2026年税务师税法二考试试题及答案

2026年税务师税法二考试试题及答案一、选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A.15%B.20%C.25%D.30%2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是：A.税收滞纳金B.非公益性捐赠支出C.符合条件的公益性捐赠支出D.与生产经营活动无关的非广告性质赞助支出3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.60%，5‰B.60%，3‰C.50%，5‰D.50%，3‰4.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是：A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.国家发行的金融债券利息D.劳务报酬所得5.个人所得税法规定，个人取得的综合所得，适用（）超额累进税率。A.三级B.五级C.七级D.九级6.土地增值税的计税依据是：A.转让房地产所取得的收入B.转让房地产所取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额C.转让房地产所取得的收入减除成本费用后的余额D.转让房地产所取得的收入减除开发成本后的余额7.下列各项中，属于土地增值税免税项目的是：A.个人因工作调动转让原自用住房B.国家收回土地使用权而地上建筑物、附着物给予的补偿C.个人转让普通标准住宅D.企业转让旧房及建筑物8.印花税的税率形式主要是：A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率9.下列合同中，不征收印花税的是：A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.仓储保管合同10.房产税的计税依据是：A.房产原值B.房产净值C.房产租金收入D.房产原值或租金收入11.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是：A.城市土地B.县城土地C.工矿区土地D.农村集体土地12.车船税的纳税义务发生时间为：A.车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月C.购买车船的发票所载日期的次月D.购买车船的发票所载日期的当月13.车辆购置税的税率为：A.5%B.8%C.10%D.12%14.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的标准是：A.年应税销售额超过500万元的纳税人B.年应税销售额超过100万元的纳税人C.年应税销售额超过50万元的纳税人D.年应税销售额不超过500万元的纳税人15.根据《中华人民共和国消费税法》，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是：A.烟草B.酒类C.化妆品D.粮食16.下列各项中，不属于企业所得税税收优惠的是：A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.国家重点扶持的公共基础设施项目投资所得免征企业所得税D.企业发生的合理的工资薪金支出全额税前扣除17.个人所得税法规定，个人取得的下列所得中，适用20%税率的是：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得18.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为：A.30%B.40%C.50%D.60%19.下列各项中，属于房产税免税项目的是：A.企业自用房产B.个人非营业用房C.宗教寺庙自用房产D.公园营业用房20.下列各项中，属于车辆购置税免税范围的是：A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的非运输车辆D.农用运输车二、填空题（每空1分，共20分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的基本税率为________。2.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入________的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.个人所得税法规定，个人取得的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和________所得。4.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，收入不超过4000元的，减除费用________元；收入超过4000元的，减除________的费用，其余额为应纳税所得额。5.土地增值税的纳税人是指转让________并取得收入的单位和个人。6.土地增值税的税率实行________税率，按照增值税额的不同，分为四个档次。7.印花税的纳税人是指在中国境内________、领受税法所列举凭证的单位和个人。8.印花税的计税依据是________，即应税凭证所记载的金额、费用、收入额等。9.房产税的计税依据分为两种：一是________，二是租金收入。10.房产税的税率分为两种：从价计征的，税率为________；从租计征的，税率为________。11.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的________面积。12.城镇土地使用税实行________税率，按年计算，分期缴纳。13.车船税的计税依据是________，自重吨位或者净吨位。14.车辆购置税的计税依据是________，不包括增值税税款。15.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为________。16.消费税的计税依据是消费品的________或者________。17.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，不超过按照________计算的部分，准予扣除。18.个人所得税法规定，个人取得的下列所得，免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的________。19.土地增值税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额________%的，免征土地增值税。20.印花税法规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执________金额贴花。三、判断题（每题1分，共10分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.个人所得税法规定，个人取得的教育储蓄存款利息，免征个人所得税。3.土地增值税法规定，纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。4.印花税法规定，同一应税凭证，由两方或者两方以上当事人签订的，各方均为印花税的纳税人。5.房产税法规定，房产税由产权所有人缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。6.城镇土地使用税法规定，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。7.车船税法规定，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。8.车辆购置税法规定，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。9.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用税率或者征收率为13%。10.消费税法规定，消费税的征收环节包括生产、委托加工和进口环节。四、简答题（每题5分，共30分）1.简述企业所得税税前扣除的基本原则。2.简述个人所得税综合所得的范围和计算方法。3.简述土地增值税的征税范围和税率。4.简述印花税的征税范围和税率形式。5.简述房产税的征税范围和税率。6.简述城镇土地使用税的征税范围和税率。五、论述题（每题10分，共20分）1.论述企业所得税税收优惠政策的主要内容及其对企业发展的影响。2.论述个人所得税改革的方向及其对收入分配调节的作用。答案：一、选择题答案及解析1.答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。选项A、B、D的税率均不符合法律规定。2.