公司出纳考试题及答案

公司出纳考试题及答案一、选择题（共30分，每题1分）1.以下哪项不属于出纳的基本职责？A.管理公司现金B.办理银行结算业务C.编制财务报表D.保管有价证券2.企业库存现金限额一般不超过：A.3天日常零星开支需要量B.5天日常零星开支需要量C.7天日常零星开支需要量D.10天日常零星开支需要量3.以下哪项不是现金管理的"八不准"内容？A.不准坐支现金B.不准白条抵库C.不准公款私存D.不准超额提现4.企业向银行提取现金时，应填制的凭证是：A.现金支票B.转账支票C.银行本票D.银行汇票5.关于银行存款日记账，下列说法错误的是：A.由出纳人员根据审核无误的收付款凭证逐笔登记B.每日终了应结出余额C.月末应与银行对账单核对D.可由会计人员代为登记6.下列哪项不属于银行结算方式中的票据结算？A.支票B.银行汇票C.银行本票D.汇兑7.支票的提示付款期限为自出票日起：A.5天B.7天C.10天D.15天8.企业收到银行承兑汇票时，应：A.借记"应收票据"，贷记"主营业务收入"B.借记"银行存款"，贷记"应收票据"C.借记"应收票据"，贷记"银行存款"D.借记"银行存款"，贷记"主营业务收入"9.出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到：A.先收后付B.先付后收C.收付同时D.无特定顺序要求10.关于出纳岗位的内部控制，下列说法正确的是：A.出纳可以兼任会计档案保管B.出纳可以登记收入、费用、债权债务账目C.出纳不得兼任稽核、会计档案保管工作D.出纳可以编制记账凭证11.企业银行存款账户按用途可分为：A.基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户B.活期账户、定期账户C.本币账户、外币账户D.单位账户、个人账户12.下列哪项业务必须通过基本存款账户办理？A.工资、奖金的支取B.借款转存C.证券交易结算资金D.期货交易保证金13.企业办理现金收入业务时，出纳人员应：A.先收款后开票B.先开票后收款C.收款与开票同时进行D.由他人代为收款14.下列哪种票据可以背书转让？A.现金支票B.转账支票C.银行本票D.以上都可以15.出纳人员在每日工作结束后，应：A.将现金放入保险柜即可B.盘点库存现金并与现金日记账核对C.将现金交给会计人员保管D.将现金存入银行16.关于现金日记账，下列说法错误的是：A.采用订本式账簿B.根据现金收付款凭证登记C.每日终了应结出余额D.可由会计人员代为登记17.企业收到现金时，出纳人员应：A.当日送存银行B.保留在保险柜中，次日送存C.根据需要决定何时送存D.保留在保险柜中，定期送存18.下列哪项不属于出纳岗位的风险点？A.现金被盗B.票据遗失C.会计报表编制错误D.收付款凭证审核不严19.企业向银行申请开立基本存款账户时，不需要提供的文件是：A.营业执照B.法定代表人身份证C.开户申请书D.税务登记证20.关于出纳印章管理，下列说法正确的是：A.出纳可以将印章交由他人代为使用B.印章可以带出办公场所使用C.印章应妥善保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章D.印章使用后无需登记21.企业办理银行转账业务时，应填制的凭证是：A.现金支票B.转账支票C.进账单D.缴款单22.下列哪项不属于出纳工作交接的内容？A.现金及有价证券B.票据及印章C.会计档案D.未了事项的说明23.企业收到银行存款利息时，应：A.借记"财务费用"，贷记"银行存款"B.借记"银行存款"，贷记"财务费用"C.借记"银行存款"，贷记"投资收益"D.借记"财务费用"，贷记"投资收益"24.关于现金盘点，下列说法正确的是：A.每日至少盘点一次B.每周盘点一次即可C.每月盘点一次即可D.无需定期盘点25.企业收到客户交来的转账支票时，出纳人员应：A.立即存入银行B.填制进账单送存银行C.等支票到期后再存入银行D.将支票交给会计人员处理26.下列哪项不属于出纳人员的基本素质要求？A.熟悉财经法规B.具备良好的职业道德C.具备较高的会计核算能力D.具备良好的沟通能力27.企业支付现金时，出纳人员应：A.先付款后审核B.先审核后付款C.审核与付款同时进行D.无需审核直接付款28.关于银行对账，下列说法正确的是：A.