物流成本与绩效管理课件 4-1 物流成本预算概述

物流成本管理项目四物流成本预算项目四

物流成本预算任务1认识物流成本预算任务2编制物流成本弹性预算任务3编制物流成本零基预算任务1物流成本预算概述物流成本预算的概念物流成本预算编制的内容物流成本预算的编制步骤物流成本预算体系物流成本预算编制方法物流成本预算的概念物流成本预算指所有以货币形式及其他数量形式反映的有关企业未来一定时期内全部物流活动的行动计划及相应措施的数量说明。物流成本预算作为物流系统成本计划的数量反映，是控制物流活动的重要依据和考核物流部门的绩效标准。任务1物流成本预算概述物流成本预算的概念物流成本预算编制的内容物流成本预算的编制步骤物流成本预算体系物流成本预算编制方法物流成本预算编制的内容物流成本的预算应根据物流系统成本控制与绩效考核的需要，分解到各个部门、各个物流功能、各物流成本项目等，并在日常的成本核算过程中分别实施对这些形式的物流成本的核算，以便有利于比较物流成本预算与实际物流成本发生额之间的差异，达到预算管理的目的。物流成本预算的编制内容与物流成本的核算内容基本相同。任务1物流成本预算概述物流成本预算的概念物流成本预算编制的内容物流成本预算的编制步骤物流成本预算体系物流成本预算编制方法物流成本预算的编制步骤收集和整理有关资料分析上年度物流成本预算的执行情况测算相关因素变动对实现物流成本目标的影响编制正式的物流成本预算主要包括企业计划期的物流成本预测（属于自己业务范畴的可以自己预测）和成本目标、计划期内各物流成本的计划单耗和定额、上年度物流成本发生数据、国内外同行有关物流成本的资料、企业经营计划等。将上年度具有可比性的实际成本与预算成本进行对比，与同行对比、找出差距。充分考虑计划期影响物流成本升降的因素，反复研究降低物流成本的措施。任务1物流成本预算概述物流成本预算的概念物流成本预算编制的内容物流成本预算的编制步骤物流成本预算体系物流成本预算编制方法物流成本预算体系预算系统指的是从预算编制、预算执行、预算调整到预算考评的系统过程。1.预算编制2.预算执行3.预算调整4.预算考评企业目标考核体系任务1物流成本预算概述物流成本预算的概念物流成本预算编制的内容物流成本预算的编制步骤物流成本预算体系物流成本预算编制方法物流成本预算编制方法①弹性预算是指企业不能准确预测业务量的情况下，根据量本利之间有规律的数量关系，按照一系列业务水平编制的有伸缩性的预算。②滚动预算又称连续预算或永续预算，是指预算期为一年，每过去一个月(季、年)就在期末增加一个月(季、年)的预算。编制滚动预算过程中，应随时根据市场情况、企业内部情况变化对预算进行调整，一般适合年度预算（按月或按季）和长期预算的编制。③零基预算零基预算是相对于增量预算而言，以零为基础编制预算和计划的方法。对所有的费用开支比较讲究必要性和成本效益比。从业务角度来考虑问题，对每项费用都要经过分析，按主次来确定其费用水平。不是根据预算增加与否来拓展新业务，而是根据该业务的重要与否来决定，并相应增加预算数。物流成本预算编制方法的优点编制方法优点弹性预算是一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围。是按成本不同性态分类表示的，便于在计划期终了时计算实际业务量的预算成本（应当达到的成本水平），使预算执行情况的评价和考核建立在更加现实和可比的基础上。滚动预算预算与企业经营活动一致，保持连续不变；能促使企业管理人员对未来经营活动做出全面、长