出纳考核的试题及答案

出纳考核的试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1.下列不属于出纳基本职责的是：A.管理现金和银行存款B.编制记账凭证C.办理现金收付业务D.登记现金日记账和银行存款日记账2.企业现金日记账的保管期限是：A.3年B.5年C.10年D.15年3.关于现金管理，下列说法正确的是：A.企业可以坐支现金B.企业库存现金限额由企业自行决定C.企业现金收入应当及时存入银行D.企业可以用现金购买超过1000元的固定资产4.银行汇票的提示付款期限是自出票日起：A.10天B.15天C.1个月D.2个月5.下列票据中，需要承兑的是：A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票6.出纳人员在办理现金收付业务时，应当遵守的原则是：A.先收款后记账B.先记账后付款C.收款付款同时进行D.没有固定原则，根据实际情况灵活处理7.企业银行存款日记账与银行对账单核对时，发现企业账面余额大于银行对账单余额，可能的原因是：A.企业已收款入账，银行尚未入账B.企业已付款入账，银行尚未入账C.银行已收款入账，企业尚未入账D.银行已付款入账，企业尚未入账8.下列关于空白支票管理的说法，正确的是：A.可以预先加盖预留印鉴B.可以签发空白支票C.必须妥善保管，防止遗失D.可以将空白支票交由业务人员自行填写9.出纳人员发现现金短缺时，应当：A.自行补足B.立即向财务负责人报告C.记入管理费用D.从工资中扣除10.下列不属于银行结算方式的是：A.支票结算B.汇兑结算C.现金结算D.委托收款结算11.企业向银行申请银行本票时，需要提交的材料是：A.营业执照B.银行本票申请书C.税务登记证D.组织机构代码证12.出纳人员在办理银行转账业务时，应当：A.根据领导口头指示办理B.审核原始凭证的真实性和合法性C.直接根据业务人员的申请办理D.无需审核，直接办理13.下列关于现金日记账的说法，正确的是：A.可以使用活页账B.每日终了应当结出余额C.可以由出纳人员一人登记D.可以定期登记，不必每日登记14.企业库存现金限额一般不超过：A.3天日常零星开支B.5天日常零星开支C.7天日常零星开支D.10天日常零星开支15.出纳人员发现现金长款时，应当：A.私自留作奖金B.记入营业外收入C.查找原因，归还失主D.上交公司财务部门16.下列关于支票的说法，正确的是：A.支票可以用于异地结算B.支票的提示付款期限为10天C.支票可以背书转让D.现金支票可以转账17.出纳人员在办理现金收付业务时，下列做法错误的是：A.当面点清现金B.收付款后加盖"收讫"或"付讫"章C.大额现金收付可以一人完成D.现金收付业务应当日清月结18.企业向银行申请贷款时，不需要提供的材料是：A.营业执照B.贷款申请书C.最近一年的财务报表D.出纳人员的资格证书19.下列关于票据贴现的说法，正确的是：A.票据贴现是指持票人将未到期的票据转让给银行，提前获得资金的行为B.票据贴现不需要支付利息C.任何票据都可以贴现D.票据贴现的金额等于票据面值20.出纳人员的基本职业道德要求不包括：A.诚实守信B.廉洁自律C.爱岗敬业D.创新进取二、填空题（每空1分，共30分）1.出纳工作必须坚持"不相容岗位分离"原则，即出纳人员不得兼任__________、__________和__________工作。2.企业库存现金限额一般由__________根据企业日常零星开支需要核定。3.现金日记账应当采用__________账簿，__________登记。4.银行结算方式包括__________、__________、__________、__________和__________等。5.支票分为__________和__________两种。6.商业汇票按承兑人不同，分为__________和__________。7.企业收到现金时，应当开给交款人__________；支付现金时，应当向收款人索取__________。8.出纳人员每天工作结束后，应当进行__________，确保账实相符。9.