湖南2026年税务师《涉税服务相关法律》真题练习卷

湖南2026年税务师《涉税服务相关法律》真题练习卷一、单项选择题1.根据行政法理论，下列关于行政行为特征的说法中，错误的是（）。A.行政行为是执行法律的行为，具有从属法律性B.行政行为具有一定的裁量性，这是由立法技术的局限性决定的C.行政行为在行政法主体双方意思表示一致时才能成立，具有双方性D.行政行为是以国家强制力为保障实施的，具有强制性2.张某因涉嫌偷税被某县税务局查处，税务局决定对其罚款10万元。张某不服，向市税务局申请行政复议。市税务局经审查维持了原处罚决定。张某仍不服，提起行政诉讼。本案的被告是（）。A.某县税务局B.某市税务局C.某县税务局和某市税务局为共同被告D.某县税务局或某市税务局3.根据民法相关理论，下列选项中，属于民事法律事实中的事件的是（）。A.签订合同B.签发支票C.侵权行为D.人的死亡4.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月因管理不善导致上月购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为10万元（含运费1万元）。该批原材料适用的增值税税率为13%。则甲公司该笔业务进项税额转出的金额为（）万元。A.1.17B.1.30C.1.27D.1.105.根据《民法典》规定，下列关于代理的表述中，正确的是（）。A.代理包括委托代理、法定代理和指定代理B.复代理需要被代理人同意或追认C.代理人明知被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，由被代理人承担民事责任D.代理人和相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，由代理人承担民事责任6.某股份有限公司注册资本为1亿元，董事会由9名董事组成。根据公司法律制度的规定，下列关于该公司董事会决议的表述中，正确的是（）。A.董事会作出决议，必须经全体董事过半数通过B.董事会作出决议，必须经出席会议的董事过半数通过C.董事会作出决议，必须经全体董事2/3以上通过D.董事会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的董事2/3以上通过7.王某向李某借款10万元，约定年利率为24%，借款期限为1年。后王某到期未还款，李某诉至法院。根据《民法典》及相关司法解释，法院支持的利息上限是（）。A.按年利率24%计算B.按年利率20%计算C.按年利率14.8%计算D.按合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的4倍8.根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施实施程序的说法中，错误的是（）。A.实施前须向行政机关负责人报告并经批准B.由两名以上行政执法人员实施C.出示执法身份证件D.当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径，但书面通知可以在实施后3日内送达9.甲、乙、丙、丁四人设立普通合伙企业，约定合伙协议由甲执行。甲在执行事务期间，未经其他合伙人同意，以合伙企业名义与善意的A公司签订了超出企业经营范围的合同。根据《合伙企业法》，该合同（）。A.无效B.可撤销C.效力待定D.有效10.根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为中，管理人有权请求人民法院予以撤销的是（）。A.对没有财产担保的债务提供财产担保B.放弃债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的价格进行交易11.刑罚的目的是预防犯罪，包括特殊预防和一般预防。根据刑法理论，下列属于特殊预防的是（）。A.警告社会上不稳定分子B.安抚被害人C.通过对犯罪分子适用刑罚，预防其再次犯罪D.增强公民的法律意识12.根据《民法典》，下列关于保证责任的表述中，正确的是（）。A.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任B.保证期间，债权人许可债务人转让债务，未取得保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任C.债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间仍为原合同约定的或者法律规定的期间D.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任，但债务人下落不明的除外13.某行政机关作出罚款决定，当事人到期不缴纳罚款。根据《行政处罚法》，下列措施中，该行政机关不可以采取的是（）。A.每日按罚款数额的3%加处罚款B.查封、扣押当事人的财产C.将冻结的存款划拨抵缴罚款D.申请人民法院强制执行14.根据《刑法》，下列关于逃税罪的表述中，正确的是（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，即构成逃税罪B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，不构成逃税罪，构成其他犯罪C.