出纳岗考核试题及答案

出纳岗考核试题及答案一、出纳基础知识（总分：30分）1.选择题（10分，共10题）1.1下列不属于出纳基本职责的是（）。A.管理现金和银行存款B.登记现金日记账和银行存款日记账C.编制财务报表D.办理票据结算业务1.2出纳员在收到现金时，应当（）。A.直接放入保险柜B.当面点清，并开具收款凭证C.先入账后点数D.次日再清点1.3关于现金日记账，下列说法正确的是（）。A.可以采用活页式账簿B.必须使用订本式账簿C.可以采用电子表格代替D.可以按月或按季度登记1.4企业库存现金限额一般不超过（）天的日常零星开支需要量。A.1B.3C.5D.101.5下列票据中，需要由出纳员亲自办理的是（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票1.6出纳员在办理银行存款业务时，应当（）。A.直接将现金交给银行职员B.填写进账单并加盖预留印鉴C.由会计人员代办D.通过电话预约银行上门服务1.7关于出纳印章管理，下列说法错误的是（）。A.个人印章应当专人保管B.印章可以交由他人代管C.离岗时应当将印章锁入保险柜D.严禁在空白纸张上加盖印章1.8出纳员发现现金短款时，应当（）。A.自行补足B.立即报告主管C.记入费用D.等待下月盘点时处理1.9下列关于银行对账单的说法，正确的是（）。A.可以由出纳员自行编制B.必须由银行提供C.可以用复印件代替D.每季度核对一次即可1.10出纳员在收到外单位交来的转账支票时，应当（）。A.立即存入企业账户B.等待支票到期后再处理C.收到后立即背书转让D.进行背书并填写进账单送存银行2.填空题（10分，共10题）2.1出纳员应当每日清点库存现金，确保账实相符，这项工作称为________。2.2企业库存现金超过限额的部分，应当及时________。2.3出纳员收到现金时，应当给付款方开具________作为收款凭证。2.4出纳员在办理银行存款业务时，应当使用________作为记账依据。2.5现金日记账应当________登记，做到日清月结。2.6出纳员在办理现金收付业务时，应当坚持________的原则。2.7企业应当定期编制________，以核对银行存款账面余额与银行对账单余额是否一致。2.8出纳员应当妥善保管________，防止遗失和被盗。2.9出纳员在办理现金支付业务时，应当当面________，防止差错。2.10企业应当建立________制度，对出纳工作进行定期和不定期检查。3.判断题（10分，共10题）3.1出纳员可以兼任会计档案保管工作。（）3.2出纳员可以将现金存入个人账户，待需要时再提取。（）3.3企业可以坐支现金，但必须如实记载。（）3.4出纳员可以代填支票，但必须由财务负责人签字。（）3.5出纳员应当定期将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对。（）3.6出纳员发现现金长款时，可以自行留作备用金。（）3.7出纳员在办理业务时，可以使用复印件代替原始凭证。（）3.8出纳员可以将印章交由同事临时保管。（）3.9企业现金日记账必须采用订本式账簿。（）3.10出纳员可以兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）二、出纳实务操作（总分：40分）1.简答题（20分，共4题）1.1简述出纳员的基本工作职责。（5分）1.2简述现金收付业务的操作流程。（5分）1.3简述银行结算方式的主要种类及其特点。（5分）1.4简述出纳员在现金管理中应当注意的事项。（5分）2.计算题（20分，共2题）2.1某企业2019年6月1日库存现金余额为8,500元，6月份发生以下现金业务：6月5日：收到产品销售收入现金12,000元6月10日：支付办公用品费现金800元6月15日：收到员工交回的差旅费余款现金300元6月20日：支付员工工资现金15,000元6月25日：支付水电费现金1,200元6月30日：支付材料采购款现金3,500元要求：（1）计算6月30日库存现金余额；（10分）（2）编制现金日记账（假设6月1日至6月4日无现金业务）。（10分）2.2某企业2019年7月银行存款日记账余额为56,800元，银行对账单余额为62,500元。