出纳笔试题目及答案

出纳笔试题目及答案一、选择题（每题2分，共40分）1.出纳的基本职责不包括以下哪项？A.现金收付B.银行结算C.会计凭证的填制D.会计账簿的登记2.下列哪项不属于现金使用范围？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.大额采购设备款项D.向个人收购农副产品和其他物资的价款3.企业库存现金限额一般不超过多少天的日常零星开支需要量？A.1天B.3天C.5天D.10天4.下列哪项不是出纳工作的基本原则？A.钱账分管原则B.日清月结原则C.互相监督原则D.灵活变通原则5.银行结算方式中，适用于异地结算的是：A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票6.出纳人员在办理现金收付时，应遵守的规定是：A.可以坐收坐支B.收付现金必须当面点清C.可以用不符合财务制度的凭证收付现金D.可以将单位现金以个人名义存入银行7.下列哪项票据需要由出纳人员保管和签发？A.支票B.发票C.收据D.进货单8.企业开立基本存款账户，需要向银行提交的文件不包括：A.营业执照B.组织机构代码证C.法定代表人身份证D.税务登记证9.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方法是：A.自行补足B.长短款可以相互抵消C.及时上报领导，查明原因D.计入当期损益10.下列哪项不属于票据的基本特征？A.设权性B.无因性C.要式性D.保密性11.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符时，首先应编制：A.银行存款余额调节表B.现金盘点表C.财产清查表D.资产负债表12.下列哪项不属于出纳人员应具备的基本素质？A.熟悉财经法规B.具备良好的职业道德C.精通企业战略管理D.具备较强的责任心13.企业向银行申请签发银行汇票时，应向银行提交：A.银行汇票申请书B.支票C.进账单D.委托收款凭证14.下列哪项不符合现金管理规定？A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准谎报用途套取现金C.不准利用账户替其他单位和个人套取现金D.可以将单位收入的现金以个人名义存入银行15.出纳人员办理现金收付后，应在原始凭证上加盖：A."现金收讫"或"现金付讫"章B."银行收讫"或"银行付讫"章C."财务专用章"D."发票专用章"16.下列哪项不属于银行结算纪律的内容？A.不准出租、出借账户B.不准签发空头支票C.可以签发远期支票D.不准套取银行信用17.企业收到银行转来的托收承付结算方式下的付款通知后，应在多长时间内承付？A.3天B.5天C.10天D.15天18.出纳人员保管印章的规定是：A.可以一人保管所有印章B.财务专用章和个人名章由一人保管C.财务专用章和个人名章分别由不同人员保管D.可以将印章交由出纳人员带出办公场所使用19.企业办理银行账户变更手续，应在变更事项发生后的多长时间内到银行办理？A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日20.下列哪项不属于出纳工作的内部控制要求？A.钱账分管B.定期盘点C.出纳可以兼任稽核工作D.不相容职务分离二、填空题（每空1分，共20分）1.出纳工作必须坚持的原则包括：________原则、________原则和________原则。2.企业库存现金的限额由________核定，一般不超过________天的日常零星开支需要量。3.票据的基本特征包括________性、________性、________性和________性。4.银行结算方式主要包括________、________、________、________、________和________等。5.出纳人员办理现金收付后，应在原始凭证上加盖________或________章。6.企业开立基本存款账户需要向银行提交的营业执照、________和________等证明文件。7.银行汇票的提示付款期限自出票日起________个月。8.企业银行存款日记账应________与银行对账单进行核对。9.出纳人员发现现金长款或短款时，应立即向________报告。10.支票分为________和________两种。三、判断题（每题1分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.企业可以用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。3.出纳人员可以一人保管财务专用章和个人名章。4.企业库存现金限额一般不超过5天的日常零星开支需要量。5.支票的提示付款期限自出票日起10天。6.出纳人员办理现金收付后，应在原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"章。7.企业可以将单位收入的现金以个人名义存入银行。8.出纳人员发现现金短缺时，可以自行补足。9.企业开立基本存款账户，需要向银行提交营业执照、组织机构代码证和法定代表人身份证等证明文件。10.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。11.出纳人员办理现金收付时，可以不当面点清。12.企业银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对。13.出纳人员发现现金长款或短款时，应立即向领导报告。