每月至少核对一次B.每季度核对一次即可C.每半年核对一次即可D.每年核对一次即可29.企业收到银行手续费时，应：A.借记"财务费用"，贷记"银行存款"B.借记"银行存款"，贷记"财务费用"C.借记"管理费用"，贷记"银行存款"D.借记"银行存款"，贷记"管理费用"30.下列哪项不属于出纳岗位的内部控制措施？A.钱账分管B.定期轮岗C.印章分人保管D.出纳兼任会计档案保管二、填空题（共20分，每空1分）1.出纳工作必须坚持_______原则，做到日清月结。2.企业库存现金限额一般不超过_______天的日常零星开支需要量。3.银行结算方式包括票据结算和_______两种主要方式。4.支票的提示付款期限为自出票日起_______天内。5.出纳人员不得兼任_______、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。6.企业银行存款账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、_______和专用存款账户。7.现金日记账必须采用_______式账簿。8.出纳人员应将每日的现金收付业务在_______内完成。9.企业向银行提取现金时，应填制的凭证是_______。10.银行承兑汇票的付款期限最长不得超过_______个月。11.出纳人员应妥善保管印章，严禁_______保管支付款项所需的全部印章。12.企业收到现金时，出纳人员应将现金_______。13.出纳工作交接时，交接双方和监交人应在_______上签字或盖章。14.企业收到银行存款利息时，应贷记_______科目。15.出纳人员应定期盘点库存现金，至少_______盘点一次。16.企业收到客户交来的转账支票时，出纳人员应填制_______送存银行。17.出纳人员应具备良好的_______和业务素质。18.企业支付现金时，出纳人员应先_______后付款。19.企业银行对账工作应每月至少进行_______次。20.出纳岗位的内部控制措施包括钱账分管、定期轮岗和_______等。三、判断题（共20分，每题1分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业库存现金限额一般不超过5天的日常零星开支需要量。（）3.支票可以用于支取现金和转账。（）4.出纳人员可以登记收入、费用、债权债务账目。（）5.企业银行存款账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。（）6.现金日记账可以由会计人员代为登记。（）7.企业收到现金时，出纳人员应立即送存银行。（）8.出纳人员可以将印章交由他人代为使用。（）9.企业办理银行转账业务时，应填制现金支票。（）10.出纳工作交接时，交接双方和监交人应在交接清单上签字或盖章。（）11.企业收到银行手续费时，应借记"财务费用"科目。（）12.现金盘点工作每月至少进行一次。（）13.企业收到客户交来的转账支票时，出纳人员应立即存入银行。（）14.出纳人员可以兼任稽核工作。（）15.企业向银行申请开立基本存款账户时，需要提供营业执照、法定代表人身份证、开户申请书和税务登记证。（）16.出纳人员应具备较高的会计核算能力。（）17.企业支付现金时，出纳人员应先付款后审核。（）18.银行对账工作每季度至少进行一次。（）19.企业银行存款利息应贷记"投资收益"科目。（）20.出纳岗位的内部控制措施包括钱账分管、定期轮岗和印章分人保管。（）四、简答题（共20分，每题5分）1.简述出纳工作的基本职责。2.简述现金管理的"八不准"内容。3.简述银行存款账户的分类及各自用途。4.简述出纳岗位的内部控制措施。5.简述出纳工作交接的内容和程序。五、论述题（共10分，每题10分）1.论述出纳岗位的风险防范措施。2.论述出纳工作规范与流程。答案：一、选择题（共30分，每题1分）1.C【解析】出纳的基本职责包括管理公司现金、办理银行结算业务、保管有价证券等，但编制财务报表不属于出纳的职责，而是会计的职责。2.A【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过3天日常零星开支需要量，特殊情况可适当放宽，但最多不超过15天。