山东省政府报销制度

山东省政府报销制度一、总则

第一条为规范山东省政府机关事业单位工作人员经费报销行为，加强财政资金管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中央财政专项资金管理暂行办法》等国家相关法律法规，结合山东省实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于山东省各级政府机关、事业单位、社会团体的工作人员因公务活动产生的费用报销行为。

第三条费用报销应当遵循“合理合规、真实准确、厉行节约、公开透明”的原则，确保报销内容与公务活动直接相关，符合国家和省级财政政策要求。

第四条报销范围包括但不限于差旅费、会议费、培训费、办公用品购置费、业务招待费、因公出国（境）费等。具体报销标准按照山东省财政厅发布的《山东省政府机关事业单位差旅费管理办法》《山东省政府机关事业单位会议费管理办法》等专项制度执行。

第五条报销程序应当符合本制度及相关部门规定的审批流程，涉及大额支出（单项或累计金额超过规定标准）的，应当履行集体决策程序。

第六条各单位应当建立健全内部控制机制，明确费用报销的申请、审核、审批、支付等环节职责，定期开展费用报销自查，确保报销行为符合制度要求。

第七条财政部门、审计部门依法对费用报销情况进行监督检查，对违规行为依法依规处理。

第八条本制度由山东省财政厅负责解释，自发布之日起施行。原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、费用报销范围及标准

第一条报销范围应当严格限定于与公务活动直接相关的必要支出，不得包含与公务无关的个人消费或不当开支。具体范围包括差旅费、会议费、培训费、办公用品购置费、业务招待费、因公出国（境）费、公务用车运行费等。其中，差旅费是指工作人员因执行公务往返工作地点产生的交通、住宿、伙食补助等费用；会议费是指因公务需要召开的各类会议产生的会务、资料、住宿、伙食等费用；培训费是指工作人员参加与职务相关的业务培训产生的学费、住宿、交通等费用；办公用品购置费是指因工作需要购置的办公设备、耗材、资料等费用；业务招待费是指因公务活动需要接待外部人员产生的合理餐费、住宿费等费用；因公出国（境）费是指工作人员因执行公务出国（境）产生的国际旅费、住宿费、当地交通费、公杂费等；公务用车运行费是指公务用车产生的燃油费、维修费、保险费等。报销范围之外的支出，如个人购买非公务必需品、私人娱乐、罚款、赔偿等，不属于报销范围。

第二条差旅费报销标准应当符合山东省财政厅发布的《山东省政府机关事业单位差旅费管理办法》规定。其中，交通费应当以公共交通为主，优先选择火车硬座、轮船三等舱、飞机经济舱等经济舱位，因工作需要乘坐其他舱位的，应当提供合理说明并履行审批程序。住宿费应当符合规定的住宿标准，一般工作人员住宿费不超过标准上限，特殊情况需要超标住宿的，应当提前报备并履行审批程序。伙食补助费按照实际出差天数计算，每日标准不超过规定上限，特殊地区或特殊时期需要调整标准的，应当根据实际情况报备并执行。市内交通费应当控制在合理范围内，优先选择公共交通工具，因工作需要使用出租车等交通工具的，应当提供合理说明并履行审批程序。出差人员因公加班的，应当按照规定标准报销加班费。

第三条会议费报销标准应当符合山东省财政厅发布的《山东省政府机关事业单位会议费管理办法》规定。会议费包括会议通知费、会场租赁费、资料印刷费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。会议通知费应当控制在合理范围内，主要用于会议通知、资料邮寄等必要开支。会场租赁费应当选择价格合理的场地，优先选择政府机关、事业单位等提供的免费或低价场地。资料印刷费应当符合实际需要，不得浪费。住宿费、伙食补助费、市内交通费参照差旅费标准执行。会议费报销应当提供会议通知、参会人员名单、会议签到表、费用原始凭证等材料，并履行审批程序。

第四条培训费报销标准应当符合山东省财政厅发布的《山东省政府机关事业单位培训费管理办法》规定。培训费包括学费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。学费应当选择正规培训机构提供的培训服务，并符合培训内容和时长要求。住宿费、伙食补助费、市内交通费参照差旅费标准执行。培训费报销应当提供培训通知、培训计划、参训人员名单、费用原始凭证等材料，并履行审批程序。工作人员参加培训应当按照规定标准住宿，不得超标住宿。培训期间的伙食补助费应当根据实际天数计算，每日标准不超过规定上限。