经核对发现以下未达账项：（1）企业已收银行未收：收到客户转账支票一张，金额8,000元，企业已入账，但银行尚未入账。（2）企业已付银行未付：开出转账支票一张，支付供应商货款12,000元，企业已入账，但银行尚未付款。（3）银行已收企业未收：银行收到客户直接汇款15,000元，企业尚未入账。（4）银行已付企业未付：银行扣收手续费200元，企业尚未入账。要求：（1）编制银行存款余额调节表；（10分）（2）计算调节后的银行存款余额。（10分）三、出纳职业道德与法规（总分：30分）1.选择题（10分，共5题）1.1下列不属于《会计法》规定的出纳员应当遵守的职业道德的是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.精明强干1.2根据《现金管理暂行条例》，下列可以使用现金支付的业务是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.以上都可以1.3出纳员在工作中发现财务数据有异常情况时，应当（）。A.自行处理B.隐瞒不报C.立即向主管报告D.等待上级询问时再说明1.4下列行为中，不符合出纳职业道德的是（）。A.保守企业财务秘密B.拒绝不合法的收支C.按照领导指示办理业务D.坚持原则，秉公办事1.5关于出纳员岗位轮换制度，下列说法正确的是（）。A.出纳员可以长期在同一岗位工作B.出纳员应当定期轮岗，一般不超过5年C.出纳员轮岗需要经过培训D.出纳员轮岗会影响工作效率2.简答题（20分，共2题）2.1简述出纳员应当具备的职业道德规范。（10分）2.2简述《会计法》对出纳工作的主要规定。（10分）---答案：一、出纳基础知识（总分：30分）1.选择题（10分，共10题）1.1答案：C解析：出纳的基本职责包括管理现金和银行存款、登记现金日记账和银行存款日记账、办理票据结算业务等。编制财务报表属于会计的职责，不是出纳的基本职责。出纳主要负责资金的收付和保管，而会计负责账务处理和报表编制。1.2答案：B解析：出纳员在收到现金时，应当当面点清，确认金额无误后，开具收款凭证作为收款的依据。这是出纳工作的基本要求，可以防止差错和纠纷。直接放入保险柜没有确认金额，容易出现差错；先入账后点数违反了钱账分管的原则；次日再清点则不符合日清月结的要求。1.3答案：B解析：现金日记账必须使用订本式账簿，这是《会计基础工作规范》的明确规定。订本式账簿可以有效防止账页被抽换、丢失，保证会计资料的完整性和安全性。活页式账簿容易导致账页被抽换，电子表格不能完全替代手工账簿，按月或按季度登记不符合日记账每日登记的要求。1.4答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过3天的日常零星开支需要量。特殊情况下，可以适当放宽，但最多不超过15天的日常零星开支需要量。1天的限额过低，不利于企业日常运营；5天和10天的限额过高，不符合现金管理的安全要求。1.5答案：A解析：支票需要由出纳员亲自办理，因为支票是企业的重要支付工具，涉及资金安全。银行汇票、商业汇票和银行本票可以通过银行或其他方式办理，不一定需要出纳员亲自办理。出纳员亲自办理支票业务，可以确保支票填写的准确性和安全性。1.6答案：B解析：出纳员在办理银行存款业务时，应当填写进账单并加盖预留印鉴，这是银行存款业务的标准流程。直接将现金交给银行职员没有办理正式手续，不符合规定；由会计人员代办违反了钱账分管的原则；通过电话预约银行上门服务不是常规做法。1.7答案：B解析：个人印章应当专人保管，离岗时应当将印章锁入保险柜，严禁在空白纸张上加盖印章，这些都是印章管理的基本要求。印章交由他人代管可能导致印章被滥用，存在安全隐患。1.8答案：B解析：出纳员发现现金短款时，应当立即报告主管，查明原因后再作处理。自行补足可能导致掩盖问题；记入费用不符合财务制度规定；等待下月盘点时处理会延误问题的解决。1.9答案：B解析：银行对账单必须由银行提供，是企业核对银行存款账面余额的重要依据。出纳员不能自行编制，也不能用复印件代替，必须核对原件。每月至少核对一次，而非每季度核对一次。1.10答案：D解析：出纳员在收到外单位交来的转账支票时，应当进行背书并填写进账单送存银行。立即存入企业账户需要通过银行办理；等待支票到期后再处理会影响资金周转；收到后立即背书转让不符合支票处理的基本流程。