社会福利机构资产管理规范(试行)

社会福利机构资产管理规范(试行)一、总则为规范社会福利机构资产管理，维护资产安全完整，提升资产使用效率，保障社会福利服务持续健康发展，根据《中华人民共和国慈善法》《行政事业性国有资产管理条例》《事业单位国有资产管理暂行办法》《养老服务机构管理办法》《儿童福利机构管理办法》等法律法规及政策规定，结合社会福利机构实际，制定本规范。本规范适用于各级政府举办、社会力量依法兴办的各类公益性社会福利机构，包括但不限于养老机构、儿童福利机构、残疾人福利机构、救助管理机构、精神卫生福利机构、公益性殡葬服务机构等。社会福利机构资产管理应当遵循以下基本原则：（一）权属清晰，分类管理。区分财政资金投入、社会捐赠、自有收入积累等不同来源资产，按产权属性分类管理：财政资金投入形成的资产纳入国有资产管理范畴，社会福利机构依法占有使用；社会捐赠资产按照捐赠协议及慈善法律法规管理，归机构法人所有，专项用于福利服务；自有收入形成的资产归机构法人所有，纳入机构统一管理。（二）安全完整，保障急需。把服务对象生命财产安全放在资产管理首位，定期排查安全隐患，优先保障服务一线资产配置需求。（三）厉行节约，高效利用。合理配置资产，避免闲置浪费，推动资产共享调剂，提高资产使用效益。（四）公开透明，全程监督。资产配置、使用、处置全流程公开，接受内部监督和社会监督。社会福利机构应当明确专门资产管理部门，配备专职资产管理人员，建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的资产管理机制，机构主要负责人为资产管理第一责任人。二、资产分类与核算范围社会福利机构资产按流动性和用途分为六类，具体核算范围如下：（一）流动资产：指可以在1年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。其中存货包括：用于服务对象的粮油、肉蛋、蔬菜等食品原料，成品食品；常用药品、医用耗材、康复辅助耗材；办公文具、清洁用品等日常办公用品；单位价值未达到固定资产标准的低值用具等。（二）固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过1年，在使用过程中保持原有物质形态的资产，具体标准为：通用设备单位价值1000元以上，专用设备单位价值1500元以上；单位价值未达到规定标准，但批量总价值达到10000元以上、使用期限超过1年的同类物资，也纳入固定资产管理。固定资产具体分为：1.房屋及构筑物：包括服务对象生活用房、康复护理用房、活动用房、医疗用房、行政办公用房、后勤附属用房、围墙、道路、场地、绿化设施等；2.通用设备：包括电梯、锅炉、发电机、变配电设备、空调、计算机、打印机、复印机、监控设备、音响设备、交通工具等；3.专用设备：包括养老护理设备、儿童康复训练设备、残疾人辅助器具、医疗救治设备、消防设备、安防设备、食品加工设备、洗涤消毒设备等；4.家具、用具、装具：包括服务对象用床、储物柜、桌椅、沙发、被服、办公家具等。（三）无形资产：指不具有实物形态而能为机构提供某种权利的资产，包括土地使用权、房屋所有权、软件著作权、专利权、商标权、特许经营权、域名等。（四）在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程，包括新建、改建、扩建、修缮工程等。（五）对外投资：指社会福利机构依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，仅限符合政策规定、与福利服务直接相关的投资行为。（六）受托代理资产：指社会福利机构接受委托方委托管理的各类资产，包括定向捐赠尚未拨付的资产、政府委托代管的救助物资等。三、资产配置管理（一）配置原则。资产配置以满足社会福利服务基本需求为核心，坚持“保障必需、厉行节约、优先调配、量力而行”，严禁超标准配置豪华办公设备、公务用车，严禁举债配置非必需资产。（二）配置标准。核心服务资产配置应当符合以下强制标准：服务对象居住用房配置，养老机构单人间使用面积不低于10㎡，双人间不低于14㎡，三人及多人间每床使用面积不低于5㎡；儿童福利机构人均居住使用面积不低于8㎡，婴儿居室人均不低于6㎡；残疾人福利机构寄宿制服务每床使用面积不低于4㎡。护理床位按照实际入住服务对象1:1.05的比例配置，预留周转床位。消防设施配置符合《建筑设计防火规范》要求，每100㎡配置不少于2具4kg手提式干粉灭火器，疏散走道、楼梯间每20米设置1组符合亮度要求的应急照明灯具，安全出口、疏散通道每50米设置1个符合标准的疏散指示标志；养老机构、儿童福利机构所有楼层公共区域全覆盖视频监控设备，监控信息保存期限不少于30天。