社会保险基金风险防控办法(试行)

社会保险基金风险防控办法(试行)第一章总则第一条为防范化解社会保险基金风险，保障基金安全完整、可持续运行，根据《中华人民共和国社会保险法》《社会保险基金行政监督办法》《社会保险经办机构内部控制暂行办法》等法律法规规章，制定本办法。第二条本办法适用于各级人力资源社会保障部门、社会保险经办机构（以下简称经办机构）开展职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下统称社会保险）基金风险防控工作。第三条社会保险基金风险防控坚持“安全第一、预防为主、权责清晰、全程管控、依法监管、共治共享”的原则，构建源头防控、动态管控、多元共治、闭环处置的全链条风险防控体系。第四条本办法所称社会保险基金风险，是指在基金筹集、管理、支付、投资运营等全流程中，因内部管理漏洞、外部欺诈、政策偏差、市场波动等不确定性因素，导致基金流失、损失或长期运行不可持续的可能性。第五条各级人力资源社会保障部门应当将基金风险防控经费纳入年度财政预算，保障风险排查、系统建设、线索处置、举报奖励等防控工作正常开展。第二章风险分类与识别第六条社会保险基金风险按业务环节分为以下六类：（一）征缴环节风险：参保单位少报漏报缴费人数、缴费基数，违规为不符合条件人员伪造劳动关系办理一次性补缴，个人违规挂靠参保、虚构劳动关系参保，经办机构审核把关不严违规办理退费，少征漏征基金导致基金收入流失。据近年全国社保基金风险案件统计，征缴环节违规补缴占内部风险案件总量的18%，少报缴费基数导致基金年流失额占征缴环节总损失的65%。（二）待遇核发环节风险：退休人员死亡后亲属隐瞒信息冒领养老金，工伤职工伤情变化、供养亲属丧失供养条件后不申报继续领取待遇，失业人员重新就业后隐瞒信息继续领取失业保险金，团伙伪造工伤认定、劳动能力鉴定、退休档案、职业资格证书等材料骗取待遇，重复领取多险种社会保险待遇，违规骗取稳岗返还、技能提升补贴等失业保险基金补贴，错算错发待遇导致基金损失。欺诈骗保案件中，待遇核发环节占比超过70%，其中冒领死亡人员养老金占冒领案件总量的82%，全国每年追回冒领待遇金额超过10亿元。（三）基金财务环节风险：未按规定开设和管理基金账户，违规拆借、挤占挪用基金，虚列支出转移基金，公款私存，票据印章密钥管理混乱，不相容岗位混岗操作，未按规定对账导致账实不符，预算编制不实导致基金资源错配。财务环节内部违规案件占社保系统内部违纪案件总量的24%。（四）投资运营环节风险：地方未按规定归集上缴基本养老保险基金，擅自截留开展违规投资，委托投资未履行尽职调查义务，投资组合不符合监管规定，风险准备金计提不足，市场波动导致基金收益大幅低于预期，内幕交易、利益输送导致基金损失。（五）经办管理与信息化风险：不相容岗位未分离，权限管控不严，一人多岗混岗操作，违规修改核心业务数据，业务档案管理不善遗失关键材料，网络安全防护不到位遭遇网络攻击，参保个人信息和基金数据泄露，线上业务审核不严被不法分子利用骗取基金。近年信息化风险导致的基金流失案件年增速约12%，随着线上经办业务普及，该类风险呈持续上升趋势。（六）制度运行与外部环境风险：人口老龄化加剧导致制度抚养比持续下降，目前全国职工基本养老保险制度抚养比为2.1:1，部分老工业省份抚养比低于1.5:1，基金收支缺口压力持续增大，运行可持续风险突出；外部欺诈骗保团伙化、专业化趋势明显，内外勾结骗取基金案件多发，地方政府违规干预基金管理动用基金弥补财政支出或为项目融资，增加基金安全隐患。第七条建立分级风险识别机制，各级经办机构每年开展一次全面风险排查，梳理形成本地区风险清单，根据风险发生概率、预计损失程度，将风险划分为重大风险、较大风险、一般风险、低风险四个等级：单次可能造成基金损失100万元以上、引发系统性风险或重大社会影响的为重大风险；单次可能造成基金损失10万元以上100万元以下的为较大风险；单次可能造成基金损失1万元以上10万元以下的为一般风险；单次可能造成基金损失1万元以下的为低风险。