县市区主要领导经济责任审计

县市区主要领导经济责任审计一、经济发展（一）区域协调发展战略规划推进和效果审计范围：县委办、县政府办、县发展改革局、统计局等。应获取的重点资料：上级涉及本地的区域发展战略规划、指导意见、实施方案等；落实上级区域发展规划的会议资料、工作规划、实施计划及相应的项目规划等；有关区域发展规划和项目实施情况的工作总结、专题报告等。应核实的基本情况和数据：有关推进区域发展战略的项目立项和计划投资情况，收取上级相应资金和本级配套安排资金情况，项目开工完工情况，计划投资完成情况等。应核查的重点问题：未按上级要求制定工作规划和实施方案；规划项目未按时开工完工、已完工项目未及时验收和投入使用；相应资金未足额配套或下拨等。（二）园区建设规划实施及效果审计范围：县园区管委会，县财政、发改、住建、国土、商务局等单位。应获取的重点资料：上级批复的园区建设规划或方案，指导性文件和实施方案；园区管委会落实上级规划的会议资料、工作规划、实施计划等；园区建设用地批准台账和土地征收台账、土地出让台账、土地成交出让合同、土地出让卷宗、执法案卷资料、用地规划图和项目立项资料；园区自定的优惠政策、园区招商合同、招商引资项目落地台账，及招商引资考核进度资料和考核结果；园区财务数据、财政投入总量及税收总量以及重点企业员工、薪酬数据等。应核实的基本情况和数据：园区规划落实和建设总体情况；园区土地征收利用开发情况；园区重大项目、基础设施建设进度和效果情况；园区引进企业数量和入园企业投资强度情况；园区企业缴纳税收和吸收就业及工资福利情况；园区招商引资优惠总体情况和具体个案情况；园区建设财政投入和产出情况；对招商引资项目的优惠政策执行情况（如土地出让金、税收返还，财政奖励等）。应核查的重点问题：园区规划推进迟缓、基础设施滞后问题；招商引资政策不符合规定，违规让利；园区土地资源闲置浪费，土地征用、出让环节违纪违规问题；违规调整园区生产用地和生活用地比例；引入产能过剩项目、环境污染项目，违反国家产业政策、准入标准和环保要求；园区企业产值中高科技产品产业的产值偏低；园区移民安置不到位、盲目发展房地产行业。（三）省重点投资计划项目实施和效果审计范围：县委办、县政府办、县发改局、县财政局、县国税局、县地税局、县国土局及其他相关部门。应获取的重点资料：纳入省重点投资建设项目的立项、审批、环评、设计方案和建设图纸；招投标文件；结算资料；重点项目投资总额、上级下拨资金和本级配套资金数据；项目吸收就业、产生税收收入等社会贡献数据。应核实的基本情况和数据：重点项目建设总体推进情况；项目资金的配置、使用和绩效情况；重点项目建设管理情况；重点建设项目投入、产出和拉动就业、经济增长情况。应核查的重点问题：重点投资建设项目立项、推进不力、未完成目标任务问题；挪用、侵占项目资金和闲置未发挥效益；GDP增长异常或下滑严重；违规运作重大投资建设项目或建设管理中的违纪违规问题；项目决策不合理、导致损失浪费、环境污染等问题。（四）供给侧结构性改革推进和效果审计范围：县财政局、县发改局、县经信局、县政府办等。应获取的重点资料：上级关于本地供给侧结构性改革的任务计划、目标责任书、任务指标以及指导意见实施方案等；落实上级指示会议资料、工作规划、实施计划及相应的项目规划等；有关供给侧结构性改革项目、专项行动、专题会议实施情况的工作总结、专题报告等。应核实的基本情况和数据：有关供给侧结构性改革上级资金和本地配套资金的下拨、使用和绩效数据；关停技术落后、产能过剩、高能耗污染企业数量；住宅和商业地产库存消化情况；创新创业平台建设数量、新办高科技企业数量情况。应核查的重点问题：挤占、挪用、骗取、侵吞节能减排专项资金；住宅和商业地产库存高企；“僵尸企业”关停地方保护主义；过剩产能和落后产业未及时退出；融资平台负债率高，融资杠杆畸高。二、民生保障和改善（一）脱贫攻坚政策落实、扶贫资金管理使用、扶贫项目运营审计范围：县财政局、县发展改革局、县扶贫办、县移民局等部门和单位。应获取的重点资料：上级下达扶贫攻坚规划和计划；落实上级规划制定的本县扶贫攻坚规划和计划及其实施细则，以及相关脱贫攻坚目标任务分解落实情况；该县及相关部门关于扶贫攻坚工作的年度总结报告、专题报告等资料；扶贫对象和项目清单以及相对应的工作进度情况等资料；各年度扶贫专项资金的筹集、分配和使用情况数据资料；扶贫项目的立项资料、资金投入，上级扶贫工作检查验收、情况通报及督促整改情况等资料；有关扶贫工作主持会议的记录、纪要和批示等。