税行为不服，必须先复议，对复议决定不服才可诉讼（复议前置）；选项C错误，一般行政诉讼起诉期限为6个月；选项D错误，人民法院接到起诉状，应当在7日内决定立案或裁定不予受理。选项B表述符合税务行政复议与行政诉讼的衔接关系。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.依据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为应当征收增值税的有（）。A.某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工B.某超市将外购的洗发水分配给股东C.某机械厂将购进的生产用钢材用于本厂在建工程D.某汽车厂将自产的小汽车无偿赠送给某学校【答案】A,B,D【解析】本题考查增值税视同销售行为。选项A，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售；选项B，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，视同销售；选项C，将购进的货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费，不视同销售，作进项税额转出处理（现行:购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额）；选项D，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售。因此ABD正确。2.根据消费税法律制度的规定，下列环节中，应缴纳消费税的有（）。A.烟草批发企业批发销售卷烟B.金银首饰零售商零售金银首饰C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品给经销商D.汽车零售商销售超豪华小汽车给消费者【答案】A,B,C,D【解析】本题考查消费税纳税环节。选项A，卷烟在批发环节加征一道消费税；选项B，金银首饰在零售环节征收消费税；选项C，高档化妆品在生产销售环节征收消费税；选项D，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。四个环节均属于消费税的征税环节。3.依据企业所得税法的规定，企业的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的从事营利性活动取得的收入【答案】A,B,C【解析】本题考查免税收入。选项ABC均属于企业所得税免税收入；选项D，非营利组织的免税收入不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，该收入应当依法缴纳企业所得税。4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，符合现行税法规定的有（）。A.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当留存住房租赁合同或协议等C.纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当留存老人的身份证件D.纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当留存医疗服务收费票据及病历【答案】A,B,C,D【解析】本题考查专项附加扣除的留存备查资料。选项A，住房贷款利息需留存贷款合同、还款支出凭证；选项B，住房租金需留存住房租赁合同或协议；选项C，赡养老人需留存老人的身份信息；选项D，大病医疗需留存医疗服务收费票据及病历。四个选项表述均符合个人所得税专项附加扣除的相关规定。5.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】A,B,C【解析】本题考查土地增值税清算条件。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。选项D属于“应当”进行土地增值税清算的情形，而非“可要求”的情形。因此ABC正确。6.下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关承受房屋权属用于办公B.军队承受土地用于军事设施建设C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.承受荒山土地使用权用于旅游业开发【答案】A,B,C【解析】本题考查契税免税规定。选项A，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B，同上；选项C，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；选项D，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。用于旅游业开发不符合免税条件。因此ABC正确。7.关于资源税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售量B.销售额包含纳税人收取的增值税税款C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，视同销售缴纳资源税【答案】A,C,D【解析】本题考查资源税计税依据。选项A正确，资源税实行从价计征或者从量计征，计税依据为销售额或销售量；选项B错误，销售额不含增值税税款；选项C正确，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；选项D正确，自用于连续生产非应税产品的，视同销售缴纳资源税。8.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，免征印花税的有（）。A.农林作物、牧业畜类保险合同B.个人与电子商务经营者订立的电子订单C.无息或者贴息借款合同D.书店与出版社签订的图书订购单【答案】A,B,C【解析】本题考查印花税减免税。选项A，农林作物、牧业畜类保险合同免征印花税；选项B，个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税；选项C，无息或者贴息借款合同免征印花税；选项D，书店与出版社签订的图书订购单属于购销合同，应当缴纳印花税。因此ABC正确。9.依据税收征收管理法的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.询问纳税人与纳税有关的问题和情况【答案】A,B,C,D【解析】本题考查税务机关税务检查的职权。税务机关有权进行下列税务检查：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。选项ABCD均正确。10.下列情形中，纳税人可以依法申请税务行政复议的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服B.对税务机关作出的行政处罚不服C.对税务机关作出的税收保全措施不服D.对税务机关作出的行政审批不服【答案】A,B,C,D【解析】本题考查税务行政复议范围。税务行政复议范围包括：1.征税行为；2.行政许可、行政审批行为；3.发票管理行为；4.税收保全措施、强制执行措施；5.行政处罚行为；6.不依法履行职责的行为；7.资格认定行为；8.不依法确认纳税担保行为；9.政府信息公开工作中的具体行政行为；10.纳税信用等级评定行为；11.通知出入境管理机关阻止出境行为；12.其他具体行政行为。