银行对账单与银行存款日记账核对时发现的差异，应当编制__________进行调整。10.企业向银行申请银行汇票时，需要将款项从__________账户转入__________账户。11.出纳人员发现现金长款或短款时，应当及时向__________报告，并查明原因。12.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过__________个月。13.企业办理现金收付业务时，应当遵守__________制度，确保资金安全。14.出纳人员离职或调动工作时，必须办理__________手续，交接清楚。15.企业现金日记账的保管期限为__________年。三、判断题（每题1分，共20分）1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（）2.企业可以坐支现金，即用当日收入的现金直接支付支出。（）3.现金日记账必须逐日逐笔登记，不得汇总登记。（）4.支票的提示付款期限为自出票日起10天，到期日遇节假日不顺延。（）5.银行汇票可以用于异地结算，也可以用于同城结算。（）6.出纳人员发现现金短缺时，可以自行补足，不必上报。（）7.企业库存现金限额一经确定，不得调整。（）8.空白支票可以预先加盖预留印鉴，以便业务人员随时使用。（）9.商业汇票可以背书转让，银行汇票不得背书转让。（）10.出纳人员每天工作结束后，应当将现金存入保险柜，钥匙由专人保管。（）11.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是记账错误。（）12.出纳人员可以兼任费用、收入、债权债务账目的登记工作。（）13.企业向银行申请贷款时，需要提供最近三年的财务报表。（）14.现金日记账和银行存款日记账可以采用活页账形式。（）15.企业可以用现金购买超过1000元的办公用品。（）16.出纳人员办理现金收付业务时，应当坚持"当面点清"原则。（）17.企业收到的现金可以直接用于支付职工工资。（）18.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）19.出纳人员发现现金长款时，可以自行留作奖金。（）20.企业现金日记账余额应当与库存现金实有数一致。（）四、简答题（每题5分，共30分）1.简述出纳工作的基本原则。2.简述现金日记账的登记方法和要求。3.简述银行存款日记账与银行对账单核对的方法和步骤。4.简述支票的填制要求和注意事项。5.简述出纳人员发现现金长款或短款时的处理程序。6.简述出纳工作交接的基本内容和程序。五、计算题（每题10分，共20分）1.某企业2019年5月1日的库存现金余额为8000元，5月份发生的现金收付业务如下：-5月2日，收到销售商品现金收入15000元-5月5日，支付办公用品费1200元-5月8日，收到职工交回的差旅费余款300元-5月10日，支付职工工资20000元-5月15日，收到出租包装物租金500元-5月20日，支付水电费1800元-5月25日，收到押金1000元-5月28日，支付材料采购款3500元-5月30日，支付招待费600元要求：计算5月31日的库存现金余额，并编制现金收付业务汇总表。2.某企业2019年6月30日的银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为92000元。经核对，发现以下未达账项：-企业已收银行未收：收到客户转账支票一张，金额12000元，企业已入账，银行尚未入账-企业已付银行未付：开出转账支票一张，支付材料款8000元，企业已入账，银行尚未入账-银行已收企业未收：银行收到客户汇款15000元，银行已入账，企业尚未入账-银行已付企业未付：银行收取手续费200元，银行已入账，企业尚未入账要求：编制银行存款余额调节表，并计算调整后的银行存款余额。六、案例分析题（每题10分，共20分）1.某公司出纳人员王某在办理现金收付业务时，经常不按规定程序操作，如收款后不立即入账，付款时不审核原始凭证，现金日记账登记不及时等。一天，公司财务主管在盘点库存现金时，发现现金短缺5000元，王某称可能是自己记错了账，表示会尽快补上。