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期内建档立卡贫困户精准识别情况，贫困户脱贫政策执行情况；扶贫开发规划项目数和实际开工、完工项目数；扶贫开发项目具体实施情况及专项资金分配、管理、使用和产生效益情况；涉农资金统筹整合使用情况；扶贫规划计划制定、实施和效果情况；上级部门对该县的扶贫考核评价。应核查的重点问题：扶贫开发规划未落实（未按计划开工和完工，扶贫开发项目偏离目标变为“形象工程”或“政绩工程”）；扶贫政策制度不完善，扶贫资金和项目安排未按政策规定覆盖应有地区和群体；识别不精准、退出不准确等问题；涉农资金统筹整合不力，违规使用；虚报贫困信息资料申报扶贫开发项目和资金；套取、冒领、贪污、挪用扶贫开发资金等“雁过拨毛”式腐败行为；违规决策实施扶贫项目造成环境污染、生态毁损等。（二）农村危房改造、农村公路提质改造、新增城镇就业等民生实事项目审计范围：县住建局、县国土局、县财政局、县人社局等部门。应获取的重点资料：上级下达关于重点民生项目的目标责任或年度考核指标；制定的年度重点民生项目、办实事项目的规划和计划，相应的目标责任或考核指标分解落实情况资料；重点民生项目清单，相应工作执行情况和目标实现情况的工作总结、专题报告等资料；重点民生实事资金筹集、分配和使用情况等数据资料；被审计领导任期各年度有关民生资金分配主持会议的记录、纪要和批示。应核实的基本情况和数据：农村道路改造、安全饮水、农村危房改造整治维修等农村基础设施建设的实施项目数、具体项目名称、投入资金、建设主体、实施主体、建设程序、合同签订、项目实施起止时间、项目竣工时间、项目概预算和结算情况、项目验收和项目投入使用现状等有关情况。应核查的重点问题：农村公路改造、安全饮水工程和农田水利整治维修工程建设程序不合规，财政专项资金被挤占、挪用、闲置，项目逾期未完工，项目使用效益不佳。（三）职业教育和就业培训应获取的重点资料：职业教育和就业培训机构数；职业教育和就业培训人数；“双创”企业和人员数，吸收就业数；上级和该县本级就业专项资金投入规模、分配和使用等情况。应核查的重点问题：未按国家政策规定实行职业或技能培训；资金专项资金投入不到位；就业专项资金管理不规范（未纳入专户管理、违规开设账户等）；就业专项资金使用不合规（编制虚假资料骗取财政专项补助、向不符合条件的机构和人员安排或发放补助、重复发放补助、截留滞拨和挤占挪用就业专项资金）；弄虚作假完成上级规定任务。（四）基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育等社会保障审计范围：县财政局、县人社局及其其他单位。应获取的重点资料：被审计领导任期社会保障覆盖情况（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、社会救助、社会福利应保障人数和实际保障人数）；被审计领导任期各年度社会保障基金收入和各单位缴纳、个人缴纳、财政补贴及其他社会保险费收入完成情况；各年度社保资金支出及累计结余情况。应核实的基本情况和数据：民生保障覆盖不到位或向不符合条件的人群进行保障；社会保障基金投入不到位，少收各项基金；社会保障资金使用不合规；虚假申报民生实事项目套取财政资金；冒领、贪污、挪用民生实事项目资金等“雁过拨毛”式腐败行为。（五）保障性安居工程审计范围：县财政局、县住建局、县房产局、县城市建设投资公司及其他政府投资公司。应获取的重点资料：上级下达关于重点民生项目的目标责任或年度考核指标；制定的年度重点民生项目、办实事项目的规划和计划，相应的目标责任或考核指标分解落实情况资料；重点民生项目清单，相应工作执行情况和目标实现情况的工作总结、专题报告等资料；重点民生实事资金筹集、分配和使用情况等数据资料；被审计领导任期各年度有关民生资金分配主持会议的记录、纪要和批示。应核实的基本情况和数据：各年度上级下达该县的保障性安居工程任务套数、实际完成套数和分配套数；新增廉租租房租赁补贴发放任务户数和实际发放户数；各年度城镇棚户区和农村危房改造户数和补贴金额数据。