3.D【解析】现金管理的"八不准"包括：不准坐支现金、不准白条抵库、不准公款私存、不准不准套取现金、不准不准保留账外公款、不准不准用单位账户代其他单位和个人存入或支取现金、不准不准将单位收入的现金以个人名义存入银行、不准不准设立"小金库"。其中不包括"不准超额提现"。4.A【解析】企业向银行提取现金时，应填制现金支票，转账支票用于转账业务，银行本票和银行汇票是其他结算方式。5.D【解析】银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证逐笔登记，不得由会计人员代为登记，这是出纳岗位内部控制的基本要求。6.D【解析】银行结算方式中的票据结算包括支票、银行汇票、银行本票等，汇兑属于非票据结算方式。7.C【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10天内，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。8.A【解析】企业收到银行承兑汇票时，应借记"应收票据"，贷记"主营业务收入"等相关科目，表示企业收到了一张应收票据。9.A【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持"先收后付"的原则，确保收付款的准确性和安全性。10.C【解析】根据内部控制原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管工作，但可以登记现金日记账和银行存款日记账。11.A【解析】企业银行存款账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，这是银行账户的基本分类。12.A【解析】工资、奖金的支取必须通过基本存款账户办理，这是基本存款账户的主要用途之一。13.A【解析】企业办理现金收入业务时，出纳人员应先收款后开票，确保资金安全。14.B【解析】转账支票可以背书转让，现金支票不得背书转让，银行本票可以背书转让。15.B【解析】出纳人员在每日工作结束后，应盘点库存现金并与现金日记账核对，确保账实相符。16.D【解析】现金日记账应由出纳人员根据现金收付款凭证登记，不得由会计人员代为登记，这是出纳岗位内部控制的基本要求。17.A【解析】企业收到现金时，出纳人员应当日送存银行，不得坐支现金。18.C【解析】出纳岗位的风险点主要包括现金被盗、票据遗失、收付款凭证审核不严等，会计报表编制错误不属于出纳岗位的风险点。19.D【解析】企业向银行申请开立基本存款账户时，需要提供营业执照、法定代表人身份证、开户申请书等文件，但税务登记证不是必需的。20.C【解析】出纳印章管理应遵循"专人保管、使用登记"的原则，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，印章不得带出办公场所使用，使用后应登记。21.B【解析】企业办理银行转账业务时，应填制转账支票，现金支票用于提取现金，进账单是用于将支票存入银行的凭证。22.C【解析】出纳工作交接的内容包括现金及有价证券、票据及印章、未了事项的说明等，但不包括会计档案，会计档案由会计人员保管。23.B【解析】企业收到银行存款利息时，应借记"银行存款"，贷记"财务费用"，表示企业获得了利息收入，冲减了财务费用。24.A【解析】现金盘点工作每日至少盘点一次，确保账实相符，防止现金被盗或挪用。25.B【解析】企业收到客户交来的转账支票时，出纳人员应填制进账单送存银行，不能等支票到期后再存入，也不能将支票交给会计人员处理。26.C【解析】出纳人员的基本素质要求包括熟悉财经法规、具备良好的职业道德和沟通能力等，但不要求具备较高的会计核算能力，那是会计人员的职责。27.B【解析】企业支付现金时，出纳人员应先审核后付款，确保付款凭证的真实性和合法性。28.A【解析】银行对账工作应每月至少核对一次，确保银行存款日记账与银行对账账单的一致性。29.A【解析】企业收到银行手续费时，应借记"财务费用"，贷记"银行存款"，表示企业支付了银行手续费。30.D【解析】出纳岗位的内部控制措施包括钱账分管、定期轮岗、印章分人保管等，出纳不得兼任会计档案保管，所以D选项不属于出纳岗位的内部控制措施。二、填空题（共20分，每空1分）1.【答案】钱账分管【解析】出纳工作必须坚持钱账分管原则，做到日清月结，确保资金安全和账实相符。