无障碍设施配置符合国家无障碍设计规范，服务通道净宽不低于1.2米，坡道坡度不高于1:12，公共卫生间配备扶手、无障碍坐便器等设施。（三）配置程序。1.需求申报：每年年末由机构各服务、管理部门申报下一年度资产配置需求，说明配置理由、数量、估算金额，资产管理部门结合现有资产使用状况、闲置情况审核汇总，编制年度资产配置计划，纳入机构年度预算。2.审批：财政性资金配置资产，单笔金额超过10万元的，按预算管理程序报主管部门、同级财政部门审批；社会捐赠资金配置资产，符合捐赠协议约定，单笔金额超过20万元的，需经理事会或全体职工代表大会审议通过。3.采购：属于政府采购目录范围的资产，严格执行政府采购法定程序；自行采购单笔金额5万元以上的，应当采取公开询价方式，邀请不少于3家合格供应商报价，形成完整询价记录，由机构采购评审小组集体审议确定供应商，采购结果在机构公开公示不少于3个工作日，接受内部监督。（四）接受捐赠资产配置。接受社会捐赠资产，应当当场核对资产数量、规格、质量，开具合法合规的捐赠票据，签订捐赠确认书，及时登记入账；捐赠协议明确用途的，严格按照协议约定配置使用，不得挪作他用；未明确用途的，由机构统筹安排用于核心福利服务，不得用于行政支出、人员福利等非公益用途。四、资产使用与维护管理（一）归口分级管理。资产管理部门负责资产的统一登记、统筹调配、处置申报；财务部门负责资产的账务核算、价值管理；资产使用部门负责资产的日常保管、维护，是资产使用维护的第一责任部门，明确使用人为直接责任人，落实管理责任。（二）资产登记建档。所有资产实行一物一卡台账管理，流动资产建立进销存台账，如实记录入库、出库、结存信息；固定资产建立纸质+电子双重档案，档案内容包括资产名称、规格型号、购置日期、原值、净值、使用部门、使用人、权属证明编号、维保记录、处置记录；有条件的机构应当引入资产管理信息系统，动态更新资产状态，实现全流程可追溯管理。（三）日常维护与安全管理。1.特种设备管理：电梯、锅炉、压力蒸汽灭菌器等特种设备，每年度由具备资质的检验检测机构检验，出具合格报告后方可继续使用，操作人员必须持证上岗，严禁无证操作。2.房屋构筑物管理：正常使用的房屋构筑物每5年开展一次安全鉴定，房龄超过20年、位于地质灾害易发区、受过自然灾害损坏的房屋每2年开展一次安全鉴定，鉴定为C、D级危房的，立即停止使用，妥善疏散服务对象，及时整改或者拆除。3.服务设施管理：服务对象使用的护理床、轮椅、移位机、游乐设施等设备，每季度检查一次牢固性、运行状态，防护栏高度不得低于1.1米，焊接部位、连接部件松动的及时维修更换，不符合安全标准的立即报废。4.流动资产管理：食品原料存货严格执行先进先出制度，安排专人每日检查保质期，临近保质期7天的食品停止加工使用，过期食品及时按规定销毁，留存销毁记录；药品耗材按性质分类存放，毒麻精神类药品实行双人双锁管理，严格执行出库登记，过期失效药品按医疗废物规范处置，严禁随意丢弃。5.消防与安防管理：消防设施设备每月检查一次压力、有效期，每年由专业机构送检一次，过期、压力不足的器材及时更换，消防通道24小时保持畅通，严禁堆放杂物占用。6.无形资产管理：土地使用权、房屋所有权应当自取得资产之日起6个月内办理权属登记，确属历史原因无法确权的，应当登记造册，专项管理，明确使用责任，防止权属纠纷；机构业务信息系统、服务管理软件每月更新升级，定期异地备份数据，落实网络安全防护措施，防止服务对象个人信息泄露。（四）共享与调剂。机构内部闲置资产由资产管理部门统一回收，优先调剂给有需求的服务部门使用；闲置超过6个月的资产，报本级主管部门，由主管部门统筹在区域内社会福利机构之间调剂，优先调配给基层、偏远地区的福利机构；闲置超过1年且无法调剂的资产，按规定程序启动处置。（五）出租出借与投资管理。公益性社会福利机构的服务用房、康复设施等核心公益资产不得对外出租出借，确需临时出租闲置办公用房、闲置场地的，必须经机构领导班子集体研究，报主管部门审批，国有资产还需报同级财政部门审批，出租期限最长不得超过3年，年租金不得低于当地同类资产市场评估价，租金收入全额纳入机构财务统一核算，全部用于福利服务支出，不得转入账外，不得私分。社会福利机构严禁从事股票、期货、金融衍生品等高风险投资，不得为任何单位和个人提供担保，确需投资兴办与福利服务相关的配套实体的，必须经主管部门、相关监管部门审批，投资额不得超过机构净资产的20%，每年对投资项目进行专项审计，出现持续亏损及时收回投资，防止资产流失。