应核查的重点问题：保障房未及时完工或已完工闲置；保障房管理不规范（未按规定公开建设项目、分配房源、分配程序和分配结果）；城镇保障性安居工程建设任务完成不真实（多报、少报、虚报套数）；住房保障资金筹集使用不合规（虚报资料套取财政补助资金、挤占挪用专项资金、资金结存闲置等）；城镇保障性安居工程建设质量控制不严（户型面积未达标或超标准、完工未达到规定标准质量）。三、资源保护和生态建设（一）自然资源资产开发审计范围：县国土局、县林业局、县水务局、县环保局及其他相关单位。应获取的重点资料：与上级签订的耕地、矿产、森林、湿地、水资源等自然资源管理责任状以及制定的相应保护制度措施；该县及所属相关部门单位管理的自然资源（含土地）开发利用清单、交易程序性资料和合同文本性资料；被审计领导任期有关自然资源开发利用的会议记录、纪要和批示等资料。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期内耕地、林地和湿地增减变化情况、基本农田增减变化情况；被审计领导任期内新增建设用地总量、征用土地总面积、出让土地总量、占用耕地和补偿耕地总量等情况；该县主要矿产保有储量的变化情况，出让探矿权、采矿权总量等情况。应核查的重点问题：违规圈占土地；虚假补偿耕地或者补偿耕地标准不达标；违规审批同意开采矿产资源；非法开矿；矿产资源开发整治不力。（二）自然资源资产交易审计范围：县国土局、县林业局、县水务局、县煤炭局、工业园等管理机构。应获取的重点资料：被审计领导主持召开的有关自然资源资产交易的会议记录、纪要，批示等资料；交易的自然资源资产清单以及相关的挂网招投标记录等程序性资料和合同协议等文本性资料；土地、矿产出让税费、水资源费征收及其他交易的自然资源资产相关基金的提取、分配和使用的政策执行情况；自然资源资产交易价格的议定与执行情况等资料。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期内国有土地出让收入征收、返退、基金计提情况；矿产出让相关税费征收情况。应核查的重点问题：出让土地、矿产、林权、砂石等自然资源资产，向受让方输送利益导致损失；违规减征、免征、返还自然资源资产使用税费（土地出让金、水资源费、采矿权和探矿权价款收入）；土地出让违规（未批先征、闲置土地、改变土地用途和性质、虚假招拍挂和未按规定从土地相关出让金中提取相关基金）；土地出让收入和“两权”价款收入未纳入预算管理。（三）生态恢复和污染治理审计范围：县环保局、县财政局、县信访局及园区管理机构等。应获取的重点资料：与上级签订的落实生态恢复和污染治理的目标责任状或下达的相应的指标等资料；落实生态环境恢复和污染治理责任的会议记录、纪要和政策措施等资料；落实生态环境恢复和污染治理责任政策措施执行、资金筹集和使用情况资料；被审计领导任期内发生的重大生态环境损害事件专项报告、调查报告、督促整改等资料。应核实的基本情况和数据：上级下达或本级制定的环境恢复和污染治理任务指标；目标责任状的签订情况；生态环境恢复和污染治理专项资金的筹集、分配和使用情况；信访部门接访的相关生态环境损害事件情况；园区企业和其他开发建设项目的环评报告申请和批复情况。应核查的重点问题：违规开发自然资源资产导致生态破坏和环境损害等；环境污染治理项目和设施闲置浪费；未按规定提取和安排使用生态补偿和污染治理专项资金等；环保执法避重就轻，地方保护主义；违规运作生态补偿和污染治理项目，导致资金损失浪费等。四、财政管理（一）组织政府收入审计范围：县委办、县政府办、县财政局、县国土局及其他相关部门。应获取的重点资料：被审计领导任期关于财税政策、组织政府收入和公共资金分配使用的批示、会议纪要和记录；被审计领导批准减免或返还政府收入等相关资料；被审计领导批准的重大专项资金安排、分配等资料；被审计领导批准出借财政资金的相关资料。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期内财政部门违规返退国有土地出让收入、减免和缓征非税收入情况；国土部门违规减免、缓征国有土地出让收入情况；相关部门违规减免、缓征、不征社会保障基金收入和其他政府性收入的情况。