2.【答案】3【解析】企业库存现金限额一般不超过3天的日常零星开支需要量，特殊情况可适当放宽。3.【答案】非票据结算【解析】银行结算方式包括票据结算和非票据结算两种主要方式，非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款等。4.【答案】10【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10天内，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。5.【答案】稽核【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是内部控制的基本要求。6.【答案】临时存款账户【解析】企业银行存款账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。7.【答案】订本【解析】现金日记账必须采用订本式账簿，防止账页丢失或被篡改。8.【答案】当日【解析】出纳人员应将每日的现金收付业务在当日内完成，确保及时入账和日清月结。9.【答案】现金支票【解析】企业向银行提取现金时，应填制现金支票，这是提取现金的基本凭证。10.【答案】6【解析】银行承兑汇票的付款期限最长不得超过6个月，这是银行承兑汇票的基本规定。11.【答案】一人【解析】出纳人员应妥善保管印章，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，应实行印章分人保管制度。12.【答案】当日送存银行【解析】企业收到现金时，出纳人员应将现金当日送存银行，不得坐支现金。13.【答案】交接清单【解析】出纳工作交接时，交接双方和监交人应在交接清单上签字或盖章，明确交接内容和责任。14.【答案】财务费用【解析】企业收到银行存款利息时，应贷记"财务费用"科目，表示冲减了财务费用。15.【答案】每日【解析】出纳人员应定期盘点库存现金，至少每日盘点一次，确保账实相符。16.【答案】进账单【解析】企业收到客户交来的转账支票时，出纳人员应填制进账单送存银行，这是将支票存入银行的基本凭证。17.【答案】职业道德【解析】出纳人员应具备良好的职业道德和业务素质，这是出纳岗位的基本要求。18.【答案】审核【解析】企业支付现金时，出纳人员应先审核后付款，确保付款凭证的真实性和合法性。19.【答案】一【解析】企业银行对账工作应每月至少进行一次，确保银行存款日记账与银行对账单的一致性。20.【答案】印章分人保管【解析】出纳岗位的内部控制措施包括钱账分管、定期轮岗和印章分人保管等，确保资金安全。三、判断题（共20分，每题1分）1.【答案】×【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管工作，这是内部控制的基本要求。2.【答案】×【解析】企业库存现金限额一般不超过3天的日常零星开支需要量，特殊情况可适当放宽，但最多不超过15天。3.【答案】√【解析】支票可以用于支取现金和转账，这是支票的基本用途。4.【答案】×【解析】出纳人员不得登记收入、费用、债权债务账目，这是内部控制的基本要求。5.【答案】√【解析】企业银行存款账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，这是银行账户的基本分类。6.【答案】×【解析】现金日记账应由出纳人员根据现金收付款凭证登记，不得由会计人员代为登记，这是出纳岗位内部控制的基本要求。7.【答案】√【解析】企业收到现金时，出纳人员应立即送存银行，不得坐支现金，这是现金管理的基本要求。8.【答案】×【解析】出纳人员不得将印章交由他人代为使用，应妥善保管印章，实行专人负责。9.【答案】×【解析】企业办理银行转账业务时，应填制转账支票，现金支票用于提取现金。10.【答案】√【解析】出纳工作交接时，交接双方和监交人应在交接清单上签字或盖章，明确交接内容和责任。11.【答案】√【解析】企业收到银行手续费时，应借记"财务费用"科目，表示企业支付了银行手续费。12.【答案】√【解析】现金盘点工作每月至少进行一次，确保账实相符，防止现金被盗或挪用。13.【答案】√【解析】企业收到客户交来的转账支票时，出纳人员应立即存入银行，不能等支票到期后再存入。