风险清单每年度更新一次，报同级人力资源社会保障部门和上级经办机构备案。第三章防控责任体系第八条构建分层分级的防控责任体系，明确各主体防控责任：（一）行政主体责任：各级人力资源社会保障部门是本地区社会保险基金风险防控的行政责任主体，主要负责人是第一责任人，分管基金监督的负责人是直接责任人，负责统筹制定本地区防控政策，部署防控工作，开展监督检查，查处重大违法违规案件。（二）经办实施责任：各级经办机构是基金风险防控的直接实施主体，主要负责人是经办防控第一责任人，负责落实各项防控措施，开展日常风险排查，处置风险线索，将防控责任落实到部门、岗位和个人，实行“一岗双责”，业务工作与风险防控同部署、同落实、同考核。（三）专业监督责任：人力资源社会保障部门基金监督机构负责对本地区基金风险防控工作开展常态化监督，每季度开展一次风险研判，每年组织不少于1次的专项监督检查；经办机构内部稽核部门每半年对全口径业务开展一次稽核，覆盖所有业务环节，稽核抽查比例不低于经办业务总量的15%。（四）跨部门协同责任：建立与公安、民政、卫生健康、市场监管、司法、财政、税务、银行、住房公积金等部门的常态化协同防控机制，明确信息共享、线索移送、案件协查的工作流程，每月至少开展1次跨部门数据比对，数据比对覆盖率达到100%：与公安部门共享户籍注销、人口出入境、涉案人员信息；与民政部门共享殡葬火化信息；与卫生健康部门共享死亡医学证明信息；与司法部门共享服刑人员信息；与税务部门共享征缴收入数据；与住房公积金部门共享缴费基数数据，用于比对核实社保缴费基数真实性。第四章重点环节防控措施第九条征缴环节风险防控：1.落实缴费基数公示确认制度，参保单位申报的职工缴费基数必须在单位工作场所公示不少于5个工作日，经职工本人签字确认，经办机构每年抽取不低于10%的申报单位开展基数复核，对职工投诉举报基数不实的，15个工作日内完成核查，经查实基数不实的，依法责令补缴，加收滞纳金。2.补缴业务分级审核，一次性补缴超过3年的，必须经经办机构业务部门初审、稽核部门复核、主要负责人签字，报同级人力资源社会保障部门备案；办理补缴必须审核原始劳动合同、工资发放凭证、会计记账凭证原件，仅提供复印件或单位证明的不得办理，严禁违规为超过法定退休年龄、不符合参保条件的人员办理一次性补缴，严禁违规为挂靠参保人员办理补缴。3.退费业务三级审批，单位退费、个人退费必须经征缴岗初审、稽核岗复核、分管负责人审批，退费资金必须原路退回原缴费账户，严禁退至第三方个人账户，严禁通过虚假退费套取基金。4.按月与税务部门完成征缴数据全量对账，做到应征尽征、账实相符，对累计欠费超过100万元的企业，定期推送税务部门依法催缴，纳入失信主体名单管理。第十条待遇核发环节风险防控：1.常态化开展待遇领取资格认证，全面推行“静默认证”为主、线上自助认证为辅的认证模式，每年完成100%待遇领取人员资格认证，对超过12个月未完成资格认证的，暂停发放待遇，核实符合条件后及时恢复；每月通过跨部门数据比对生成冒领预警线索，7个工作日内完成核实处置。2.待遇计发多级复核，新退休人员养老金计发实行经办岗初审、复核岗复审，对视同缴费年限超过10年、特殊工种提前退休、病退的待遇，必须经稽核部门再次审核，待遇计发准确率达到100%，错发率控制在0.01%以内，错发待遇必须在30日内追回。3.补贴类业务全量比对，对稳岗返还、技能提升补贴、一次性工伤待遇等支出，全额比对单位缴费信息、职工参保信息、职业资格证书信息、工伤认定信息，对单次补贴金额超过50万元的，100%开展入户核查，严禁虚构职工、伪造证书、虚构事故骗取基金。4.重复待遇清退常态化，每月比对职工养老、城乡居民养老、机关事业单位养老待遇发放数据，比对失业保险金发放与社保缴费数据，发现重复领取的，15个工作日内通知当事人退回，拒不退回的，依法停发待遇，从后续应发待遇中抵扣，将当事人纳入社会保险信用黑名单。第十一条基金财务环节风险防控：1.