财务主管认为王某的行为存在严重问题，要求王某写出书面检查，并暂停其出纳工作。问题：(1)王某的行为违反了出纳工作的哪些规定？(2)现金短缺5000元应当如何处理？(3)从这个案例中，你认为出纳工作应当加强哪些方面的管理？2.某企业出纳人员李某在办理银行转账业务时，收到业务部门提交的付款申请，申请金额为50000元，用途为"购买办公用品"。李某未审核原始凭证的真实性和合法性，直接办理了转账手续。事后发现，该笔款项实际是被业务部门负责人挪用，购买了个人消费品。问题：(1)李某的行为违反了出纳工作的哪些规定？(2)企业应当如何防范类似事件的发生？(3)出纳人员在办理付款业务时，应当履行哪些审核职责？答案部分一、选择题答案1.答案：B解析：出纳的基本职责包括管理现金和银行存款、办理现金收付业务、登记现金日记账和银行存款日记账等。编制记账凭证属于会计人员的职责，出纳人员不得兼任会计账目的登记工作，这是"不相容岗位分离"原则的要求。2.答案：D解析：根据《会计档案管理办法》规定，企业现金日记账的保管期限为15年，属于会计档案中的重要部分，应当妥善保管。3.答案：C解析：根据《现金管理暂行条例》，企业现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金；企业库存现金限额由银行根据企业日常零星开支需要核定；企业可以用现金购买不超过1000元的固定资产，超过限额的应当通过银行转账结算。4.答案：A解析：根据《支付结算办法》，银行汇票的提示付款期限是自出票日起10天，持票人应当在提示付款期限内通过银行提示付款。5.答案：C解析：商业汇票需要承兑，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；支票、银行本票、银行汇票不需要承兑。6.答案：A解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持"先收款后记账，先记账后付款"的原则，确保资金安全和账实相符。7.答案：D解析：企业银行存款日记账与银行对账单核对时，企业账面余额大于银行对账单余额，可能的原因是银行已付款入账，企业尚未入账，即企业未达账项。8.答案：C解析：空白支票应当妥善保管，防止遗失；不得预先加盖预留印鉴；不得签发空白支票；不得将空白支票交由业务人员自行填写，这些都是空白支票管理的基本要求。9.答案：B解析：出纳人员发现现金短缺时，应当立即向财务负责人报告，查明原因，不得自行补足或从工资中扣除，更不得隐瞒不报。10.答案：C解析：银行结算方式包括支票结算、汇兑结算、委托收款结算、银行汇票结算、银行本票结算等。现金结算不属于银行结算方式，它是直接的现金交易。11.答案：B解析：企业向银行申请银行本票时，需要提交银行本票申请书，并交存相应款项。营业执照、税务登记证、组织机构代码证是企业基本证件，不是申请银行本票的必备材料。12.答案：B解析：出纳人员在办理银行转账业务时，应当审核原始凭证的真实性和合法性，包括审核业务的真实性、金额的准确性、手续的完整性等，确保资金安全。不能仅凭领导口头指示或业务人员的申请就办理转账。13.答案：B解析：现金日记账必须采用订本式账簿，每日终了应当结出余额，确保账实相符；现金日记账应当由出纳人员每日登记，不得汇总登记；根据"不相容岗位分离"原则，现金日记账不得由出纳人员一人登记，应当由会计人员定期核对。14.答案：A解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过3天日常零星开支的需要，由银行核定。15.答案：C解析：出纳人员发现现金长款时，应当查找原因，归还失主；如果无法找到失主，应当上交公司财务部门，记入营业外收入，不得私自留作奖金。16.答案：B解析：支票只能用于同城结算，不能用于异地结算；支票的提示付款期限为自出票日起10天，到期日遇节假日不顺延；转账支票可以背书转让，现金支票不得背书转让；现金支票只能用于支取现金，不能转账。17.