14.【答案】×【解析】出纳人员不得兼任稽核工作，这是内部控制的基本要求。15.【答案】√【解析】企业向银行申请开立基本存款账户时，需要提供营业执照、法定代表人身份证、开户申请书和税务登记证等文件。16.【答案】×【解析】出纳人员不需要具备较高的会计核算能力，那是会计人员的职责，出纳人员需要具备良好的职业道德和业务素质。17.【答案】×【解析】企业支付现金时，出纳人员应先审核后付款，确保付款凭证的真实性和合法性。18.【答案】×【解析】银行对账工作应每月至少核对一次，确保银行存款日记账与银行对账单的一致性。19.【答案】×【解析】企业银行存款利息应贷记"财务费用"科目，表示冲减了财务费用，而不是"投资收益"。20.【答案】√【解析】出纳岗位的内部控制措施包括钱账分管、定期轮岗和印章分人保管等，确保资金安全。四、简答题（共20分，每题5分）1.【答案】出纳工作的基本职责包括：（1）管理公司现金，包括现金收付、保管和盘点等；（2）办理银行结算业务，包括开户、销户、存取款、转账等；（3）保管票据和印章，包括支票、汇票、本票等票据和财务专用章、法人章等印章；（4）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；（5）编制资金日报表，反映当日资金收支情况；（6）协助会计人员完成其他相关工作。2.【答案】现金管理的"八不准"内容包括：（1）不准坐支现金；（2）不准白条抵库；（3）不准公款私存；（4）不准不准套取现金；（5）不准不准保留账外公款；（6）不准不准用单位账户代其他单位和个人存入或支取现金；（7）不准不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；（8）不准不准设立"小金库"。3.【答案】银行存款账户的分类及各自用途如下：（1）基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，可用于办理转账结算、现金存取和工资、奖金等现金支取；（2）一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，可用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取；（3）临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，可用于办理转账结算和符合规定的现金收付；（4）专用存款账户：是存款人法律、行政法规规定，为对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，用于办理各项专用资金的收付。4.【答案】出纳岗位的内部控制措施包括：（1）钱账分管：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（2）定期轮岗：出纳岗位应定期轮换，避免长期担任同一岗位带来的风险；（3）印章分人保管：严禁一人保管支付款项所需的全部印章，应实行印章分人保管制度；（4）严格审核：对收付款凭证进行严格审核，确保其真实性和合法性；（5）定期盘点：定期盘点库存现金，确保账实相符；（6）银行对账：定期进行银行对账，确保银行存款日记账与银行对账单的一致性；（7）工作交接：出纳人员调动或离职时，必须办理工作交接手续，确保工作的连续性。5.【答案】出纳工作交接的内容和程序如下：（1）交接内容：包括现金及有价证券、票据及印章、未了事项的说明、相关资料和文件等；（2）交接程序：a.编制交接清单：列出交接的所有内容；b.实物交接：交接双方共同清点现金、有价证券、票据等实物；c.账务交接：交接双方共同核对现金日记账和银行存款日记账；d.未了事项说明：交接双方就未完成的业务进行说明和交接；e.签字确认：交接双方和监交人在交接清单上签字或盖章；f.资料交接：交接相关资料和文件，并做好记录。五、论述题（共10分，每题10分）1.【答案】出纳岗位的风险防范措施：出纳岗位是公司资金管理的第一道防线，面临着多种风险，如现金被盗、票据遗失、收付款错误等。因此，建立健全的风险防范措施对保障公司资金安全至关重要。以下是我对出纳岗位风险防范措施的论述：（1）建立健全内部控制制度内部控制是防范出纳岗位风险的基础。