2.填空题（10分，共10题）2.1答案：现金盘点解析：出纳员应当每日清点库存现金，确保账实相符，这项工作称为现金盘点。现金盘点是出纳工作的重要内容，可以及时发现现金短缺或溢余，保证资金安全。2.2答案：送存银行解析：企业库存现金超过限额的部分，应当及时送存银行。这是《现金管理暂行条例》的规定，旨在控制现金流通量，保障资金安全。2.3答案：收款收据解析：出纳员收到现金时，应当给付款方开具收款收据作为收款凭证。收款收据是证明收款的重要依据，应当连续编号，妥善保管。2.4答案：银行回单解析：出纳员在办理银行存款业务时，应当使用银行回单作为记账依据。银行回单是银行办理业务的凭证，具有法律效力。2.5答案：逐日解析：现金日记账应当逐日登记，做到日清月结。这是会计核算的基本要求，可以及时发现和纠正错误。2.6答案：当面点清解析：出纳员在办理现金收付业务时，应当坚持当面点清的原则，防止差错和纠纷。2.7答案：银行存款余额调节表解析：企业应当定期编制银行存款余额调节表，以核对银行存款账面余额与银行对账单余额是否一致，发现未达账项。2.8答案：印章和重要空白票据解析：出纳员应当妥善保管印章和重要空白票据，防止遗失和被盗，确保资金安全。2.9答案：点清解析：出纳员在办理现金支付业务时，应当当面点清，防止差错，这是出纳工作的基本要求。2.10答案：监督检查解析：企业应当建立监督检查制度，对出纳工作进行定期和不定期检查，确保出纳工作的合规性和安全性。3.判断题（10分，共10题）3.1答案：×解析：出纳员不得兼任会计档案保管工作，这是《会计法》和《会计基础工作规范》的明确规定。出纳与会计档案保管属于不相容职务，应当分离，以防止舞弊行为。3.2答案：×解析：出纳员不得将现金存入个人账户，这是《会计法》的明确规定。出纳员应当将现金存入企业账户，不得挪用或侵占企业资金。3.3答案：×解析：企业不得坐支现金，除非是特殊情况并经过开户银行批准。坐支现金是指企业将收到的现金直接用于支付，不经过银行账户，这不符合现金管理规定。3.4答案：×解析：出纳员不得代填支票，支票必须由出纳员亲自填写并加盖印章。代填支票可能导致支票填写错误或被滥用，存在安全隐患。3.5答案：√解析：出纳员应当定期将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对，这是银行存款管理的基本要求，可以发现未达账项，确保账实相符。3.6答案：×解析：出纳员发现现金长款时，不得自行留作备用金，应当查明原因并报告主管。现金长款可能是收款错误或其他原因造成的，应当及时处理。3.7答案：×解析：出纳员在办理业务时，不得使用复印件代替原始凭证，必须使用原始凭证。原始凭证是经济业务发生的证明，具有法律效力。3.8答案：×解析：出纳员不得将印章交由同事临时保管，印章应当专人保管。印章是企业的重要财务工具，交由他人保管可能导致印章被滥用。3.9答案：√解析：企业现金日记账必须采用订本式账簿，这是《会计基础工作规范》的明确规定。订本式账簿可以有效防止账页被抽换、丢失，保证会计资料的完整性和安全性。3.10答案：×解析：出纳员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是《会计法》的明确规定。出纳与这些账目的登记属于不相容职务，应当分离，以防止舞弊行为。二、出纳实务操作（总分：40分）1.简答题（20分，共4题）1.1答案：出纳员的基本工作职责包括：（1）负责现金和银行存款的收付、保管和核算工作；（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；（3）办理票据结算业务，包括支票、汇票、本票等；（4）保管印章、重要空白票据和有价证券；（5）编制银行存款余额调节表，核对银行对账单；（6）保管出纳相关凭证和资料；（7）完成领导交办的其他与出纳相关的工作。1.2答案：现金收付业务的操作流程如下：（1）收款业务流程：-接收现金，当面点清；-开具收款收据，加盖"收讫"章；-在现金日记账上登记收款业务；-将现金存入保险柜或送存银行；-将收据存根联交会计入账。（2）付款业务流程：-审核付款申请和原始凭证；-按照审批权限报批；-当面点清支付现金，由收款人签字确认；-在现金日记账上登记付款业务；-在付款凭证上加盖"付讫"章；-将凭证交会计入账。