答案：C解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当当面点清现金；收付款后加盖"收讫"或"付讫"章；大额现金收付应当至少两人共同完成，互相监督；现金收付业务应当日清月结。这些都是现金收付业务的基本要求。18.答案：D解析：企业向银行申请贷款时，需要提供营业执照、贷款申请书、最近一年的财务报表等材料。出纳人员的资格证书不是申请贷款的必备材料。19.答案：A解析：票据贴现是指持票人将未到期的票据转让给银行，提前获得资金的行为；票据贴现需要支付贴现利息；只有符合条件的票据才能贴现，如商业汇票、银行承兑汇票等；票据贴现的金额等于票据面值减去贴现利息。20.答案：D解析：出纳人员的基本职业道德要求包括诚实守信、廉洁自律、爱岗敬业等。创新进取虽然是一种良好的职业态度，但不是出纳人员特有的职业道德要求。二、填空题答案1.答案：稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记解析：根据"不相容岗位分离"原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出费用债权债务账目的登记工作，以确保资金安全和会计信息的准确性。2.答案：开户银行解析：企业库存现金限额一般由开户银行根据企业日常零星开支需要核定，企业需要向银行提出申请，银行根据实际情况核定。3.答案：订本式、逐日逐笔解析：现金日记账应当采用订本式账簿，逐日逐笔登记，不得汇总登记，确保账实相符和会计信息的连续性。4.答案：支票结算、汇兑结算、委托收款结算、银行汇票结算、银行本票结算解析：银行结算方式包括支票结算、汇兑结算、委托收款结算、银行汇票结算、银行本票结算等，企业可以根据业务需要选择合适的结算方式。5.答案：现金支票、转账支票解析：支票分为现金支票和转账支票两种，现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，不得支取现金。6.答案：商业承兑汇票、银行承兑汇票解析：商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，前者由企业承兑，后者由银行承兑。7.答案：收款收据、发票或收据解析：企业收到现金时，应当开给交款人收款收据；支付现金时，应当向收款人索取发票或收据，作为记账依据。8.答案：现金盘点解析：出纳人员每天工作结束后，应当进行现金盘点，确保账实相符，防止现金短缺或溢余。9.答案：银行存款余额调节表解析：银行对账单与银行存款日记账核对时发现的差异，应当编制银行存款余额调节表进行调整，找出未达账项，确保双方余额一致。10.答案：结算、临时存款解析：企业向银行申请银行汇票时，需要将款项从结算账户转入临时存款账户，银行从临时存款账户中签发银行汇票。11.答案：财务负责人解析：出纳人员发现现金长款或短款时，应当及时向财务负责人报告，并查明原因，不得自行处理或隐瞒不报。12.答案：2解析：银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过2个月，持票人应当在提示付款期限内通过银行提示付款。13.答案：不相容岗位分离解析：企业办理现金收付业务时，应当遵守不相容岗位分离制度，确保资金安全和会计信息的准确性，如出纳不得兼任会计账目的登记工作。14.答案：工作交接解析：出纳人员离职或调动工作时，必须办理工作交接手续，交接清楚现金、票据、印章、账簿等资料，确保工作的连续性和安全性。15.答案：15解析：企业现金日记账的保管期限为15年，属于会计档案中的重要部分，应当妥善保管。三、判断题答案1.答案：×解析：出纳人员不得兼任会计档案的保管工作，这是"不相容岗位分离"原则的要求，出纳人员负责现金和银行存款的管理，会计档案保管人员负责会计档案的整理和保管，两项工作不能由同一人担任。2.答案：×解析：企业不得坐支现金，即不得用当日收入的现金直接支付支出。企业现金收入应当及时存入银行，支付现金应当从银行提取，确保现金管理的规范性和安全性。3.答案：√解析：现金日记账必须逐日逐笔登记，不得汇总登记，确保每一笔现金收付业务都有完整的记录，便于核对和查询。4.