首先，应严格执行钱账分离原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。其次，实行岗位轮换制度，避免长期担任同一岗位带来的风险。再次，建立健全审批制度，对大额资金支付实行多级审批，确保资金安全。（2）规范操作流程规范的操作流程可以有效减少人为错误。首先，制定详细的出纳工作手册，明确各项业务的操作流程和注意事项。其次，严格执行"先审核后付款"的原则，对收付款凭证进行严格审核。再次，建立完善的登记制度，对现金收付、银行转账等业务及时、准确地进行登记。（3）加强现金管理现金管理是出纳工作的核心环节。首先，严格遵守现金管理规定，合理确定库存现金限额，避免超额存放现金。其次，严格执行现金盘点制度，每日工作结束后进行现金盘点，确保账实相符。再次，加强现金保管，将现金存入保险柜，并定期检查保险柜的安全性。（4）加强票据管理票据是出纳工作的重要工具。首先，建立票据登记制度，对支票、汇票、本票等票据进行登记，记录票据的领用、使用、作废等情况。其次，加强票据保管，将票据存入保险柜，避免遗失或被盗。再次，严格执行票据使用规定，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票。（5）加强印章管理印章是出纳工作的重要工具。首先，实行印章分人保管制度，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。其次，建立印章使用登记制度，记录印章的使用情况。再次，加强印章保管，将印章存入保险柜，避免遗失或被盗。（6）加强银行账户管理银行账户是出纳工作的重要工具。首先，合理设置银行账户，避免过多开设不必要的账户。其次，严格执行银行账户管理制度，定期对银行账户进行清理。再次，加强银行对账工作，每月至少进行一次银行对账，确保银行存款日记账与银行对账单的一致性。（7）加强人员管理人员是出纳工作的主体。首先，选拔具备良好职业道德和业务素质的人员担任出纳工作。其次，加强出纳人员的培训，提高其业务水平和风险意识。再次，建立健全考核机制，对出纳工作进行定期考核，发现问题及时整改。（8）加强技术防范随着信息技术的发展，技术防范成为出纳岗位风险防范的重要手段。首先，加强财务信息化建设，实现资金管理的电子化、自动化。其次，加强网络安全防护，防止黑客攻击和数据泄露。再次，加强电子支付安全管理，确保电子支付的安全可靠。（9）加强监督检查监督检查是防范出纳岗位风险的重要手段。首先，建立健全内部审计制度，定期对出纳工作进行审计。其次，加强外部监督，接受银行、税务等部门的监督。再次，建立举报制度，鼓励员工举报违规行为。（10）加强应急预案建设应急预案是防范出纳岗位风险的重要保障。首先，建立健全现金遗失、票据遗失等突发事件的应急预案。其次，定期组织应急演练，提高应对突发事件的能力。再次，建立应急联系人制度，确保在突发事件发生时能够及时响应。综上所述，出纳岗位的风险防范措施应从内部控制、操作流程、现金管理、票据管理、印章管理、银行账户管理、人员管理、技术防范、监督检查和应急预案等多个方面入手，形成全方位、多层次的风险防范体系，确保公司资金安全。2.【答案】出纳工作规范与流程：出纳工作是公司财务管理的重要组成部分，关系到公司的资金安全和财务信息的准确性。因此，建立健全出纳工作规范与流程对提高财务管理水平具有重要意义。以下是我对出纳工作规范与流程的论述：（1）出纳工作规范出纳工作规范是指导出纳工作的基本准则，包括以下几个方面：a.职责规范出纳人员的主要职责包括：管理公司现金、办理银行结算业务、保管票据和印章、登记现金日记账和银行存款日记账、编制资金日报表等。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。b.行为规范出纳人员应遵守职业道德，做到诚实守信、廉洁自律、保守秘密。不得利用职务之便谋取私利，不得挪用公司资金，不得泄露公司财务信息。c.操作规范出纳人员应按照规定的操作流程开展工作，确保操作的准确性和规范性。包括现金收付、银行转账、票据使用、印章管理等操作都应按照规定的流程进行。d.纪律规范出纳人员应遵守公司各项规章制度，服从工作安排，按时完成各项工作任务。不得擅自离岗，不得在工作时间从事与工作无关的活动。（2）出纳工作流程出纳工作流程是指导出纳工作的具体步骤，包括以下几个