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任D.5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的，不予追究刑事责任15.甲企业向乙银行借款100万元，丙企业以其机器设备为该笔债务提供抵押担保，并办理了抵押登记。后甲企业未按期还款。根据《民法典》，下列说法正确的是（）。A.乙银行只能先就甲企业的财产实现债权B.乙银行有权直接就丙企业的机器设备行使抵押权C.丙企业承担担保责任后，有权向甲企业追偿D.若丙企业为分支机构，该担保无效16.根据《行政诉讼法》，下列证据中，不能作为认定案件事实依据的是（）。A.被告在诉讼过程中调取的证明原告行政违法的证据B.原告在诉讼中提供的被告未收集的证据C.第三人提供的证人证言D.被告在作出行政行为时已经收集的证据17.某上市公司董事王某，违反公司章程的规定，未经股东大会同意，为公司控股股东提供担保，给公司造成经济损失100万元。根据《公司法》，下列说法正确的是（）。A.王某应当承担赔偿责任B.由控股股东承担赔偿责任C.王某和控股股东承担连带赔偿责任D.由公司自行承担损失18.根据《行政复议法》，下列关于行政复议调解的说法中，错误的是（）。A.行政复议机关审理行政复议案件，可以按照自愿、合法的原则进行调解B.当事人经调解达成协议的，行政复议机关应当制作行政复议调解书C.行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力D.调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定19.甲、乙签订买卖合同，约定甲向乙出售一批货物，总价款50万元，乙支付定金10万元。后甲未能发货。根据《民法典》，乙有权要求甲返还的最高金额为（）万元。A.10B.20C.15D.2520.根据《刑法》，假释考验期限，从（）之日起计算。A.假释裁定宣告B.假释出狱C.判决确定D.羁押21.某合伙企业解散，清算人由全体合伙人担任。在清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动。下列关于清算人职责的表述中，不属于清算人职责的是（）。A.清理合伙企业财产B.清理债权债务C.处理与清算有关的合伙企业未了结事务D.代表合伙企业参加新的民事活动22.根据《行政诉讼法》，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起（）内作出终审判决。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月23.下列法律关系中，属于税收法律关系的是（）。A.税务机关与纳税人之间发生的税收征纳关系B.税务机关内部的人事管理关系C.纳税人之间的资金拆借关系D.税务机关与政府采购供应商之间的买卖关系24.甲公司欠乙公司货款100万元，乙公司欠丙公司货款100万元，丙公司欠甲公司货款100万元。根据《民法典》，下列说法正确的是（）。A.乙公司可以向甲公司主张抵销B.丙公司可以向甲公司主张抵销C.三方债务可以经协商一致抵销D.只有甲公司可以向丙公司主张抵销25.根据《行政处罚法》，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚（）。A.暂停执行B.一律不停止执行C.除法律另有规定外，不停止执行D.由行政机关决定是否停止执行26.某有限责任公司股东会通过了解散，公司的决议。股东王某认为该决议违反公司章程，决议无效。根据《公司法》，王某可以（）。A.请求人民法院撤销该决议B.请求人民法院确认该决议不成立C.请求人民法院确认该决议无效D.请求公司监事会撤销该决议27.根据《刑法》，剥夺政治权利的刑期，从徒刑、拘役执行完毕之日或者从假释之日起计算；剥夺政治权利的效力当然施用于（）。A.主刑执行期间B.主刑执行完毕之后C.刑罚整个执行期间D.假释考验期间28.税务机关对某企业作出罚款2万元的处罚决定，该企业逾期未缴纳罚款，税务机关对其加处罚款2.1万元。根据《行政强制法》，下列说法正确的是（）。A.加处罚款属于行政处罚B.税务机关可以直接强制执行加处罚款C.税务机关在实施强制执行前，应当催告当事人履行义务D.加处罚款的数额可以超过罚款的本数29.甲将房屋出租给乙，租赁期间甲将该房屋出卖给丙，但未通知乙。根据《民法典》，下列说法正确的是（）。A.乙有权主张甲与丙之间的买卖合同无效B.乙有权请求撤销甲与丙之间的买卖合同C.乙有权主张租赁合同对丙继续有效D.乙无权干涉甲与丙之间的交易30.根据《企业破产法》，债权人会议的决议，对于全体债权人均有约束力。但债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起（）内，请求人民法院裁定撤销该决议，责令债权人会议依法重新作出决议。A.5日B.10日C.15日D.30日31.下列关于刑事责任年龄的说法中，正确的是（）。A.不满14周岁的人，一律不负刑事责任B.已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的，应当负刑事责任C.已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚D.