14.支票分为现金支票和转账支票两种。15.企业向银行申请签发银行汇票时，应向银行提交银行汇票申请书。16.出纳人员可以将单位现金以个人名义存入银行。17.企业办理银行账户变更手续，应在变更事项发生后的5个工作日内到银行办理。18.出纳人员可以兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。19.企业收到银行转来的托收承付结算方式下的付款通知后，应在10天内承付。20.出纳人员保管印章的规定是财务专用章和个人名章分别由不同人员保管。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述出纳工作的基本职责和内容。2.简述现金收付的操作流程和注意事项。3.简述银行结算方式的主要种类及其适用范围。五、计算题（每题15分，共30分）1.某企业库存现金限额为5000元，某日盘点发现现金短缺200元，长款50元。请分析可能的原因，并说明应如何处理？2.某企业2019年12月31日银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为92000元。经核对发现以下未达账项：(1)企业已收银行未收款项5000元；(2)企业已付银行未付款项3000元；(3)银行已收企业未收款项8000元；(4)银行已付企业未付款项1000元。请编制银行存款余额调节表，并计算调节后的余额。六、案例分析题（每题20分，共40分）1.某公司出纳人员小李在办理一笔50000元的现金收款业务时，没有仔细核对收款人信息，导致收到的款项是另一家公司的。请分析这种情况可能造成的后果，并提出防范措施。2.某企业出纳人员小王发现一张即将到期的银行承兑汇票，但企业账户余额不足以支付。请分析这种情况可能带来的风险，并提出解决方案。答案：一、选择题（每题2分，共40分）1.C解释：出纳的基本职责包括现金收付、银行结算等，但不包括会计凭证的填制和会计账簿的登记，这些属于会计人员的职责。2.C解释：根据《现金管理暂行条例》，大额采购设备款项不属于现金使用范围，应通过银行转账等方式结算。3.B解释：企业库存现金限额一般不超过3天的日常零星开支需要量，特殊情况最多不超过5天。4.D解释：出纳工作的基本原则包括钱账分管原则、日清月结原则和互相监督原则，灵活变通不是基本原则。5.C解释：银行汇票适用于异地结算，而支票、银行本票和商业汇票多用于同城结算。6.B解释：出纳人员在办理现金收付时，必须当面点清，不能坐收坐支，不能用不符合财务制度的凭证收付现金，也不能将单位现金以个人名义存入银行。7.A解释：支票需要由出纳人员保管和签发，而发票、收据和进货单通常由其他岗位的人员管理。8.D解释：企业开立基本存款账户需要向银行提交营业执照、组织机构代码证和法定代表人身份证等证明文件，税务登记证不是必须的。9.C解释：出纳人员发现现金短缺时，应及时上报领导，查明原因，不能自行补足，也不能长短款相互抵消，更不能计入当期损益。10.D解释：票据的基本特征包括设权性、无因性、要式性和文义性，保密性不是票据的基本特征。11.A解释：企业银行存款日记账与银行对账单核对不符时，首先应编制银行存款余额调节表，以查明未达账项。12.C解释：出纳人员应熟悉财经法规，具备良好的职业道德和较强的责任心，但不一定需要精通企业战略管理。13.A解释：企业向银行申请签发银行汇票时，应向银行提交银行汇票申请书，而不是支票、进账单或委托收款凭证。14.D解释：根据《现金管理暂行条例》，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金，不准利用账户替其他单位和个人套取现金，也不得将单位收入的现金以个人名义存入银行。15.A解释：出纳人员办理现金收付后，应在原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"章，而不是其他印章。16.C解释：根据《支付结算办法》，不准出租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信用，但不可以签发远期支票。17.A解释：企业收到银行转来的托收承付结算方式下的付款通知后，应在3天内承付。18.C解释：出纳人员保管印章的规定是财务专用章和个人名章分别由不同人员保管，不能一人保管所有印章，也不能将印章交由出纳人员带出办公场所使用。19.A解释：企业办理银行账户变更手续，应在变更事项发生后的3个工作日内到银行办理。20.C解释：出纳工作的内部控制要求包括钱账分管、定期盘点和不相容职务分离，出纳不可以兼任稽核工作。二、填空题（每空1分，共20分）1.钱账分管、日清月结、互相监督解释：出纳工作必须坚持钱账分管原则、日清月结原则和互相监督原则，以确保资金安全和财务信息的准确性。2.开户银行、3解释：企业库存现金的限额由开户银行核定，一般不超过3天的日常零星开支需要量。3.设权、无因、要式、文义解释：票据的基本特征包括设权性、无因性、要式性和文义性，这些特征是票据区别于其他有价证券的重要标志。4.支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付解释：银行结算方式主要包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款和托收承付等，这些方式适用于不同场景和金额的结算需求。5."现金收讫"、"现金付讫"解释：出纳人员办理现金收付后，应在原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"章，以证明款项已经收付完毕。