应核查的重点问题：政府性收入流失（违规减免、缓征、返还税收收入、非税收入、国土出让收入、矿产等其他资源资产交易收入、社会保障基金收入等；向招商引资企业、其他民营企业或个人输送利益。审计范围：县财政局。应获取的重点资料：被审计领导任期各年度政府预算、决算资料。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期内政府全口径预算、决算编报情况。应核查的重点问题：政府性收入反映不完整（一般公共预算收入、政府性基金收入、社会保障基金收入和国有资本经营预算收入等未纳入预算管理）。审计范围：县财政局、县国（地）税局、县国土局。应获取的重点资料：被审计领导任期各年度政府预算、决算资料（包括财政总预算会计报表、财政决算报表、总预算会计核算数据；税收入库年报表、月报表、税收收入入库明细表；非税收入征缴年报表、非税管理部门账本及分月征缴明细等数据）。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期内一般公共预算收支、政府性基金预算收支预算和预算执行情况。应核查的重点问题：财政收入不真实（将国土出让收入等其他政府性收入转为一般公共预算收入、通过虚列支出虚增收入、违规预征或延征税收收入和非税收入、隐瞒截留预算收入等）；虚假非税收入人为提高财政收入质量。（二）安排政府支出审计范围：县财政局及相关抽审部门。应获取的重点资料：被审计领导任期各年度财政部门总预算会计支出账、指标账、国库集中支付明细、财政性资金专户账及抽查的重点部门单位会计账。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期内一般公共预算支出、政府性基金支出、社保基金支出及财政性资金专户支出的种类和明细情况；上级专项和本级预算安排的专项资金分配和支出明细情况。应核查的重点问题：政府支出未按规定纳入预算管理，违规安排或者由领导干部直接签批安排专项资金；违规向民营企业和个人出借财政资金；滞留闲置财政资金（项目资金结余、民生资金沉淀、资金拨付不及时等）。五、投资建设（一）政府投资建设项目审计范围：县政府办、县财政局、县发展改革局、县住建局、县规划局等部门、县城市建设投资公司及其他承接政府投资工程的单位。应获取的重点资料：被审计领导任期各年度县政府投资项目清单以及相应的立项、申报和审批资料；被审计领导主持政府投资项目的会议纪要（记录）和批示等相关资料（主要查阅政府常务会议纪要和县市长办公会议纪要）；政府投资项目的验收报告、专题汇报、权属移交及分配使用等资料；政府投资项目的重大规划调整、设计变更、招投标制度执行等资料；政府投资项目预（决）算、结算资料和财政资金投入情况；政府投资项目的实施涉及征地拆迁、补偿安置居民的有关情况（拆迁面积、补偿标准、补偿到位情况等）。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期重大政府投资项目和其他重大经济事项的数量和具体项目名称，项目建设主体、实施主体、项目概算和计划投资额、项目实施起止时间、项目竣工验收时间、项目支付工程款等情况（可另外设计表格）。应核查的重点问题：违规决策立项造成损失浪费或环境损害；未经公开招投标确定项目承建单位或工程项目设计、施工、监理和采购未按照规定公开招投标，直接决定或施加影响确定设计、施工、监理以及设备、物资、材料供应商；擅自增加建设内容、变更工程设计、提高建材标准、虚计工程量、支付其他费用等，导致重大工程项目投资超概算或超计划，增加建设成本；违规转包分包或由不具备资质单位承建；超合同支付工程款输送利益；未按规定工程结算。六、经济社会运行风险防控（一）政府性债务规模、结构、管理、使用、偿还及置换审计范围：县财政局及相关融资平台单位。应获取的重点资料：被审计领导制定或审批通过的债务管理制度及相关举债融资资料；被审计领导任期内各债务单位举债融资的清单和合同（含政府融资平台公司组织的项目）；举债融资的PPP、BT等项目的规划、立项、审批、申报、招投标、实施、决算等相关资料；被审计领导任期内新增债务资金有关管理台账数据；被审计领导干部任期内上级政府或主管部门对该县债务问题的处理意见、批复以及其他资料。