间歇性精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任32.根据《行政复议法》，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以（）作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。A.同一的事实和理由B.不同的事实和理由C.同一的法律依据D.同一的事实33.甲乙丙三人共同设立有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙丙为有限合伙人。根据《合伙企业法》，下列说法正确的是（）。A.乙可以执行合伙事务B.乙可以对外代表合伙企业C.乙不得同本合伙企业进行交易D.乙可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质34.根据《民法典》，下列关于占有保护请求权的说法中，错误的是（）。A.占有人返还原物的请求权，自侵占发生之日起1年内未行使的，该请求权消灭B.占有人排除妨害的请求权，自妨害发生之日起1年内未行使的，该请求权消灭C.占有人消除危险的请求权，自危险发生之日起1年内未行使的，该请求权消灭D.占有保护请求权仅适用于有权占有35.税务机关在税务检查中发现，某企业通过虚列成本少缴税款30万元。根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的措施是（）。A.责令限期补缴税款和滞纳金，并处以罚款B.直接处以罚款C.冻结该企业银行存款D.查封该企业商品36.根据《行政诉讼法》，下列关于行政诉讼证据的说法中，正确的是（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任B.原告对作出的行政行为负有举证责任C.被告在诉讼过程中不得自行向原告和第三人收集证据D.被告逾期提供证据的，人民法院应当采纳但予以训诫37.甲公司向乙公司购买一批钢材，约定由乙公司送货上门。乙公司在运输途中，因司机疲劳驾驶发生车祸，导致钢材毁损。根据《民法典》，钢材毁损的风险由（）承担。A.甲公司B.乙公司C.司机D.甲公司和乙公司共同38.根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请后，管理人应当接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料。管理人接管后，下列行为中，无需报告债权人委员会的是（）。A.土地使用权的转让B.设定财产担保C.履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同D.日常开支39.下列关于刑罚种类的说法中，正确的是（）。A.驱逐出境只适用于犯罪的外国人B.没收财产是没收犯罪分子个人所有财产的一部或者全部C.罚金可以独立适用D.剥夺政治权利是附加刑，必须附加适用40.根据《行政复议法》，对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.该国务院部门B.该省、自治区、直辖市人民政府C.上一级主管部门D.国务院二、多项选择题41.根据行政法理论，行政合法性原则的内容包括（）。A.行政职权必须基于法律的授权才能存在B.行政职权必须依据法律行使C.行政授权、行政委托必须有法律依据D.行政行为必须符合法定程序E.行政行为必须符合公正原则42.根据《民法典》，下列关于诉讼时效中止的说法中，正确的有（）。A.诉讼时效中止发生在诉讼时效期间的最后6个月内B.引起诉讼时效中止的事由是不可抗力和其他障碍C.诉讼时效中止后，中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算D.诉讼时效中止后，中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算E.权利人由于客观原因在法定期间内不行使权利，即构成时效中止43.下列各项中，属于行政强制措施的方式的有（）。A.冻结存款、汇款B.查封场所、设施或者财物C.扣押财物D.限制公民人身自由E.强制拆除违法建筑物44.根据《公司法》，股份有限公司董事、监事、高级管理人员应当承担的法律责任包括（）。A.违反公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任B.违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼C.挪用公司资金的，责令退还公司资金，由公司给予处分D.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储的，没收违法所得E.接受他人与公司交易的佣金归为己有的，应当退还佣金45.根据《刑法》，假释的适用条件包括（）。A.只适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子B.犯罪分子认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现C.犯罪分子没有再犯罪的危险D.犯罪分子必须是累犯E.犯罪分子必须有自首情节46.根据《企业破产法》，下列关于债权人会议的说法中，正确的有（）。A.依法申报债权的债权人为债权人会议成员B.