2026年财务内控风险排查测验试题及答案

2026年财务内控风险排查测验试题及答案一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.2026年金税四期全面落地后，财务内控风险排查中涉税类风险的首要排查维度是（）A.发票流与业务流一致性B.纳税申报及时性C.税负率达标D.会计核算准确性答案：A2.下列不属于资金岗不相容岗位的是（）A.出纳兼任会计档案保管B.出纳兼任应收账款明细账登记C.出纳兼任银行余额调节表编制D.出纳兼任固定资产卡片登记答案：D3.数电票入账归档内控风险排查中，下列不符合要求的是（）A.仅存储数电票XML格式源文件B.仅打印纸质件归档C.同步存储XML源文件与纸质归档件D.建立数电票归档电子台账答案：B4.关联交易内控风险排查中，2026年监管新规要求，关联交易金额超过净资产（）比例需要单独开展内控专项审计A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C5.预算内控风险排查中，下列属于预算执行环节重大风险的是（）A.预算编制口径与上年不一致B.预算调整未履行三级审批流程C.预算完成率低于80%D.预算考核未与绩效挂钩答案：B6.数字化财务系统内控风险排查中，下列属于系统权限类重大风险的是（）A.系统登录密码设置为8位数字B.系统管理员兼任核算岗操作权限C.系统数据备份周期为7天D.系统操作日志留存期限为1年答案：B7.存货内控风险排查中，下列属于舞弊高风险情形的是（）A.存货盘点差异率为0.3%B.滞销存货占比为5%C.存货出入库单编号不连续D.存货跌价准备计提比例为10%答案：C8.费用报销内控风险排查中，下列符合内控要求的是（）A.1000元以下办公费报销无需附发票B.跨年度费用报销只需部门负责人审批C.差旅补贴发放无需附发票但需附出差审批单D.业务招待费报销只需附消费小票答案：C9.对外担保内控风险排查中，下列属于重大风险隐患的是（）A.对外担保额占净资产的15%B.被担保方资产负债率为60%C.担保事项未在财务报表附注披露D.担保合同约定了一般保证责任答案：C10.营收确认内控风险排查中，下列符合会计准则及内控要求的是（）A.签订销售合同即确认营收B.发出货物即确认营收C.客户收到货物并验收合格后确认营收D.收到客户预付款即确认营收答案：C二、多项选择题（共10题，每题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分）1.2026年财务内控风险排查中，属于资金类重大风险的有（）A.私设小金库，账外资金累计超过1万元B.银行账户开立未经过财务负责人审批C.出纳一人保管所有银行U盾及支付密码D.月度银行余额调节表超过3个月未编制答案：ABCD2.数电票相关内控风险排查重点包含的维度有（）A.数电票开具权限的分级审批设置B.红冲数电票的业务真实性佐证材料留存C.数电票源文件的存储归档完整性D.数电票重复入账的校验机制有效性答案：ABCD3.金税四期背景下，涉税内控风险排查需重点关注的异常指标有（）A.增值税税负率偏离行业均值±20%以上B.企业长亏不倒，连续3年亏损仍持续经营C.期间费用率超过行业均值30%以上D.个人股东借款年度终了未归还且未用于生产经营答案：ABCD4.下列属于不相容岗位分离要求的有（）A.业务经办与审核审批分离B.资产保管与会计核算分离C.项目预算编制与预算考核分离D.系统开发与系统运维分离答案：ABCD5.关联交易内控风险排查中，需重点核查的内容有（）A.关联方名单的完整性与更新及时性B.关联交易定价的公允性，是否存在利益输送C.关联交易的信息披露是否符合监管要求D.关联交易的审批流程是否符合章程规定答案：ABCD6.财务印章内控风险排查中，下列不符合要求的情形有（）A.财务专用章由出纳单人保管B.法定代表人名章与财务专用章由同一人保管C.印章外出使用未履行审批及登记流程D.作废印章未及时销毁仍存放在财务室答案：ABCD7.薪酬类内控风险排查中，属于风险隐患的有（）A.工资发放表只有人力资源部签字，无财务审核B.离职人员工资仍在工资表中列支且实际发放C.绩效奖金发放无对应的绩效考核佐证材料D.员工个税专项附加扣除信息未留存纸质/电子佐证答案：ABCD8.固定资产内控风险排查的重点内容有（）A.固定资产购置是否履行预算审批流程B.固定资产账实是否相符，盘点差异是否及时处置C.固定资产折旧计提方法是否随意变更D.固定资产处置收入是否全额入账答案：ABCD9.数字化财务系统内控风险排查中，属于数据安全类风险的有（）A.系统数据未做异地备份B.系统敏感数据未做脱敏处理C.系统操作日志仅留存6个月D.普通核算岗可导出全量客户交易数据答案：ABCD10.对外投资内控风险排查中，属于重大风险的有（）A.对外投资未履行股东会/董事会审批流程B.被投资单位连续2年亏损且无改善预期C.对外投资收益未按规定入账，存放在账外D.投资协议存在明显不利于本企业的霸王条款答案：ABCD三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.2026年财务内控风险排查中，只要企业税负率不低于行业预警值就不存在涉税风险。答案：×2.