6.组织机构代码证、法定代表人身份证解释：企业开立基本存款账户需要向银行提交营业执照、组织机构代码证和法定代表人身份证等证明文件。7.1解释：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，逾期将无法兑付。8.定期解释：企业银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，通常至少每月一次，以确保账实相符。9.领导解释：出纳人员发现现金长款或短款时，应立即向领导报告，查明原因并按规定处理。10.现金支票、转账支票解释：支票分为现金支票和转账支票两种，现金支票可以支取现金，转账支票只能用于转账。三、判断题（每题1分，共20分）1.×解释：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.×解释：根据《现金管理暂行条例》，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。3.×解释：出纳人员不得一人保管财务专用章和个人名章，应分别由不同人员保管。4.√解释：企业库存现金限额一般不超过5天的日常零星开支需要量，特殊情况最多不超过5天。5.√解释：支票的提示付款期限自出票日起10天，逾期将无法兑付。6.√解释：出纳人员办理现金收付后，应在原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"章。7.×解释：根据《现金管理暂行条例》，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。8.×解释：出纳人员发现现金短缺时，应及时上报领导，查明原因，不能自行补足。9.√解释：企业开立基本存款账户，需要向银行提交营业执照、组织机构代码证和法定代表人身份证等证明文件。10.√解释：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。11.×解释：出纳人员办理现金收付时，必须当面点清，确保款项准确无误。12.√解释：企业银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，通常至少每月一次。13.√解释：出纳人员发现现金长款或短款时，应立即向领导报告，查明原因并按规定处理。14.√解释：支票分为现金支票和转账支票两种。15.√解释：企业向银行申请签发银行汇票时，应向银行提交银行汇票申请书。16.×解释：根据《现金管理暂行条例》，不准将单位现金以个人名义存入银行。17.√解释：企业办理银行账户变更手续，应在变更事项发生后的5个工作日内到银行办理。18.×解释：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。19.×解释：企业收到银行转来的托收承付结算方式下的付款通知后，应在3天内承付，而不是10天。20.√解释：出纳人员保管印章的规定是财务专用章和个人名章分别由不同人员保管。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述出纳工作的基本职责和内容。答案：出纳工作的基本职责和内容包括：(1)现金管理：负责企业现金的收付、保管和盘点，确保现金安全。具体包括：办理现金收付业务，做到日清月结；保管库存现金，确保不超过限额；定期或不定期进行现金盘点，确保账实相符。(2)银行结算：负责企业银行账户的管理和银行结算业务。具体包括：开立和管理银行账户；办理银行存款、取款业务；办理各种银行结算方式，如支票、汇票、本票等；定期核对银行存款日记账和银行对账单。(3)票据管理：负责企业各种票据的收付、保管和使用。具体包括：保管支票、汇票、本票等票据；办理票据的签发、承兑、贴现等业务；登记票据登记簿，跟踪票据的到期情况。(4)有关印章的保管：保管企业财务专用章、发票专用章等印章，但不得保管个人名章。(5)编制相关报表：编制现金日报表、银行存款余额调节表等报表。(6)其他相关工作：协助会计人员做好会计核算工作；完成领导交办的其他相关工作。2.简述现金收付的操作流程和注意事项。答案：现金收付的操作流程和注意事项如下：(1)现金收款操作流程：-接收款：当面接收交款人交来的现金，并核对交款金额。-核对凭证：检查收款凭证是否齐全、合法、有效，如发票、收据等。-当面点清：在交款人面前点清现金，确保金额准确无误。-开具收据：向交款人开具收款收据，并加盖"现金收讫"章。-登记账簿：及时登记现金日记账，做到日清月结。-将现金放入保险柜：妥善保管收到的现金。(2)现金付款操作流程：-审核凭证：审核付款凭证是否齐全、合法、有效，如借款单、报销单等。-核对审批手续：检查付款凭证是否经过相关领导审批。-当面点清：在领款人面前点清现金，确保金额准确无误。-要求领款人签字：领款人必须在付款凭证上签字确认。-加盖"现金付讫"章：在付款凭证上加盖"现金付讫"章。-登记账簿：及时登记现金日记账，做到日清月结。(3)注意事项：-遵守现金管理规定：严格遵守《现金管理暂行条例》等法规，不超限额存放现金。-钱账分管原则：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。-日清月结：每日终了，出纳应清点库存现金，并与现金日记账余额核对；每月终了，应编制现金盘点表。-安全保管：现金应存放在保险柜中，保险柜密码应妥善保管，不得随意转告他人。-大额现金收付：大额现金收付应尽量通过银行转账，减少现金交易。