答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金、非公益性捐赠支出、与生产经营活动无关的非广告性质赞助支出均不得在税前扣除。符合条件的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。国家发行的金融债券利息属于免征个人所得税的项目，不属于征税范围。5.答案：A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，居民个人取得综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。这里的超额累进税率是指三级超额累进税率。6.答案：B解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条规定，土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的增值额和规定的税率计算征收。因此，土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额。7.答案：B解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产；（三）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的。选项B属于第（二）项规定的免税情形。选项A、C、D不属于免税项目。8.答案：A解析：根据《中华人民共和国印花税法》的规定，印花税的税率形式主要是比例税率，适用于载有金额的应税凭证；对于一些无法记载金额或者虽载有金额但金额不确定的应税凭证，采用定额税率。9.答案：D解析：根据《中华人民共和国印花税法》的规定，应税凭证包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。仓储保管合同属于应税凭证，应当征收印花税。因此，选项D错误。10.答案：D解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，房产税的计税依据可以是房产原值或租金收入。11.答案：D解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳城镇土地使用税。农村集体土地不属于城镇土地使用税的征税范围。12.答案：A解析：根据《中华人民共和国车船税法》第十一条规定，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。13.答案：C解析：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第六条规定，车辆购置税的税率为10%。14.答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。根据现行规定，小规模纳税人的年应税销售额标准为500万元以下。因此，选项D正确。15.答案：D解析：根据《中华人民共和国消费税法》的规定，消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、涂料、电池等。粮食不属于消费税的征税范围。16.答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；国家重点扶持的公共基础设施项目投资所得免征企业所得税等。企业发生的合理的工资薪金支出全额税前扣除属于正常的税前扣除规定，不属于税收优惠。17.答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，居民个人取得综合所得，适用3%至45%的超额累进税率；非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，适用超额累进税率。劳务报酬所得适用20%至40%的三级超额累进税率；稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；特许权使用费所得适用20%的比例税率。因此，选项B正确。18.答案：A解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。因此，选项A正确。19.答案：C解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条规定，下列房产免纳房产税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（四）个人所有非营业用的房产；（五）经财政部批准免税的其他房产。因此，选项C正确。20.答案：A解析：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第九条规定，下列车辆免征车辆购置税：（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆；（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆；（三）设有固定装置的非运输车辆；（四）防汛专用车、森林消防专用车；（五）回国服务的留学人员用购买的自用小汽车；（六）长期来华定居专家进口自用小汽车。选项B、C、D属于免征车辆购置税的范围，但选项A是外交人员自用的车辆，也属于免征范围。因此，选项A正确。二、填空题答案及解析1.答案：25%解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。2.答案：15%解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.答案：特许权使用费解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第六款规定，个人取得的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。4.答案：800；20%解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，收入不超过4000元的，减除费用800元；收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.答案：国有土地使用权、地上建筑物及其附着物解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.答案：超率累进解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率，按照增值税额的不同，分为四个档次。7.答案：书立、领受解析：根据《中华人民共和国印花税法》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本法所列举凭证的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。8.答案：计税依据解析：根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定，印花税的计税依据是应税凭证所记载的金额、费用、收入额等。9.答案：房产原值解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。因此，房产税的计税依据之一是房产原值。10.答案：1.2%；12%解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定，房产税的税率，依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。11.答案：土地解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。12.答案：幅度解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条规定，城镇土地使用税采用幅度定额税率，按年计算，分期缴纳。13.答案：计税单位解析：根据《中华人民共和国车船税法》第六条规定，车船税的计税依据，按照车船的种类和性能，分别确定为辆、整备质量吨位、净吨位、千瓦。14.答案：计税价格解析：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第六条规定，车辆购置税的计税依据是计税价格，不包括增值税税款。15.答案：13%解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为13%。16.答案：销售额；销售数量解析：根据《中华人民共和国消费税法》第五条规定，消费税的计税依据是消费品的销售额或者销售数量。17.答案：金融企业同期同类贷款利率解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的利息支出，按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，准予扣除。