数电票的XML格式源文件是唯一具有法律效力的入账归档凭证，仅打印纸质件入账不符合内控要求。答案：√3.企业出纳可以兼任固定资产明细账的登记工作，不属于不相容岗位。答案：√4.关联交易只要定价公允就无需履行内部审批流程，可直接开展。答案：×5.大额资金支付只要有总经理审批就符合内控要求，无需财务负责人审核。答案：×6.财务内控风险排查中发现的小金库金额不足5000元的，不属于重大风险，可无需整改。答案：×7.企业跨年度的费用报销只要业务真实，无需额外审批即可入账。答案：×8.数字化财务系统的操作日志至少要留存3年以上，符合内控要求。答案：√9.存货盘点只要账实相符就不存在内控风险，无需核查出入库流程。答案：×10.对外担保事项只要被担保方资质良好，就无需在财务报告中披露。答案：×四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.案例背景：甲公司是2023年成立的制造业企业，2026年内控风险排查中发现以下情况：①出纳张某同时保管财务专用章、法定代表人名章，且所有银行支付U盾均由张某一人保管，月度银行余额调节表也由张某编制；②2026年1-6月，甲公司共开具红冲数电票12份，金额合计280万元，均未留存红冲对应的业务佐证材料，也未设置红冲审批流程；③甲公司2026年6月向控股股东借款500万元，未签订借款协议，也未计提利息，未在半年度报告中披露该关联交易；④甲公司的费用报销流程中，1万元以下的报销仅需部门负责人审批即可付款，无需财务审核。要求：逐一指出上述事项存在的内控风险，并提出整改措施。答案：事项①风险：违反不相容岗位分离要求，印章、U盾由一人保管，银行余额调节表由出纳编制，极易出现挪用资金、账外支付等舞弊风险，资金安全存在重大隐患。整改措施：立即拆分印章保管权限，财务专用章由财务经理保管，法定代表人名章由行政部专人保管；拆分支付权限，制单U盾由出纳保管，复核U盾由会计保管，审批U盾由财务经理保管；银行余额调节表改由主办会计编制，财务经理按月审核签字。事项②风险：数电票红冲无审批无佐证，存在虚开发票、隐匿收入、偷逃税款的涉税重大风险，不符合金税四期下发票管理要求。整改措施：立即补充12份红冲数电票对应的业务佐证材料（如退货协议、服务终止协议、折扣折让说明等），建立数电票红冲审批流程，红冲需提交业务说明经业务负责人、财务负责人双重审批后方可操作，所有红冲材料存档留存至少10年。事项③风险：关联交易未签订协议、未公允定价、未履行审批及披露流程，存在利益输送、涉税违规（未按独立交易原则计提利息需纳税调整）、信息披露违规的风险。整改措施：立即补签关联方借款协议，参照同期LPR定价补提借款利息，按章程规定提交董事会补审批该关联交易，在后续财务报告中补充披露该事项，同时更新关联方交易台账，所有关联交易需提前履行审批流程后方可开展。事项④风险：费用报销无财务审核，存在票据不合规、虚列费用、超标报销、偷逃税款的风险。整改措施：调整费用报销流程，所有报销无论金额大小均需先经财务审核票据真实性、合规性、是否符合报销标准后，再提交对应层级负责人审批，1万元以下报销需经部门负责人、财务审核岗双重审批后方可付款。2.案例背景：乙公司是互联网科技企业，2026年内控排查中发现：①乙公司2025年上线了数字化财务核算系统，系统管理员由核算主管李某兼任，李某拥有所有岗位的操作权限，可随意修改会计凭证，系统操作日志仅留存6个月；②乙公司2026年上半年存货盘点发现，自研的数字藏品存货账实差异达120万元，经查是库房管理人员私自将数字藏品的授权码对外出售，出入库登记仅做手工台账，无系统校验流程；③乙公司2026年共发放绩效奖金320万元，均未附对应的绩效考核表，仅有人力资源部提交的发放清单，部分离职员工仍在发放清单内，经核实是人力资源专员王某冒用离职人员信息套取奖金18万元。要求：指出上述事项存在的内控风险，说明对应的排查方法，并提出整改方案。答案：事项①风险：系统管理员兼任核算岗，权限过度集中，存在随意篡改财务数据、舞弊造假的风险，操作日志留存期限不足，不符合数据留存要求，出现问题无法溯源。排查方法：调取系统权限清单，核查各岗位权限设置是否匹配岗位职责，核对系统日志留存期限设置，抽查近3个月的凭证修改记录，核实是否有未经审批的凭证修改操作。整改方案：立即调整系统权限，系统管理员由IT部专人担任，解除核算主管的系统管理员权限，各岗位权限遵循最小必要原则设置，凭证修改需提交修改说明经财务负责人审批后方可操作，系统操作日志留存期限调整为至少10年，定期导出日志异地归档。事项②风险：存货出入库无系统校验，手工台账登记不规范，资产保管与出入库审核未分离，存在资产被盗卖、账实不符的风险，数字藏品属于无形资产类存货，管控缺失导致资产损失。排查方法：核对存货台账与系统库存数据，抽盘高价值存货的实际持有情况，核查出入库流程的审批留痕材料，核实库房管理人员的岗位职责及权限设置。整改方案：将数字藏品纳入数字化存货管理系统，出入库必须走系统审批流程，出入库需经业务申请人、库房管理员、财务岗三方校验确认，手工台账与系统数据每日核对，每季度开展一次专项存货盘点，盘点差异需2个工作日内核实原因并处置，追究盗卖资产的库房管理人员责任，追回损失。事项③风险：薪酬发放无绩效考核佐证，未对发放名单进行交叉校验，存在套取薪酬、虚列费用的风险，人力与财务审