第五条办公用品购置费报销标准应当符合山东省财政厅发布的《山东省政府机关事业单位办公用品购置费管理办法》规定。办公用品购置费包括办公设备、耗材、资料等费用。办公设备购置应当符合单位资产管理制度，优先选择国产优质产品，并履行政府采购程序。耗材购置应当符合实际需要，不得浪费。资料购置应当与工作直接相关，并符合规定标准。办公用品购置费报销应当提供采购清单、价格凭证、入库单等材料，并履行审批程序。大额办公用品购置应当进行公开招标或集中采购，并符合政府采购法规要求。

第六条业务招待费报销标准应当符合山东省财政厅发布的《山东省政府机关事业单位业务招待费管理办法》规定。业务招待费主要用于接待因公务活动需要的合作伙伴、专家学者、服务对象等，不得用于私人娱乐或不当招待。业务招待费应当遵循“节俭务实、控制标准”的原则，具体标准参照相关规定执行。业务招待费报销应当提供接待通知、菜单、参会人员名单、费用原始凭证等材料，并履行审批程序。业务招待费报销应当严格控制，不得超标准报销，不得虚报冒领。

第七条因公出国（境）费报销标准应当符合山东省财政厅发布的《山东省政府机关事业单位因公出国（境）费管理办法》规定。国际旅费应当选择经济舱位，并符合规定标准。住宿费、伙食费、当地交通费、公杂费等参照当地实际情况执行，但不得超出规定上限。因公出国（境）费报销应当提供出国（境）任务批文、行程单、费用原始凭证等材料，并履行审批程序。因公出国（境）人员应当严格遵守外事纪律，不得擅自变更行程或增加费用。因公出国（境）费报销应当符合外事管理规定，不得虚报冒领。

第八条公务用车运行费报销标准应当符合山东省财政厅发布的《山东省政府机关事业单位公务用车运行费管理办法》规定。公务用车运行费包括燃油费、维修费、保险费、过路过桥费等。燃油费应当根据实际行驶里程计算，并符合车辆油耗标准。维修费应当选择正规维修机构进行维修，并符合车辆维修规定。保险费应当选择符合规定的保险种类和险额。过路过桥费应当提供真实有效的票据。公务用车运行费报销应当提供车辆行驶记录、维修记录、费用原始凭证等材料，并履行审批程序。公务用车运行费应当严格控制，不得超标准报销，不得虚报冒领。

第九条各单位应当根据本制度及相关部门规定，制定具体的费用报销标准实施细则，并报财政部门备案。费用报销标准应当根据实际情况进行调整，但调整方案应当报财政部门批准后方可执行。

三、费用报销程序

第一条费用报销程序应当遵循申请、审核、审批、支付、报销归档等环节，确保每环节责任明确、流程规范。工作人员产生费用后，应当及时填写费用报销申请表，并附上相关费用原始凭证。费用报销申请表应当注明费用性质、金额、事由等信息，并由工作人员签字确认。

第二条费用报销申请表应当经过所在部门负责人审核。部门负责人应当对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，应当将费用报销申请表及相关材料报送给财务部门。财务部门应当对费用报销申请表进行复核，并签字确认。财务部门复核通过后，应当将费用报销申请表及相关材料报送给单位负责人审批。

第三条单位负责人应当对费用报销申请表进行审批。单位负责人应当根据费用性质、金额、事由等信息，对费用的合理性进行判断，并签字确认。大额费用报销（单项或累计金额超过规定标准）应当履行集体决策程序，由单位领导班子集体研究决定。单位负责人审批通过后，财务部门应当进行支付。

第四条财务部门应当根据审批结果进行支付。支付方式包括现金支付、银行转账等。支付时应当核对费用报销申请表及相关材料，确保信息准确无误。支付完成后，财务部门应当将费用报销申请表及相关材料归档保存。

第五条费用报销归档应当符合档案管理要求。费用报销申请表、费用原始凭证等材料应当分类整理，并按照时间顺序排列。财务部门应当定期对费用报销档案进行清点，确保档案完整、准确。

第六条费用报销程序应当符合内部控制要求。各单位应当建立健全内部控制机制，明确费用报销的申请、审核、审批、支付等环节职责，定期开展费用报销自查，确保报销行为符合制度要求。