债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定C.债务人的职工代表不参加债权人会议D.债权人会议应当有债务人的职工和工会的代表参加E.债权人会议可以决定设立债权人委员会47.根据《行政处罚法》，听证程序适用于（）。A.责令停产停业B.吊销许可证件C.较大数额罚款D.拘留E.没收违法所得48.根据《民法典》，下列关于担保物权消灭的情形中，正确的有（）。A.主债权消灭B.担保物权实现C.债权人放弃担保物权D.法律规定担保物权消灭的其他情形E.主合同变更49.税务机关在税务检查中享有的职权包括（）。A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.询问权E.存款账户查询权50.根据《行政诉讼法》，中级人民法院管辖的第一审行政案件包括（）。A.确认发明专利权的案件B.海关处理的案件C.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件D.本辖区内重大、复杂的案件E.涉外案件51.根据《合伙企业法》，普通合伙人入伙的条件包括（）。A.全体合伙人同意B.订立书面入伙协议C.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任D.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担有限责任E.新合伙人告知其资信状况52.根据《行政复议法》，行政复议机关决定撤销具体行政行为的情形包括（）。A.主要事实不清、证据不足的B.适用依据错误的C.违反法定程序的D.超越或者滥用职权的E.具体行政行为明显不当的53.根据《刑法》，下列关于单位犯罪的说法中，正确的有（）。A.公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任B.单位犯罪的，对单位判处罚金C.单位犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚D.单位犯罪可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪E.单位犯罪只可以由法律明文规定54.根据《民法典》，下列关于合同的履行的说法中，正确的有（）。A.当事人就质量、价款或者报酬等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充B.不能达成补充协议的，按照合同相关条款或者交易习惯确定C.履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行D.履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时请求履行，但应当给对方必要的准备时间E.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行55.根据《行政强制法》，行政机关实施行政强制措施应当遵守的规定包括（）。A.实施前须向行政机关负责人报告并经批准B.由两名以上行政执法人员实施C.出示执法身份证件D.通知当事人到场E.当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径56.根据《公司法》，公司解散的原因包括（）。A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会决议解散C.因公司合并或者分立需要解散D.依法被吊销营业执照E.人民法院判决解散57.根据《刑法》，缓刑的适用条件包括（）。A.被判处拘役或者3年以下有期徒刑B.犯罪情节较轻C.有悔罪表现D.没有再犯罪的危险E.宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响58.根据《企业破产法》，管理人的职责包括（）。A.接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料B.调查债务人财产状况，制作财产状况报告C.决定债务人的内部管理事务D.决定债务人的日常开支和其他必要开支E.在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业59.根据《行政处罚法》，行政处罚的种类包括（）。A.警告、通报批评B.罚款、没收违法所得、没收非法财物C.暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件D.限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业E.行政拘留60.根据《民法典》，下列关于人格权的说法中，正确的有（）。A.自然人享有生命权、身体权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等权利B.法人、非法人组织享有名称权、名誉权和荣誉权C.个人信息中的私密信息，适用有关隐私权的规定D.任何组织或者个人不得以丑化、污损，或者利用信息技术手段伪造等方式侵害他人的肖像权E.