1.3答案：银行结算方式的主要种类及其特点如下：（1）支票结算：包括现金支票和转账支票。特点是手续简便，适用范围广，但有一定的金额限制和使用期限。（2）银行汇票结算：特点是票随人走，人到款到，结算灵活，可用于异地结算，但手续相对复杂。（3）商业汇票结算：包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。特点是信用度高，可以延期支付，但需要承兑手续。（4）银行本票结算：特点是信誉高，支付功能强，但只能在同城范围内使用。（5）汇兑结算：包括电汇和信汇。特点是手续简便，适用于异地结算，但到账时间较长。（6）委托收款结算：特点是适用范围广，可以用于同城和异地结算，但需要付款人确认。（7）托收承付结算：适用于异地商品交易和劳务供应的结算，但需要双方签订合同。1.4答案：出纳员在现金管理中应当注意的事项包括：（1）严格遵守现金管理规定，不得坐支现金；（2）严格执行库存现金限额制度，超过限额部分及时送存银行；（3）坚持日清月结，每日盘点库存现金，确保账实相符；（4）现金保管应当安全，存放在保险柜中，钥匙专人保管；（5）大额现金支付应当通过银行转账，减少现金使用；（6）现金收付业务应当当面点清，防止差错；（7）严禁白条抵库，不得挪用现金；（8）建立健全现金管理制度，明确现金收付的审批权限和流程；（9）定期对现金管理情况进行检查，及时发现和解决问题；（10）加强现金安全防范措施，防止现金被盗或被骗。2.计算题（20分，共2题）2.1答案：（1）计算6月30日库存现金余额：6月1日余额：8,500元6月5日收入：+12,000元6月10日支出：-800元6月15日收入：+300元6月20日支出：-15,000元6月25日支出：-1,200元6月30日支出：-3,500元6月30日库存现金余额=8,500+12,000-800+300-15,000-1,200-3,500=300元（2）编制现金日记账：|日期|摘要|借方（收入）|贷方（支出）|余额||--------|----------------|--------------|--------------|--------||6月1日|期初余额|||8,500||6月5日|收到产品销售收入|12,000||20,500||6月10日|支付办公用品费||800|19,700||6月15日|收回差旅费余款|300||20,000||6月20日|支付员工工资||15,000|5,000||6月25日|支付水电费||1,200|3,800||6月30日|支付材料采购款||3,500|300|2.2答案：（1）编制银行存款余额调节表：|项目|金额|项目|金额||---------------------|----------|---------------------|----------||企业银行存款日记账余额|56,800|银行对账单余额|62,500||加：银行已收企业未收||加：企业已收银行未收|||客户直接汇款|15,000|转账支票收款|8,000||减：银行已付企业未付||减：企业已付银行未付|||银行手续费|200|转账支票付款|12,000|||||||调节后余额|71,600|调节后余额|58,500|（2）计算调节后的银行存款余额：调节后的银行存款余额应为71,600元。计算过程：企业银行存款日记账余额：56,800元加：银行已收企业未收：15,000元减：银行已付企业未付：200元调节后余额：56,800+15,000-200=71,600元注：银行存款余额调节表是核对银行存款账面余额与银行对账单余额是否一致的重要工具，通过调节未达账项，可以使双方余额达到一致。调节后的余额是企业实际可动用的银行存款余额。三、出纳职业道德与法规（总分：30分）1.选择题（10分，共5题）1.1答案：D解析：《会计法》规定的出纳员应当遵守的职业道德包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等。精明强干不是《会计法》明确规定的职业道德要求。1.2答案：D解析：根据《现金管理暂行条例》，职工工资、津贴，个人劳务报酬，向个人收购农副产品和其他物资的价款等可以使用现金支付。以上都可以使用现金支付，但应当遵守现金管理的相关规