第七条费用报销程序应当接受监督检查。财政部门、审计部门依法对费用报销情况进行监督检查，对违规行为依法依规处理。各单位应当积极配合财政部门、审计部门的监督检查，并及时整改发现的问题。

第八条费用报销程序应当公开透明。各单位应当将费用报销标准、程序等信息进行公示，接受工作人员监督。工作人员对费用报销程序有异议的，可以向单位负责人或财政部门反映。

第九条费用报销程序应当与信息化管理相结合。各单位应当积极应用信息化管理系统，实现费用报销的线上申请、审核、审批、支付等功能，提高费用报销效率，降低管理成本。

四、费用报销凭证及管理

第一条费用报销凭证是确认费用真实性和合规性的重要依据，所有报销费用必须提供真实、合规、完整的原始凭证。原始凭证包括但不限于发票、收据、银行转账记录、交通票据、会议通知、培训通知等。工作人员在产生费用时，应当妥善保管原始凭证，并在报销时提供完整凭证。

第二条发票是费用报销的重要凭证，应当符合国家税收法律法规要求。发票应当是正式发票，并加盖销售方公章或发票专用章。发票内容应当与实际费用相符，不得涂改、挖补、损毁。发票应当有明确的付款人、收款人、金额、日期、商品或服务名称等信息。工作人员在报销时应当提供发票原件，并确保发票真实有效。

第三条收据是费用报销的辅助凭证，主要用于无法取得发票的情况。收据应当是正式收据，并加盖收款方公章或发票专用章。收据内容应当与实际费用相符，不得涂改、挖补、损毁。收据应当有明确的付款人、收款人、金额、日期、事由等信息。工作人员在报销时应当提供收据原件，并确保收据真实有效。

第四条银行转账记录是费用报销的重要凭证，主要用于大额费用支付。银行转账记录应当包括转账凭证、银行回单等。银行转账记录应当有明确的付款人、收款人、金额、日期、事由等信息。工作人员在报销时应当提供银行转账记录原件，并确保银行转账记录真实有效。

第五条交通票据是费用报销的重要凭证，主要用于交通费用报销。交通票据包括火车票、飞机票、轮船票、出租车票等。交通票据应当是正式票据，并加盖销售方公章或发票专用章。交通票据内容应当与实际行程相符，不得涂改、挖补、损毁。交通票据应当有明确的付款人、收款人、金额、日期、起止地点、车次或航班号等信息。工作人员在报销时应当提供交通票据原件，并确保交通票据真实有效。

第六条会议通知是费用报销的重要凭证，主要用于会议费用报销。会议通知应当是正式通知，并加盖发文单位公章。会议通知内容应当包括会议名称、时间、地点、参会人员、会议费用等信息。工作人员在报销时应当提供会议通知原件，并确保会议通知真实有效。

第七条培训通知是费用报销的重要凭证，主要用于培训费用报销。培训通知应当是正式通知，并加盖发文单位公章。培训通知内容应当包括培训名称、时间、地点、参训人员、培训费用等信息。工作人员在报销时应当提供培训通知原件，并确保培训通知真实有效。

第八条费用原始凭证应当妥善保管，保管期限按照国家档案管理法规执行。各单位应当建立健全费用原始凭证管理制度，明确费用原始凭证的收集、整理、归档、保管等环节职责。财务部门应当定期对费用原始凭证进行清点，确保费用原始凭证完整、准确。

第九条费用原始凭证应当进行分类整理，并按照时间顺序排列。费用原始凭证应当包括报销申请表、发票、收据、银行转账记录、交通票据、会议通知、培训通知等。财务部门应当定期对费用原始凭证进行扫描，并将扫描件存入电子档案。

第十条费用原始凭证应当接受监督检查。财政部门、审计部门依法对费用原始凭证进行检查，对违规行为依法依规处理。各单位应当积极配合财政部门、审计部门的检查，并及时整改发现的问题。

第十一条费用原始凭证应当公开透明。各单位应当将费用原始凭证的收集、整理、归档、保管等信息进行公示，接受工作人员监督。工作人员对费用原始凭证有异议的，可以向单位负责人或财政部门反映。

第十二条费用原始凭证应当与信息化管理相结合。各单位应当积极应用信息化管理系统，实现费用原始凭证的线上收集、整理、归档、保管等功能，提高费用原始凭证管理效率，降低管理成本。