答案：×解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，到期日遇节假日顺延，不是不顺延。5.答案：√解析：银行汇票可以用于异地结算，也可以用于同城结算，适用范围较广，是企业常用的结算方式之一。6.答案：×解析：出纳人员发现现金短缺时，不得自行补足，应当立即向财务负责人报告，查明原因，按照规定程序处理。7.答案：×解析：企业库存现金限额一经确定，可以根据业务需要向银行申请调整，不是固定不变的。8.答案：×解析：空白支票不得预先加盖预留印鉴，防止被冒用；空白支票应当妥善保管，防止遗失；不得将空白支票交由业务人员自行填写。9.答案：×解析：商业汇票可以背书转让，银行汇票也可以背书转让，两种票据都具有流通性。10.答案：√解析：出纳人员每天工作结束后，应当将现金存入保险柜，钥匙由专人保管，确保现金安全。11.答案：×解析：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，不一定是记账错误，可能是由于未达账项造成的，需要编制银行存款余额调节表进行调整。12.答案：×解析：出纳人员不得兼任费用、收入、债权债务账目的登记工作，这是"不相容岗位分离"原则的要求，出纳人员只负责现金和银行存款的管理。13.答案：×解析：企业向银行申请贷款时，一般需要提供最近一年的财务报表，不是最近三年的财务报表。14.答案：×解析：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得采用活页账形式，确保账簿的完整性和安全性。15.答案：×解析：企业可以用现金购买不超过1000元的办公用品，超过限额的应当通过银行转账结算。16.答案：√解析：出纳人员办理现金收付业务时，应当坚持"当面点清"原则，确保收付金额准确无误，避免发生纠纷。17.答案：×解析：企业收到的现金不得直接用于支付职工工资，应当存入银行后再通过银行转账支付，确保现金管理的规范性。18.答案：√解析：银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金，适用范围较广，是企业常用的结算方式之一。19.答案：×解析：出纳人员发现现金长款时，不得自行留作奖金，应当查找原因，归还失主；如果无法找到失主，应当上交公司财务部门，记入营业外收入。20.答案：√解析：企业现金日记账余额应当与库存现金实有数一致，这是现金管理的基本要求，确保账实相符。四、简答题答案1.答案：出纳工作的基本原则包括：(1)不相容岗位分离原则：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出费用债权债务账目的登记工作，确保资金安全和会计信息的准确性。(2)钱账分管原则：出纳人员负责现金和银行存款的管理，会计人员负责账务处理，两者相互分离、相互监督。(3)现金收付原则：收款时坚持"先收款后记账"，付款时坚持"先记账后付款"，确保资金安全。(4)日清月结原则：每日工作结束后进行现金盘点，每月末进行银行对账，确保账实相符。(5)票据管理原则：各种票据应当妥善保管，建立票据登记簿，定期核对，防止遗失和被冒用。(6)保密原则：出纳人员应当保守企业财务秘密，不得泄露资金信息和财务数据。(7)廉洁自律原则：出纳人员应当廉洁自律，不得挪用、贪污企业资金，不得利用职务之便谋取私利。2.答案：现金日记账的登记方法和要求如下：(1)账簿设置：现金日记账必须采用订本式账簿，不得使用活页账。(2)登记时间：现金日记账应当逐日逐笔登记，不得汇总登记，每日业务结束后结出余额。(3)登记依据：根据现金收付款的原始凭证或记账凭证登记，确保每一笔业务都有据可查。(4)登记内容：包括日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入、支出、余额等栏目，内容应当完整、准确。(5)余额计算：每日业务结束后，结出当日余额，并与库存现金实有数核对，确保账实相符。(6)错误更正：登记错误时，应当采用划线更正法，不得刮擦、挖补、涂改。(7)账簿保管：现金日记账属于会计档案，应当妥善保管，保管期限为15年。