五、资产处置管理（一）处置范围。符合下列情形之一的资产可按程序处置：1.长期闲置、低效运转或者超标准配置的资产；2.因技术淘汰、损坏等原因无法使用，或者维修成本超过资产原值50%的资产；3.达到规定使用年限，性能下降无法满足服务需求的资产；4.盘亏、毁损、灭失的资产；5.因机构撤销、分立、合并、改制需要转移产权的资产；6.依照国家规定需要处置的其他资产。（二）处置权限。国有资产处置，单位资产账面原值单次合计10万元以下的，由机构领导班子集体研究审批，报主管部门备案；10万元（含）以上50万元以下的，报主管部门审批；50万元（含）以上的，由主管部门审核后报同级财政部门审批。社会福利机构自有资产、捐赠资产处置，单次账面原值合计10万元以下的，机构集体研究审批；10万元（含）以上的，经理事会审议通过，其中捐赠资产处置应当提前告知捐赠人，无法联系捐赠人的，在当地民政部门官方网站公示不少于15个工作日，无异议后方可处置。（三）处置程序。1.申报：由资产使用部门提出处置申请，说明处置理由，附资产权属证明、使用状况说明等材料；2.技术鉴定：房屋构筑物报废需要由具备资质的房屋安全鉴定机构出具鉴定报告，特种设备报废由特种设备检验机构出具鉴定报告，单次处置原值20万元以上的资产，需要3名以上相关技术专家共同出具鉴定意见；3.审批：按照对应处置权限履行审批手续，未经批准不得擅自处置；4.公开处置：报废资产中具备使用功能的，优先调剂给欠发达地区、基层社会福利机构使用，无法调剂的，采取公开拍卖、竞价转让方式处置，涉密资产、医疗危险废物按照国家规定统一销毁处置，严禁流入市场危害公众安全；5.账务处理：处置完成后15个工作日内，资产管理部门更新资产台账，财务部门调整账务，核销对应资产。（四）特殊资产处置。受托管理的捐赠物资无法按照原用途使用的，处置所得全部转入机构公益基金，全部用于福利服务支出，不得挪作他用；因产权变更需要过户的资产，及时办理过户手续，相关税费按规定缴纳；严禁任何个人私自处置机构资产，严禁向关联方低价转让资产，严禁私分处置残值收入。六、清查盘点与账务管理（一）清查盘点要求。库存流动资产每月盘点一次，核对外购、入库、出库、结存数量，做到账实相符；每季度开展一次流动资产全面核对，清理应收预付款项，及时核销呆坏账；固定资产每年年末开展一次全面清查盘点，逐一对账、卡、物，核对使用状态、安全状况；在建工程每半年盘点一次，核对工程进度和投入支出；受托代理资产每半年盘点一次，核对受托协议执行情况；机构主要负责人离任、发生重大资产损失、遭遇重大自然灾害或者突发事件后，应当开展专项资产清查。（二）清查结果处理。清查发现盘盈资产，应当及时查明来源，按规定补办入账手续，纳入机构统一管理；发现盘亏、毁损、灭失资产，应当查明原因，明确责任，属于责任事故的，追究相关责任人责任，按审批权限报批后核销账务；发现存在安全隐患的资产，立即停止使用，标注警示标识，及时安排维修或者处置，严禁带病运行；发现权属不清的资产，及时启动确权程序，无法确权的，登记造册，明确使用责任，防止资产流失。（三）账务管理要求。政府举办的社会福利机构执行政府会计制度，社会力量举办的非营利性社会福利机构执行《民间非营利组织会计制度》，所有资产全部纳入机构财务统一核算，严禁设立账外资产、小金库；资产增减变动应当在10个工作日内入账，做到账账相符、账卡相符、账实相符；接受捐赠的资产单独设置辅助核算台账，详细记录捐赠人信息、捐赠日期、资产名称规格、价值、用途、使用流向，主动接受捐赠人查询和监管部门审计；在建工程达到可使用状态后，3个月内完成竣工决算验收，及时转固定资产入账，不得长期挂在建工程。七、监督与责任追究（一）监督机制。建立内部监督机制，机构每年向理事会、职工代表大会报告资产管理和使用情况，资产配置、处置情况每年向社会公开，接受服务对象和社会公众监督；内部审计每年开展一次资产管理专项审计，及时发现问题督促整改；接受民政、财政、审计、税务等监管部门的监督检查，如实提供资产台账、财务资料，不得隐瞒、篡改、伪造信息。（二）责任追究情形。有下列行为之一的，追究相关人员责任：1.未按规定建立资产台账，导致资产账实不符、资产流失的；2.未按规定程序配置采购资产，暗箱操作、收受回扣、违规采购的；3.未按规定开展资产维护，导致资产损坏、发生安全事故，造成服务对象伤害的；4.违规出租出借核心公益资产、违规对外投资、违规提供担保的；5.未按规定程序处置资产，化公为私、低价处置、侵占机构资产、私分处置收入的；6.挪用、侵占捐赠资