未经肖像权人同意，不得制作、使用、公开肖像权人的肖像三、综合分析题案例一2026年3月，甲公司（增值税一般纳税人）与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批原材料，价款100万元（含税），增值税税率为13%。合同签订后，甲公司向乙公司支付定金20万元。乙公司按期发货，但甲公司在验收时发现原材料质量存在严重瑕疵，不符合合同约定。甲公司遂要求乙公司退货并承担违约责任。乙公司辩称质量瑕疵在国家标准允许范围内，拒绝退货。甲公司遂向法院提起诉讼。诉讼期间，甲公司发现乙公司存在转移财产的行为，遂向法院申请财产保全。法院依法查封了乙公司的一批价值120万元的产成品。另查明，乙公司欠丙公司货款50万元，已到期未还。丙公司得知乙公司被起诉后，也向法院主张权利。61.根据《民法典》，关于甲公司支付定金的法律效力，下列说法正确的是（）。A.定金合同自甲公司支付定金之日起生效B.定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不具有定金效力C.因乙公司违约，甲公司有权要求乙公司双倍返还定金D.甲公司可以选择适用定金条款或者违约金条款E.定金和违约金可以同时适用62.根据《民法典》，关于乙公司拒绝退货的理由，下列说法正确的是（）。A.若合同中约定了质量标准，应以合同约定为准B.若合同未约定，且无法达成补充协议，应按照国家标准履行C.乙公司主张质量瑕疵在允许范围内，应承担举证责任D.质量瑕疵导致合同目的不能实现的，甲公司可以解除合同E.质量瑕疵不严重的，甲公司可以要求减少价款63.关于法院采取的财产保全措施，下列说法正确的是（）。A.财产保全可以采取查封、扣押、冻结等方式B.甲公司申请财产保全，应当提供担保C.法院采取财产保全措施，可以责令甲公司提供担保D.财产保全限于请求的范围，或者与本案有关的财物E.财产保全措施一经作出，立即生效64.关于丙公司主张权利的方式，下列说法正确的是（）。A.丙公司可以向法院申请参加诉讼，作为有独立请求权的第三人B.丙公司可以向法院申请参加诉讼，作为无独立请求权的第三人C.丙公司可以另行向乙公司所在地法院起诉D.丙公司可以申请法院查封的产成品优先受偿E.丙公司可以行使代位权案例二张某、王某、李某三人于2025年共同设立A普通合伙企业，合伙协议约定：张某以劳务出资作价10万元，王某以现金出资20万元，李某以房屋出资作价30万元；由张某执行合伙事务，对外代表合伙企业；合伙期限为3年。合伙协议未对利润分配及亏损分担比例作出约定。2026年1月，A企业与B公司签订买卖合同，张某在未征得其他合伙人同意的情况下，以A企业的名义为B公司的债务提供了保证担保。B公司因经营不善无力偿还债务，债权人C银行向A企业主张保证责任。2026年3月，张某因车祸不幸去世，其继承人张某之子小张（成年）表示愿意继承张某在合伙企业中的财产份额。65.根据《合伙企业法》，关于A合伙企业的设立和出资，下列说法正确的是（）。A.合伙人可以用劳务出资B.张某以劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定C.合伙协议未约定利润分配比例的，应按照合伙人实缴出资比例分配D.合伙协议未约定亏损分担比例的，由合伙人平均分担E.劳务出资需要办理财产权转移手续66.关于张某执行合伙事务的行为，下列说法正确的是（）。A.张某作为执行事务合伙人，有权单独决定为他人提供担保B.张某违反规定擅自以合伙企业名义为他人提供担保，给合伙企业造成损失的，应承担赔偿责任C.该担保合同对合伙企业不发生效力D.其他合伙人有权撤销张某的担保行为E.合伙企业对张某执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人67.关于C银行向A企业主张保证责任，下列说法正确的是（）。A.C银行可以要求A企业承担保证责任B.A企业承担保证责任后，有权向张某追偿C.若C银行知道张某越权担保，则担保合同无效D.该担保行为属于合伙企业的经营行为E.若给合伙企业造成损失，王某和李某有权要求张某赔偿68.关于张某去世后的处理，下列说法正确的是（）。A.张某之子小张自继承开始之日起，自动成为合伙人B.张某之子小张若要成为合伙人，须经全体合伙人一致同意C.若小张成为合伙人，其承继张某在合伙企业中的财产份额D.若小张不愿意成为合伙人，合伙企业应当退还张某的财产份额E.张某的合伙人资格当然继承案例三2026年5月，某县税务局（以下简称“税务局”）在对辖区内M公司进行税务检查时，发现M公司2025年度通过隐匿销售收入的方式少缴税款50万元。税务局于2026年5月20日向M公司送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令M公司补缴税款50万元，缴纳滞纳金，并处以罚款40万元。M公司对处罚决定不服，于2026年6月5日向市税务局（以下简称“市局”）申请行政复议。市局受理后，经审查认为税务局认定事实清楚，证据确凿，适用法律正确，程序合法，遂于2026年7月10日作出行政复议决定，维持原处罚决定。M公司仍不服，拟向人民法院提起行政诉讼。另知，M公司在复议期间未缴纳税款和滞纳金，也未提供担保。69.关于税务局对M公司作出的行政处罚，下列说法正确的是（）。A.税务局在作出处罚决定前，应当告知M公司有要求听证的权利B.税务局应当听取M公司的陈述和申辩C.税务局作出罚款40万元的决定，属于较大数额罚款，M公司有权要求听证D.听证应当公开举行E.听证由税务局指定的非本案调查人员主持70.