-异常情况处理：发现现金长款或短款，应立即报告领导，查明原因并按规定处理。-交接工作：出纳人员调动工作时，必须办理交接手续，并由监交人监交。3.简述银行结算方式的主要种类及其适用范围。答案：银行结算方式的主要种类及其适用范围如下：(1)支票：是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票和转账支票。现金支票可以支取现金，转账支票只能用于转账。支票适用于同城或同一票据交换区域内的单位和个人之间各种款项的结算。(2)银行本票：是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种。银行本票适用于单位和个人在同一票据交换区域内的各种款项结算。(3)银行汇票：是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票适用于异地单位和个人之间各种款项的结算。(4)商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实交易关系或债权债务关系的款项结算。(5)汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种。汇兑适用于单位和个人各种款项的结算，异地结算尤为适用。(6)委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款适用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，在同城和异地均可使用。(7)托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业之间的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项结算。五、计算题（每题15分，共30分）1.某企业库存现金限额为5000元，某日盘点发现现金短缺200元，长款50元。请分析可能的原因，并说明应如何处理？答案：(1)可能的原因：-现金短缺200元可能的原因：1.收款时少收了款项；2.付款时多付了款项；3.记账错误，将实际收到的款项少记；4.现金被盗或丢失；5.其他原因造成的现金短缺。-现金长款50元可能的原因：1.收款时多收了款项；2.付款时少付了款项；3.记账错误，将实际收到的款项多记；4.其他原因造成的现金长款。(2)处理方法：-发现现金短缺和长款后，应立即向领导报告，不得自行处理；-及时查找原因，如核对收款凭证、付款凭证、银行对账单等；-如果是记账错误，应及时更正账簿记录；-如果是收付款时的差错，应与相关当事人联系，查明情况；-如果无法查明原因，应按照企业财务制度规定处理：1.现金短缺：经领导批准后，计入"管理费用"科目；2.现金长款：经领导批准后，计入"营业外收入"科目；-定期进行现金盘点，加强现金管理，防止类似情况再次发生。2.某企业2019年12月31日银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为92000元。经核对发现以下未达账项：(1)企业已收银行未收款项5000元；(2)企业已付银行未付款项3000元；(3)银行已收企业未收款项8000元；(4)银行已付企业未付款项1000元。请编制银行存款余额调节表，并计算调节后的余额。答案：银行存款余额调节表如下：项目金额(元)项目金额(元)企业银行存款日记账余额85000银行对账单余额92000加：银行已收企业未收款项8000加：企业已收银行未收款项5000减：银行已付企业未付款项1000减：企业已付银行未付款项3000调节后余额92000调节后余额92000调节后的余额为92000元。编制银行存款余额调节表的目的是核对企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差异，查明未达账项，确保账实相符。调节后的余额反映了企业在银行的实际可用资金。六、案例分析题（每题20分，共40分）1.某公司出纳人员小李在办理一笔50000元的现金收款业务时，没有仔细核对收款人信息，导致收到的款项是另一家公司的。请分析这种情况可能造成的后果，并提出防范措施。答案：(1)可能造成的后果：-资金安全风险：公司收到的款项不属于本公司，可能导致公司资金流失或被挪用。-财务信息失真：错误的收款会导致公司账务记录不准确，影响财务报表的真实性和可靠性。-客户关系受损：如果错误地将款项记入其他公司账户，可能会引起客户不满，影响公司声誉和客户关系。-法律纠纷：如果款项涉及合同纠纷或法律问题，可能会引发不必要的法律纠纷。-内部控制失效：这种情况表明公司内部控制存在漏洞，可能导致更多类似问题发生。-信任危机：出纳人员的失误可能导致领导和同事对出纳工作的信任度下降。-重复付款风险：如果同一笔款项被多次误收，可能会导致公司重复付款。-税务风险：错误的收款可能导致税务申报不准确，引发税务风险。(2)防范措施：-加强出纳人员培训：提高出纳人员的业务素质和责任心，强化对收款凭证的审核意识。-建立健全内部控制制度：严格执行钱账分管原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管等工作。-规范收款流程：要求出纳人员在收款时必须仔细核对收款人信息、金额、付款事由等，确保收款凭证的真实性和准确性。-实施双人复核制度：大额收款业务应由两人共同办理，一人收款，一人复核，确保收款准确无误。-加强银行对账：定期核对银行存款日记账和银行对账单，及时发现并处理未达账项。-建立