五、费用报销监督及违规处理

第一条各单位应当建立健全费用报销监督机制，明确监督主体、监督内容、监督方式等，确保费用报销行为符合制度要求。监督主体包括单位内部监督、财政部门监督、审计部门监督等。单位内部监督主要由财务部门、纪检监察部门负责。财政部门监督主要通过预算管理、财务检查等方式进行。审计部门监督主要通过审计监督、专项审计等方式进行。各单位应当将费用报销监督机制纳入单位内部管理制度，并定期开展监督工作。

第二条单位内部监督应当重点监督费用报销的真实性、合理性、合规性。财务部门应当定期对费用报销情况进行审核，并出具审核意见。纪检监察部门应当定期对费用报销情况进行检查，并出具检查意见。单位负责人应当根据财务部门和纪检监察部门的审核意见和检查意见，对费用报销情况进行监督。

第三条财政部门监督主要通过预算管理、财务检查等方式进行。财政部门应当将费用报销纳入预算管理范围，并制定相应的预算管理办法。财政部门应当定期对单位的费用报销情况进行财务检查，并出具检查意见。单位应当根据财政部门的检查意见，及时整改发现的问题。

第四条审计部门监督主要通过审计监督、专项审计等方式进行。审计部门应当定期对单位的费用报销情况进行审计监督，并出具审计意见。审计部门应当根据需要，对单位的费用报销情况进行专项审计。单位应当根据审计部门的审计意见，及时整改发现的问题。

第五条各单位应当建立费用报销举报制度，接受工作人员和社会各界的监督。单位应当公布举报电话、举报邮箱等，方便工作人员和社会各界进行举报。单位应当对举报线索进行认真调查，并依法依规处理。对举报人进行打击报复的，依法依规追究责任。

第六条费用报销违规行为包括但不限于虚报冒领、超标准报销、套取资金、挪用资金等。虚报冒领是指工作人员虚构费用或夸大费用金额进行报销。超标准报销是指工作人员报销的费用超过规定标准。套取资金是指工作人员通过虚假手段套取资金。挪用资金是指工作人员将费用资金用于非公务活动。

第七条对费用报销违规行为的处理应当遵循“依法依规、严肃处理、教育惩戒”的原则。对费用报销违规行为的处理方式包括但不限于责令退赔、诫勉谈话、通报批评、纪律处分等。责令退赔是指工作人员报销的费用违规的，应当责令退赔违规金额。诫勉谈话是指工作人员报销的费用违规的，应当进行诫勉谈话。通报批评是指工作人员报销的费用违规的，应当进行通报批评。纪律处分是指工作人员报销的费用违规的，应当给予纪律处分。

第八条对费用报销违规行为的处理应当依法依规进行。对费用报销违规行为的处理应当符合国家法律法规和单位内部管理制度的规定。对费用报销违规行为的处理应当公开透明，接受工作人员和社会各界的监督。

第九条对费用报销违规行为的处理应当注重教育惩戒。对费用报销违规行为的处理应当以教育为主，惩戒为辅。单位应当对费用报销违规人员进行教育，帮助其认识错误，并改正错误。对情节严重的费用报销违规行为，应当依法依规进行惩戒。

第十条对费用报销违规行为的处理应当建立责任追究制度。对费用报销违规行为的处理应当追究相关人员的责任。相关人员的责任包括直接责任、间接责任等。直接责任是指直接实施费用报销违规行为的人员的责任。间接责任是指对费用报销违规行为负有领导责任、管理责任的人员的责任。对相关人员的责任追究方式包括但不限于责令辞职、免职、降职、撤职等。

第十一条对费用报销违规行为的处理应当建立长效机制。对费用报销违规行为的处理应当建立长效机制，防止费用报销违规行为再次发生。长效机制包括但不限于完善制度、加强监督、严肃处理等。完善制度是指完善费用报销制度，堵塞制度漏洞。加强监督是指加强对费用报销的监督，防止费用报销违规行为发生。严肃处理是指对费用报销违规行为严肃处理，形成震慑作用。

第十二条对费用报销违规行为的处理应当加强信息公开。对费用报销违规行为的处理应当加强信息公开，接受工作人员和社会各界的监督。单位应当将费用报销违规行为的处理结果进行公示，接受工作人员和社会各界的监督。

六、附则

第一条本制度由山东省财政厅负责解释。山东省财政厅应当根据国家法律法规和山东省实际情况，对本制度进行解释，并公布解释结果。各单位应当根据本制度及山东省财政厅的解释，制定具体的实施细则，并报山东省财政厅备