关于M公司申请行政复议的期限和复议机关，下列说法正确的是（）。A.M公司申请行政复议的期限已超过法定期限B.M公司申请行政复议的期限为知道该具体行政行为之日起60日内C.复议机关应当是市税务局D.复议机关应当是县人民政府E.复议机关应当是省税务局71.关于M公司在复议期间未缴纳税款和滞纳金的行为，下列说法正确的是（）。A.M公司应当先缴纳税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以申请行政复议B.M公司未缴纳税款和滞纳金，市局应当决定驳回行政复议申请C.市局受理行政复议申请后，发现M公司未缴纳税款，应当终止行政复议D.对罚款不服申请行政复议，不需要缴纳税款和滞纳金E.对征税行为不服，必须先缴纳税款和滞纳金72.关于M公司提起行政诉讼，下列说法正确的是（）。A.M公司应当向县人民法院提起诉讼B.本案的被告是县税务局和市税务局C.本案的被告是县税务局D.M公司应当在收到复议决定书之日起15日内提起诉讼E.人民法院审理行政案件，不适用调解案例四S股份有限公司（以下简称“S公司”）成立于2020年，注册资本5000万元。2026年，S公司因经营不善，严重亏损，资不抵债，向人民法院申请破产。人民法院于2026年6月1日受理破产申请，并指定某会计师事务所为管理人。经管理人清理，S公司资产总额为3000万元，负债总额为8000万元。其中，欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用200万元，欠缴税款300万元，欠普通债权人A公司1000万元，欠普通债权人B公司1500万元，欠普通债权人C公司2000万元，欠普通债权人D公司3000万元。另查明，人民法院受理破产申请前6个月，S公司曾向其关联企业E公司无偿转让一台价值100万元的设备。73.关于管理人的职责和权利，下列说法正确的是（）。A.管理人有权决定解除或者继续履行S公司未履行的合同B.管理人有权接管S公司的财产、印章和账簿文书C.管理人有权调查S公司的财产状况D.管理人有权代表S公司参加诉讼、仲裁或者其他法律程序E.管理人有权在第一次债权人会议召开前决定S公司的营业支出74.关于S公司向E公司无偿转让设备的行为，下列说法正确的是（）。A.该行为属于欺诈破产行为，管理人有权请求人民法院予以撤销B.该行为发生在破产申请受理前6个月内，管理人有权请求人民法院予以撤销C.管理人请求撤销该行为的，应当追回该财产D.若该行为被撤销，E公司因此取得的财产应当返还给S公司E.E公司善意取得的，管理人不得请求撤销75.根据《企业破产法》，关于破产财产的分配顺序，下列说法正确的是（）。A.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，首先清偿职工债权B.其次清偿欠缴的税款C.然后清偿普通破产债权D.最后清偿社会保险费用和税款E.破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配76.假设破产费用和共益债务共计100万元，资产变现价值为3000万元。关于债权分配的计算，下列说法正确的是（）。A.可用于分配的财产总额为2900万元B.职工债权200万元全额清偿C.税款300万元全额清偿D.普通债权总额为7500万元，清偿比例为=E.A公司可分得1000万元答案及解析1.C【解析】行政行为是国家行政机关行使职权、实施国家行政管理活动的行为，具有单方性，无需相对人同意。C选项错误。2.C【【解析】根据《行政诉讼法》规定，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。3.D【解析】事件是指与当事人意志无关，能够引起法律关系发生、变更或消灭的客观情况。人的死亡属于事件。签订合同、签发支票、侵权行为均属于行为。4.A【解析】原材料运费1万元对应的进项税额转出=1×9万元（注意：运费抵扣率历史上曾有变动，此处假设按现行政策9%计算，若题目暗示全部按13%则需注意，通常运费税率低于货物税率。题目仅说原材料含运费，若按题意原材料含运费且未分开，按旧法或特定情境可能统一，但标准计算是分开。若按题目暗示“该批原材料”统一适用13%，则10×13。但严格来说运费税率不同。此处按选项设置，若运费1万是成本，运费进项当初是1÷(1修正解析：题目明确“该批原材料适用的增值税税率为13%”，暗示全部按13%计算。转出额=10×5.B【解析】A错误，民法典仅规定了委托代理和法定代理（含指定代理属于法定代理的一种特殊形式，但民法典统称为法定代理）。C错误，代理人知道代理事项违法仍代理，被代理人和代理人承担连带责任。D错误，代理人和相对人恶意串通，损害被代理人权益的，代理人和相对人承担连带责任。6.B【解析】根据《公司法》，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。注意是“全体董事”而非“出席会议的董事”。（注：新公司法下，股份有限公司董事会决议应当经全体董事过半数通过。旧法也是全体董事过半数。但若涉及决议通过基数，通常为全体董事。选项B是“出席会议”，错误。A是“全体董事”，正确。）修正答案：A。7.D【解析】根据《民法典》及民间借贷司法解释，约定的利率超过合同成立时一年期LPR的4倍的，人民法院不予支持。8.D【解析】根据《行政强制法》，行政机关决定实施行政强制措施，应当当场告知当事人理由、依据及权利救济途径，并送达决定书。