集团公司内部审计管理制度

集团公司内部审计管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范集团公司内部审计工作，建立健全内部审计监督机制，提升公司治理水平和风险防范能力，保障公司经营管理活动的合法、合规、有效运行，保护公司资产安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。第二条定义本制度所称内部审计，是指集团公司内部审计机构及人员依据国家法律法规、公司规章制度和相关标准，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司目标实现的活动。第三条适用范围本制度适用于集团公司及所属各子公司、分公司、控股企业（以下统称“所属单位”）的内部审计工作。第四条基本原则内部审计工作遵循以下原则：（一）独立性原则：内部审计机构和人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地开展审计工作。（二）客观性原则：审计人员应基于事实，以证据为依据，实事求是地作出审计判断和评价。（三）公正性原则：审计过程和结果应公平、公正，对待被审计单位和个人一视同仁。（四）专业胜任原则：审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。（五）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息予以严格保密。第五条审计独立性保障集团公司应保障内部审计机构的独立性。内部审计机构直接向集团公司董事会（或其下设的审计委员会）负责并报告工作。审计经费应单独列入公司预算，确保审计工作的独立开展。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第二章内部审计机构与人员第六条内部审计机构设置集团公司设立独立的内部审计部门（以下简称“审计部”），作为集团内部审计工作的归口管理部门。各所属单位可根据业务规模和管理需要设立相应的内部审计岗位或机构，在业务上接受集团审计部的指导和监督。第七条内部审计机构职责审计部主要履行以下职责：（一）制定和完善集团内部审计规章制度和工作流程。（二）编制集团年度内部审计工作计划，并组织实施。（三）对集团及所属单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督。（四）对集团及所属单位的经营管理活动、经济效益进行审计评价。（五）对集团及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计检查。（六）对集团及所属单位的风险管理状况进行审计评估。（七）对集团及所属单位的重大投资项目、重大经济合同等进行审计监督。（八）对集团及所属单位负责人的任期经济责任进行审计。（九）受理并调查处理与审计工作相关的举报事项。（十）跟踪检查审计发现问题的整改落实情况。（十一）开展审计理论研究和审计人员培训，提升审计队伍专业素质。（十二）完成董事会（或审计委员会）交办的其他审计任务。第八条内部审计人员（一）审计人员应具备与审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。（二）审计人员应遵守审计职业道德规范，做到廉洁奉公、客观公正、勤勉尽责。（三）审计部应建立健全审计人员的聘用、培训、考核、晋升和奖惩制度。（四）审计人员应不断学习和掌握新的审计理论、方法和技术，持续提升专业胜任能力。第三章审计范围与内容第九条审计范围内部审计的范围包括集团公司及所属单位的各项经营管理活动，具体涵盖：（一）财务活动：包括会计核算、财务报告、资金管理、资产管理等。（二）经营活动：包括生产经营、市场营销、采购供应、人力资源管理等。（三）管理活动：包括战略规划、决策程序、组织架构、内部控制、风险管理等。（四）合规活动：包括遵守国家法律法规、行业准则、公司内部规章制度等情况。（五）其他需要审计的事项。第十条审计内容根据审计范围，内部审计的主要内容包括：（一）财务审计：审查财务收支的真实性、合法性和效益性，财务报告的准确性和完整性。（二）经营审计：审查经营活动的效率性、效果性和经济性，评价经营目标的实现情况。（三）合规审计：审查经营管理活动是否符合国家法律法规、公司内部规章制度的要求。（四）内部控制审计：审查内部控制制度的建立健全情况、执行有效性及其存在的缺陷。（五）风险管理审计：评估公司面临的主要风险，审查风险管理体系的健全性和有效性。（六）专项审计：针对特定事项、特定项目或特定领域进行的专门审计。（七）经济责任审计：对所属单位负责人在任职期间履行经济责任的情况进行审计评价。第四章审计工作程序第十一条审计计划审计部根据集团发展战略、年度经营目标和风险评估结果，结合上级要求和实际需要，编制年度内部审计工作计划，报董事会（或审计委员会）批准后实施。第十二条审计立项根据年度审计工作计划或董事会（或审计委员会）的临时指令，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。第十三条审计准备（一）审计组进行审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等。（二）根据审前调查结果，制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排。（三）向被审计单位送达审计通知书，明确审计目的、范围、时间及需配合的事项。特殊情况下，经批准可在实施审计时送达。第十四条审计实施（一）审计人员通过查阅资料、实地检查、访谈、函证、数据分析等方法，收集审计证据。（二）审计人员应对收集的审计证据进行整理、分析和判断，形成审计工作底稿。审计工作底稿应做到事实清楚、证据确凿、结论明确。（三）审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时交换意见。对发现的重大问题，应及时向审计部负责人报告。第十五条审计报告（一）审计实施结束后，审计组应根据审计工作底稿和相关证据，撰写审计报告初稿。（二）审计报告初稿应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定期限内反馈书面意见，逾期未反馈的视为无异议。（三）审计组对被审计单位的反馈意见进行研究和核实，必要时修改审计报告。（四）审计报告经审计部负责人审核后，报董事会（或审计委员会）审批。第十六条审计结果处理与整改（一）经批准的审计报告应送达被审计单位及相关部门。（二）被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改期限，并将整改情况书面报告审计部。（三）审计部负责跟踪检查被审计单位的整改落实情况，并向董事会（或审计委员会）报告整改结果。第十七条审计档案管理审计工作结束后，审计组应将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等资料整理归档，按照公司档案管理规定进行管理。第五章审计结果运用第十八条审计结果报告审计部应定期向董事会（或审计委员会）提交审计工作报告，汇报审计工作开展情况、审计发现的主要问题、整改情况及审计建议。第十九条问题整改与责任追究对审计发现的违规违纪问题，公司相关部门应依据审计报告及有关规定，对相关责任人进行处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。第二十条绩效评价与考核审计结果应作为对被审计单位及其负责人绩效考核、奖惩任免的重要依据之一。第二十一条制度完善与管理改进审计部应及时总结审计工作中发现的共性问题和制度缺陷，提出完善公司规章制度和改进经营管理的建议，促进公司治理水平的提升。第六章审计质量控制第二十二条审计质量控制体系审计部应建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程进行质量控制，确保审计工作的质量。第二十三条审计工作复核审计报告实行分级复核制度。审计组组长对审计工作底稿和审计报告初稿进行复核；审计部负责人对审计报告进行审核。第二十四条审计质量评估审计部应定期对审计工作质量进行自我评估，并接受董事会（或审计委员会）的监督和评价。第二十五条后续审计对重要审计项目，审计部应在审计报告出具后的一定期限内，开展后续审计，检查被审计单位对审计发现问题的整改落实情况，评价整改效果。第七章责任追究第二十六条被审计单位责任被审计单位及其人员有下列行为之一的，集团公司将视情节轻重，对相关责任人给予批评教育、经济处罚、组织处理；构成犯罪的，移交司法机关处理：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料，或提供虚假资料的。（二）阻挠、干扰审计人员依法执行职务的。（三）对审计人员进行打击报复的。（四）拒不执行审计决定或未按要求整改审计发现问题的。第二十七条审计人员责任审计人员在审计工作中，有下列行为之一的，集团公司将视情节轻重，给予批评教育、经济处罚、组织处理；构成犯罪的，移交司法机关处理：（一）违反审计职业道德，利用职权谋取私利的。（二）弄虚作假、徇私舞弊，出具虚假审计报告的。（三