严格基金账户管理，所有社会保险基金必须按规定在商业银行开设专用存款账户，严禁违规开设多头账户，严禁将基金存入非规定金融机构，账户开立、变更、撤销必须经同级财政、人力资源社会保障部门审批，报上级人力资源社会保障部门备案。2.落实不相容岗位分离制度，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作，基金票据、财务印章、网银UKey分人保管，单笔支付超过1000万元的，必须经经办机构主要负责人签字审批，严禁一人完成全流程支付操作。3.严格基金对账制度，按月与财政部门、开户银行、税务部门对账，做到账账相符、账款相符、账实相符，每季度开展一次库存现金盘点，年度开展一次全账户资金核查，对超过3个月的未达账项，10个工作日内查明原因处置到位。4.严禁违规动用基金，任何单位和个人不得违反规定动用社会保险基金，不得用于平衡财政预算，不得用于任何形式的非规定投资，不得为任何单位和个人提供担保，严禁虚列支出转移基金，严禁公款私存。第十二条投资运营与信息化风险防控：1.严格落实基本养老保险基金投资运营规定，地方归集的中央调剂基金必须按规定全额上缴，委托全国社会保障基金理事会投资运营，地方不得截留、擅自开展投资运营，任何单位不得干预投资运营决策。2.建立投资风险动态监测机制，按季度监测投资收益情况，年度开展风险评估，对年度投资收益率低于预期目标5个百分点以上的，及时启动风险处置预案，按规定足额计提风险准备金，弥补投资亏损。3.落实信息系统权限分级管理，按照“最小必要”原则分配系统权限，一人一号，不得共用账号，不得越权操作，修改参保信息、待遇标准等核心数据的，必须经双人审批，操作日志保存不少于5年。4.建立大数据自动预警机制，依托社保基金风险防控系统，对异常业务自动预警，包括同一联系方式关联多名申请人、一次性补缴后3个月内申请退休、死亡后30天内仍正常发放待遇、同一人员重复领取待遇、单位短时间内批量为陌生人员参保等，预警线索实行台账管理，每月处置率达到100%，形成预警、核查、处置、销号的闭环管理，目前全国已有90%以上的统筹地区建成大数据预警系统，风险识别准确率达到85%以上。第五章风险排查与处置第十三条建立常态化风险排查机制：各业务岗位每月开展岗位自查，形成自查记录；经办机构每半年组织一次全面排查，覆盖所有业务环节；各级人力资源社会保障部门每年组织一次本地区专项排查，针对违规补缴、冒领待遇、骗取补贴等高发风险领域开展专项整治，抽查业务比例不低于本地总业务量的10%。第十四条风险分级处置：对排查发现的风险线索，按照风险等级分类处置：1.重大风险：发生100万元以上基金流失、团伙性欺诈骗保、系统性风险隐患的，立即启动应急预案，24小时内逐级上报至省级人力资源社会保障部门，10日内上报人力资源社会保障部，成立专项处置小组，开展线索核查，配合公安机关查处案件，3个月内完成处置，全额追回流失基金。2.较大风险：发生10万元以上100万元以下基金流失的，7日内上报市级人力资源社会保障部门，15日内启动处置，2个月内完成整改追回基金。3.一般风险和低风险：由经办机构在30日内完成整改处置，形成处置档案存档备查。第十五条落实举报奖励制度，对社会公众举报的欺诈骗保线索，经查证属实的，按照不超过查实挽回基金金额的5%给予奖励，最高奖励不超过10万元，奖励资金从财政预算中列支，15个工作日内兑现到位，为举报人严格保密。第六章监督与问责第十六条将社会保险基金风险防控工作纳入各级人力资源社会保障部门绩效考核，权重不低于10%，对发生重大基金流失案件的，年度考核实行一票否决，对连续5年未发生基金流失案件、防控工作成效突出的单位和个人，给予通报表扬。第十七条建立责任追究机制，有下列情形之一的，依规依纪依法追究相关人员责任：1.未落实风险防控责任，对风险隐患排查整改不到位，导致发生重大基金流失案件的；2.违规审批业务，违规办理补缴、退费、待遇核发，导致基金流失的；3.挤占挪用、