18.答案：科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。19.答案：20解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。20.答案：各自解析：根据《中华人民共和国印花税法》第十三条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执各自金额贴花。三、判断题答案及解析1.答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。因此，该说法正确。2.答案：正确解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。教育储蓄存款利息属于国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。因此，该说法正确。3.答案：正确解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条规定，土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的增值额和规定的税率计算征收。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。因此，该说法正确。4.答案：正确解析：根据《中华人民共和国印花税法》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本法所列举凭证的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。同一应税凭证，由两方或者两方以上当事人签订的，各方均为印花税的纳税人。因此，该说法正确。5.答案：正确解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因此，该说法正确。6.答案：正确解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第九条规定，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。因此，该说法正确。7.答案：正确解析：根据《中华人民共和国车船税法》第十一条规定，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。因此，该说法正确。8.答案：正确解析：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十三条规定，纳税人购置应税车辆的，应当自购置之日起60日内申报纳税。车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。因此，该说法正确。9.答案：错误解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为13%；（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为13%。因此，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用税率为13%，而不是选项中提到的13%。选项中的表述有误，应为13%而非13%。10.答案：正确解析：根据《中华人民共和国消费税法》第四条规定，消费税的征收环节包括生产、委托加工和进口环节。纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣；直接销售的，按照销售额计算消费税。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。因此，该说法正确。四、简答题答案及解析1.答案：企业所得税税前扣除的基本原则包括：（1）真实性原则：企业发生的支出必须真实发生，并有合法有效的凭证证明。（2）相关性原则：企业发生的支出必须与企业的生产经营活动相关。（3）合理性原则：企业发生的支出必须符合经营常规和商业惯例，是合理必要的。（4）权责发生制原则：企业应当在支出发生的当期确认扣除，而不是在支付时确认。（5）确定性原则：企业发生的支出金额应当能够可靠地计量。（6）合规性原则：企业发生的支出必须符合税收法律法规的规定，不得违反税法禁止性规定。2.答案：个人所得税综合所得的范围和计算方法如下：（1）范围：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。（2）计算方法：①居民个人取得综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。②非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。③综合所得适用3%至45%的超额累进税率，按年计算，分月或者分次预扣预缴税款。3.答案：土地增值税的征税范围和税率如下：（1）征税范围：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为。（2）税率：土地增值税实行四级超率累进税率：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；②增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；③增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。（3）税收优惠：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。4.答案：印花税的征税范围和税率形式如下：（1）征税范围：印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等应税凭证。（2）税率形式：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率两种。①比例税率：适用于记载金额的应税凭证，如购销合同、加工承揽合同等，税率从0.05%到1%不等。②定额税率：适用于无法记载金额或者虽载有金额但金额不确定的应税凭证，如权利、许可证照等，按件贴花5元。5.答案：房产税的征税范围和税率如下：（1）征税范围：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。农村地区的房产不征收房产税。（2）税率：房产税的税率分为两种：①从价计征：依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。②从租计征：依照房产租金收入计算缴纳，税率为12%。（3）税收优惠：国家机关、人民团体、军队自用的房产，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，个人所有非营业用的房产等，免纳房产税。6.答案：城镇土地使用税的征税范围和税率如下：（1）征税范围：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。农村集体土地不属于城镇土地使用税的征税范围。（2）税率：城镇土地使用税采用幅度定额税率，按年计算，分期缴纳。具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定。①大城市：1.5元至30元；②中等城市：1.2元至24元；③小城市：0.9元至18元；④县城、建制镇、工矿区：0.6元至12元。（3）税收优惠：国家机关、人民团体、军队自用的土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，市政街道、广场、绿化地带等公共用地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地等，免征城镇土地使用税。五、论述题答案及解析1.答案：企业所得税税收优惠政策的主要内容及对企业发展的影响如下：（1）企业所得税税收优惠政策的主要内容：①高新技术企业优惠：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。②小型微利企业优惠：小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。③研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。④固定资产加速折旧：对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业，2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。⑤创业投资企业优惠：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