(8)定期核对：定期与会计总账核对，确保账账相符；定期与库存现金核对，确保账实相符。3.答案：银行存款日记账与银行对账单核对的方法和步骤如下：(1)收集资料：收集银行存款日记账和银行对账单，确保两者时间范围一致。(2)逐笔核对：将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，检查双方记录是否一致。(3)标记差异：对双方记录不一致的业务进行标记，分析差异原因。(4)分类处理：将差异分为"企业已收银行未收"、"企业已付银行未付"、"银行已收企业未收"、"银行已付企业未付"四类，形成未达账项。(5)编制调节表：根据未达账项编制银行存款余额调节表，调整双方余额，使调节后的余额一致。(6)调整账簿：对属于企业记账错误的未达账项，应当及时更正；对属于时间差的未达账项，应当在下次对账时处理。(7)分析原因：分析未达账项产生的原因，采取措施减少未达账项，提高工作效率。(8)定期对账：银行存款日记账与银行对账单应当定期核对，一般每月至少核对一次，确保账实相符。4.答案：支票的填制要求和注意事项如下：(1)支票必须使用碳素墨水或墨汁填写，不得使用圆珠笔填写。(2)支票上的内容必须真实、完整、准确，不得涂改，如有错误应当作废重填。(3)支票上的金额大小写必须一致，不得涂改，大小写不一致的支票无效。(4)支票上的出票日期必须使用中文大写，不得使用阿拉伯数字。(5)支票上的收款人名称必须真实、完整，不得涂改。(6)支票上的用途必须真实、合规，不得填写虚假用途。(7)支票上的签章必须与预留印鉴一致，不得使用印章以外的其他方式代替。(8)支票上的付款行名称和账号必须准确无误，确保能够正常付款。(9)支票的提示付款期限为自出票日起10天，到期日遇节假日顺延。(10)转账支票可以背书转让，现金支票不得背书转让。(11)支票应当妥善保管，防止遗失和被冒用，如有遗失应当及时挂失。(12)不得签发空头支票，不得签发与预留印鉴不符的支票，不得签远期支票。5.答案：出纳人员发现现金长款或短款时的处理程序如下：(1)立即报告：发现现金长款或短款后，应当立即向财务负责人报告，不得隐瞒不报。(2)保护现场：保持现金原状，不得私自挪用或补足，确保证据完整。(3)查找原因：与相关人员核对业务记录，查找长款或短款的原因，如记账错误、收款错误、付款错误等。(4)编制报告：查找原因后，编制现金盘点报告，详细说明长款或短款的情况、原因和处理意见。(5)审批处理：根据审批权限，报请财务负责人或总经理审批处理意见。(6)处理长款：对于无法找到失主的现金长款，应当上交公司财务部门，记入营业外收入；对于能够找到失主的现金长款，应当及时归还失主。(7)处理短款：对于因工作失误造成的现金短款，应当由责任人赔偿；对于因不可抗力造成的现金短款，可以根据公司规定处理。(8)记账处理：根据审批结果，进行账务处理，确保账实相符。(9)总结经验：分析现金长款或短款的原因，总结经验教训，完善现金管理制度，防止类似事件再次发生。6.答案：出纳工作交接的基本内容和程序如下：(1)交接准备：移交人应当整理好现金、票据、印章、账簿、凭证等资料，编制移交清单，做好交接准备。(2)通知交接：移交人应当提前通知接收人和监交人，确定交接时间和地点。(3)监交人员：出纳工作交接应当有监交人员在场监交，一般由财务负责人或指定人员担任。(4)点收现金：接收人应当当面点收移交的现金，核对金额，确保账实相符。(5)核对票据：接收人应当核对移交的票据，检查票据的种类、数量、金额等信息，确保票据完整、准确。(6)交接印章：移交人应当将印章交还给公司，接收人不得私自保管或使用原移交人的印章。(7)核对账簿：接收人应当核对移交的账簿，检查账簿的登记是否完整、准确，确保账账相符。(8)交接凭证：移交人应当将未处理的凭证移交给接收人，并说明处理情况。(9)交接清单：移交人和接收人应当在移交清单上签字确认，监交人员也应当在移交清单上签字。(10)交接报告：交接完成后，编制交接报告，详细说明交接的情况、存在的问题和处理意见，报请财务负责人审批。(11)账务处理：根据交接报告，进行相应的账务处理，确保账务的连续性和准确性。