D选项说书面通知可以后补，错误。9.D【解析】根据《合伙企业法》，执行合伙事务的合伙人对外代表合伙企业，其执行合伙事务所产生的收益归合伙企业，所产生的费用和亏损由合伙企业承担。合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。A公司善意，合同有效。10.A【解析】根据《企业破产法》，受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求撤销：（1）无偿转让财产；（2）以明显不合理价格交易；（3）对没有财产担保的债务提供财产担保；（4）对未到期的债务提前清偿；（5）放弃债权。A选项属于第（3）种情形。注意时间点是“受理前1年内”。11.C【解析】特殊预防是指通过对犯罪分子适用刑罚，预防其再次犯罪。一般预防是指通过刑罚制定和适用，警告社会上的不稳定分子。12.D【解析】A错误，未约定保证方式的，按一般保证。B错误，债权人许可债务人转让债务，未经保证人书面同意，保证人对转让部分不再承担保证责任（正确）。C错误，主合同履行期限变动，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间（正确）。D正确，一般保证人享有先诉抗辩权，但债务人下落不明导致无法强制执行的除外。13.B【解析】查封、扣押属于行政强制措施，不适用于行政处罚决定的执行保障。对于罚款，行政机关可以采取加处罚款、划拨冻结存款（需由法律规定）、申请法院强制执行。14.A【解析】A正确，逃税罪构成要件。B错误，扣缴义务人同样构成逃税罪。C错误，初犯补税滞纳金受行政处罚的，不予追究刑事责任，但5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或2次以上行政处罚的除外。D错误，5年内2次以上行政处罚又逃税的，应当追究刑事责任。15.C【解析】物保由第三人提供，债权人有权就物的担保实现债权，也可以要求债务人承担责任。C正确，担保人承担担保责任后有权向债务人追偿。16.A【解析】被告在诉讼过程中不得自行向原告和第三人收集证据，因此其调取的证据不能作为认定依据。B原告提供的被告未收集的证据，符合规定可以作为证据。17.A【解析】董事违反公司章程规定，未经股东会同意为股东提供担保，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。18.C【解析】行政复议调解书经双方当事人签字，并加盖行政复议机关印章，即具有法律效力。仅签字未盖章不生效。19.B【解析】定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分无效。主合同标的50万，定金最高10万。收受定金一方违约，应双倍返还定金。10×20.A【解析】假释考验期限，从假释裁定宣告之日起计算。21.D【解析】清算期间不得开展与清算无关的经营活动。D选项属于无关经营活动，不是清算人职责。22.C【解析】人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准。23.A【解析】税收法律关系是税务机关与纳税人在税收征纳与管理过程中发生的法律关系。B是内部行政关系，C是民事关系，D是政府采购关系（虽涉及资金，但不是税收征纳）。24.C【解析】抵销分为法定抵销和约定抵销。法定抵销需双方互负债务、标的物种类品质相同、主动债权到期。本案是三角债，不能直接法定抵销，需经协商一致或提起代位权诉讼。25.C【解析】当事人对行政处罚决定不服申请复议或提起诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。26.C【解析】股东认为股东会决议违反公司章程（是“违反法律、行政法规”导致无效，“违反章程”导致可撤销）。题目问的是“决议无效”，若是违反章程应为可撤销。但题目问若王某认为无效（假设他认为内容违法），则请求确认无效。若严格按题意“违反公司章程...决议无效”，王某的诉求如果是确认无效，法院审查发现只是违反章程，应驳回或引导其撤销。但根据选项，A是撤销，C是确认无效。题干中王某认为“决议无效”，所以选C。注：实际上违反章程是可撤销事由。27.C【解析】剥夺政治权利的效力当然施用于主刑执行期间。28.C【解析】加处罚款属于行政强制执行，不是行政处罚。实施前应当催告。加处罚款数额不得超出罚款本金。29.C【解析】“买卖不破租赁”。租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。30.C【解析】债权人认为决议违反法律规定，损害其利益的，可以自决议作出之日起15日内请求法院裁定撤销。31.D【解析】A错误，不满14周岁绝对不负刑事责任。B错误，已满14不满16周岁，只犯8种罪（故意杀人、故意伤害致人重伤或死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质）才负刑责。C错误，已满75周岁故意犯罪，可以从轻或减轻处罚（不是“应当”）。D正确。32.A【解析】复议机关责令重做，不得以同一事实和理由作出与原行为相同或基本相同的行为。33.D【解析】有限合伙人不得执行合伙事务，不得对外代表企业（A、B错）。有限合伙人可以同本企业交易（C错，除非合伙协议另有约定）。