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期各年度地区债务率和新增债务率；存量债务规模和结构、新增债务的审批、担保情况；被审计领导任期内新增债务资金的投向、使用及还本付息情况；地方政府债务置换情况。应核查的重点问题：债务率和新增债务率高、偿债率低和逾期债务率高被列入风险预警范围；PPP项目隐性举债超出一般公共预算支出规定比例；违规举债（违规集资、违规担保、虚假抵押融资以及违规向民营企业或个人借款等）；违规改变债务资金使用用途、闲置浪费债务资金等。七、党风廉政建设（一）楼堂馆所建设审计范围：县财政局、县发改局及其他相关部门单位。应获取的重点资料：行政基建项目新建、改造和装修的立项、批复资料；有关行政基建项目会议的记录、纪要、批示、专题报告；招投标等程序性资料和合同协议等文本性资料；实际投入使用情况；新建、改造和装修资金的来源和使用情况。应核实的基本情况和数据：被审计领导任期各年度县本级财政预算内投资和其他财政性资金用于行政基建的支出情况；审计界定为楼堂馆所的具体实施、资金安排和投入使用情况。应核查的重点问题：使用财政性资金新建、改造和装修党政机关办公用房、培训中心、会所，其他具有接待功能的设施和场所。（二）“三公”经费支出审计范围：县委办、政府办和县财政局及其他重点部门单位（抽查5个以上）。应获取的重点资料：“三公”经费的预算批复；有权部门对公车购置和公费出国的审批资料；“三公”经费管理制度的建立和执行情况。应核实的基本情况和数据：任期内各年度因公出国（境）费用、公务用车购置和运行费、公务接待费、会议费、培训费的预算指标和实际支出数据，预决算公开情况。应核查的重点问题：“三公”经费、会议费、培训费明显增长，以及隐瞒、转移“三公”经费支出等。（三）费用收取审计范围：县财政局及其他重点部门单位（抽查5个以上）。应获取的重点资料：被抽查单位的收费项目清单；属归口管理的协会、学会收费项目清单；被审计领导有关费用收取主持会议的记录、纪要和批示。应核实的基本情况和数据：抽查部门单位的收费项目个数及具体收费情况。应核查的重点问题：违规向企业和个人收取费用，以及占用企业和个人费用等；通过下属企业事业单位依托行政职能创收，以及向下属企业事业单位和有关联经济实体转移业务且支付费用等。（四）奖金补助发放和领取审计范围：县财政局、相关单位经济实体、社团组织及政府投资建设项目指挥部和其他临时机构。应获取的重点资料：被审计领导有关奖金补助发放主持会议的记录、纪要和批示；上级政府或部分发放奖金情况，临时指挥部工作人员奖金补助政策执行情况；该县及下属部门和单位（含实体企业）奖金补助发放资料。应核实的基本情况和数据：上级政府和部门奖励给被审计领导干部班子成员和该县奖金的总量和奖金明细及数量；本级政府设立的奖项的红头文件、会议纪要等。应核查的重点问题：违规设立发放奖金补助，以及违规领取奖金补助等；设立“小金库”用于开支“三公”经费和发放奖金补助等。（五）兼职取酬和经商办企业审计范围：县委办、县政府办、县工商局以及项目指挥部等。应获取的重点资料：被审计领导在政府投资工程项目临时机构、经济实体、社团组织兼职情况；财政供养人员开办企业情况。应核实的基本情况和数据：任期内被审计领导和县其他党政领导干部兼任政府投资工程项目指挥部、国有企业和社团组织领导人的职位个数；工程项目、国有企业和社团组织用于发放兼职领导的薪酬和其他支出情况。该县财政供养人员开办、经营经济实体具体数据。应核查的重点问题：违规兼职且从所兼职的单位领取报酬或开支费用等。八、转变政府职能（一）市场监管和行政审批改革审计范围：县发改局、公安局、食药局、县安监局、县工商局等部门。应获取的重点资料：被审计领导干部任期内党委、政府直属经营性单位个数和资产数，任期内安全生产等情况。应核实的基本情况和数据：自然和事故灾难、公共卫生和社会安全事件发生的次数，群众死伤的人数，造成的经济损失数；党政部门下属垄断性质企业市场经营情况。应核查的重点问题：允许下属企业利用行政权力和财政资金，通过市场获取收入用于党政机关人员经费和福利；审批和执法不严造成重大食品药品和生产事故。审计范围：县国税局、县环保局、县交通局、县工商局及其他相关部门。应获取的重点资料：上级要求取消、下放和承接的行政审批事项；有关简政放权与行政审批制度改革的会议记录、纪要和批示；关于取消、下放和承接行政审批事项