(12)资料归档：交接资料应当整理归档，妥善保管，以备查验。五、计算题答案1.答案：5月31日的库存现金余额计算如下：期初余额：8000元加：现金收入-销售商品收入：15000元-职工交回差旅费余款：300元-出租包装物租金：500元-收到押金：1000元小计：16800元减：现金支出-办公用品费：1200元-职工工资：20000元-水电费：1800元-材料采购款：3500元-招待费：600元小计：27100元期末余额：8000+16800-27100=-2300元由于期末余额为负数，说明企业现金不足，需要补充现金。在实际工作中，企业应当保持足够的现金储备，避免出现现金短缺的情况。现金收付业务汇总表：|日期|摘要|收入(元)|支出(元)|余额(元)||------|------|----------|----------|----------||5月1日|期初余额|||8000||5月2日|销售商品收入|15000||23000||5月5日|支付办公用品费||1200|21800||5月8日|收到职工交回差旅费余款|300||22100||5月10日|支付职工工资||20000|2100||5月15日|收到出租包装物租金|500||2600||5月20日|支付水电费||1800|800||5月25日|收到押金|1000||1800||5月28日|支付材料采购款||3500|-1700||5月30日|支付招待费||600|-2300||5月31日|期末余额|||-2300|2.答案：银行存款余额调节表编制如下：|项目|金额(元)|项目|金额(元)||------|----------|------|----------||企业银行存款日记账余额|85000|银行对账单余额|92000||加：银行已收企业未收||加：企业已收银行未收|||银行收到客户汇款|15000|收到客户转账支票|12000||减：银行已付企业未付||减：企业已付银行未付|||银行收取手续费|200|开出转账支票支付材料款|8000||调整后余额|99800|调整后余额|99800|调整后的银行存款余额为99800元，双方余额一致，说明核对正确。从调节表可以看出，企业银行存款日记账余额与银行对账单余额的差异主要由四项未达账项造成：(1)银行已收企业未收：银行收到客户汇款15000元，企业尚未入账。(2)银行已付企业未付：银行收取手续费200元，企业尚未入账。(3)企业已收银行未收：企业收到客户转账支票12000元，银行尚未入账。(4)企业已付银行未付：企业开出转账支票支付材料款8000元，银行尚未入账。企业应当根据银行对账单及时入账，特别是银行已收企业未收和银行已付企业未付的业务，确保银行存款日记账的准确性。同时，企业也应当及时将收到的转账支票送存银行，确保资金及时入账。六、案例分析题答案1.答案：(1)王某的行为违反了出纳工作的多项规定：-违反了"日清月结"原则，收款后不立即入账，付款时不审核原始凭证，现金日记账登记不及时。-违反了"不相容岗位分离"原则，出纳人员应当只负责现金和银行存款的管理，不得兼任会计账目的登记工作。-违反了"现金收付"原则，收款时没有坚持"先收款后记账"，付款时没有坚持"先记账后付款"。-违反了"现金盘点"制度，没有定期进行现金盘点，导致现金短缺未能及时发现。-违反了"廉洁自律"原则，对现金短缺问题没有及时报告，而是试图自行解决，存在挪用公款的嫌疑。(2)现金短缺5000元的处理程序如下：-立即报告：王某应当立即向财务负责人报告现金短缺情况，不得隐瞒不报。-保护现场：保持现金原状，不得私自挪用或补足，确保证据完整。-查找原因：与相关人员核对业务记录，查找现金短缺的原因，如记账错误、收款错误、付款错误等。-编制报告：查找原因后，编制现金盘点报告，详细说明现金短缺的情况、原因和处理意见。-审批处理：根据审批权限，报请财务负责人或总经理审批处理意见。-处理短款：对于因工作失误造成的现金短款，应当由责任人王某赔偿；对于因其他原因造成的现金短款，可以根据公司规定处理。-记账处理：根据审批结果，进行账务处理，确保账实相符。-总结经验：分析现金短缺的原因，