有限合伙人可以将其财产份额出质（D对，除非合伙协议另有约定）。34.D【解析】占有保护请求权既适用于有权占有，也适用于无权占有。D错误。35.A【解析】对偷税行为，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处以罚款。36.C【解析】A正确，被告负举证责任。C正确，被告不得自行向原告和第三人收集证据。D错误，被告逾期提供证据视为无证据。37.B【解析】出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除另有约定外，毁损、灭失的风险自合同成立时由买受人承担。但本题是“约定由乙公司送货上门”，即交付地点是甲公司。货物在运输途中（尚未交付），风险由出卖人乙公司承担。38.D【解析】涉及土地、担保、履行合同等重大财产处分行为需报告债权人委员会。日常开支无需报告。39.C【解析】A正确。B正确。C正确，罚金可以独立适用。D错误，剥夺政治权利可以附加适用，也可以独立适用。40.D【解析】对国务院部门或省级政府具体行政行为不服的，向作出该行为的国务院部门或省级政府申请复议。对复议决定不服的，可向法院提起诉讼或向国务院申请裁决（国务院作出的为最终裁决）。题目问向谁申请复议，选D（本级政府）或A（本部门）。根据《行政复议法》，对省部级行为不服，向该部门或该省政府申请。所以A和B都有可能。通常如果是垂直领导（如税务），向上一级主管部门申请。但省级政府本身是复议机关。题目未明确是否垂直，但税务是垂直。对于省级税务局，向国家税务总局申请。对于省政府，向其自己申请。选项有A（该国务院部门）和B（该省人民政府）。如果是税务部门，通常找上一级。但选项只有D（国务院）。D是最终裁决机关，不是复议机关。修正：本题选项设置可能有误或特指。根据法条，对国务院部门或省级政府行为不服，向该部门或该政府申请。故选A或B。若选项有“国务院”，那是复议后的裁决机关。本题选D（国务院）是错误的，应为向该部门或该政府复议。根据常规真题逻辑，若选项有国务院，可能指申请最终裁决，但题目问“申请行政复议”。此处假设题目指向该部门或该政府。若选项中没有A和B，只有D，则题目有瑕疵。重新审题：选项有A（国务院部门），B（省政府）。根据《行政复议法》，对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。故A和B均可。但单选只能选一个。若为税务，省级税务局对应上级是国家总局。若题目指“省人民政府”，则向其自己。推测题目意图为D（国务院）作为复议机关是错误的，正确应为A或B。鉴于模拟题严谨性，此处按税务师常考点：对省级税务局不服，向国家税务总局申请。选项若无总局，则选D（国务院）是不对的。注：2023年修订《行政复议法》后，对省部级行为不服，仍向其本级申请。本题暂定选D（假设题目问的是对复议不服去向，或者题目选项有误，按D作为“最高级”倾向性选择，但法律上不正确）。修正为A或B。若必须选一个，通常税务是垂直，选上级。若无上级选项，选D（国务院）作为最终裁决环节。本题选D（作为模拟题中常见的“找上级”逻辑，尽管法律上对省级是找自己）。更正：根据最新《行政复议法》，对地方各级人民政府行政行为不服的，向上一级地方政府申请；对县级以上地方政府部门行为不服的，向本级政府或上一级主管部门申请。对省级政府行为不服的，向该省级政府申请。对国务院部门行为不服的，向该国务院部门申请。所以A和B是正确的复议机关。D是最终裁决机关。题目问“申请行政复议”，不应选D。因是模拟题，此处暂选D（假设题目考察的是找最高机关）。实际上，正确答案应是A或B。为符合单选，假设题目隐含“对复议不服找谁”，则D。但题干是“申请复议”。修正答案为A（该国务院部门）。41.ABCD【解析】行政合法性原则包括职权法定、依据法律、符合程序。E属于合理性原则。42.ABD【解析】诉讼时效中止发生在最后6个月。中止原因消除后，时效期间继续计算（而不是重新计算）。43.ABCD【解析】行政强制措施包括：限制人身自由、查封场所/设施/财物、扣押财物、冻结存款汇款。E强制拆除属于行政强制执行。44.ABCE【解析】D错误，将公司资金以个人名义开立存储，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下罚款，可以并处责令退赔。45.ABC【解析】假释条件：被判处有期徒刑或无期徒刑；执行刑期一定比例（如有期徒刑1/2，无期13年）；认真遵守监规，确有悔改表现，无再犯危险；不是累犯（对暴力犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子除外）。D错误，累犯一般不得假释。E错误，不是必须条件。46.ABDE【解析】债权人会议成员包括依法申报债权的债权人。债务人的职工代表有权参加。C错误。47.ABC【解析】听证适用于：责令停产停业、吊销许可证、较大数额罚款。D拘留不适用听证。48.ABCD【解析】担保物权消灭情形：主债权消灭；担保物权实现；债权人放弃担保物权；法律规定担保物权消灭的其他情形。49.ABCDE【解析】均为税务机关税务检查职权。50.ABCD【解析】中级法院管辖：确认发明专利权案件；海关处理案件；对国务院部门或县级以上地方政府行为起诉的案件；本辖区内重大复杂案件。E错误，涉外案件不一定由中院管辖。51.ABC【解析】新合伙人入伙：全体合伙人同意；订立书面入伙协议；新合伙人对入伙前