出纳制度试题及答案

出纳制度试题及答案出纳制度试题及答案一、单项选择题题目1：出纳人员的主要职责不包括以下哪项A办理现金收付业务B编制财务报表C保管现金和有价证券D登记现金和银行存款日记账答案：B题目2：根据国家规定，企业库存现金的限额一般为多少天的日常零星开支所需现金A1至2天B3至5天C5至7天D10至15天答案：B题目3：企业现金收入应当于当日送存银行，送存时间不得超过A24小时B48小时C72小时D当日答案：D题目4：以下哪项不属于现金管理的"八不准"规定A不准用白条顶替库存现金B不准谎报用途套取现金C不准向个人发放奖金D不准利用账户替其他单位或个人套取现金答案：C题目5：银行预留印鉴必须由两人以上分别保管，其中一人必须是A会计主管B出纳人员C单位负责人D审计人员答案：A题目6：现金日记账应采用哪种账簿A订本式账簿B活页式账簿C卡片式账簿D备查账簿答案：A题目7：出纳人员调动工作或离职时，必须办理的交接手续是A口头交接B书面交接C电话交接D无需交接答案：B题目8：企业必须建立库存现金限额制度，库存现金限额由什么部门核定A税务部门B审计部门C开户银行D财政部门答案：C题目9：下列哪种票据可以提取现金A转账支票B汇票C本票D划线支票答案：C题目10：出纳人员不得兼任的工作是A费用报销B凭证审核C稽核D票据保管答案：B二、多项选择题题目1：出纳人员的基本职责包括A办理现金收付和结算业务B保管库存现金和有价证券C登记现金日记账和银行存款日记账D编制会计凭证E负责工资发放答案：ABC题目2：现金管理的"八不准"规定包括A不准用白条顶替库存现金B不准谎报用途套取现金C不准利用账户替他人套取现金D不准将公款以个人名义存入银行E不准坐支现金答案：ABCD题目3：下列哪些情况可以使用现金A职工工资、津贴B个人劳务报酬C购买办公用品2000元D差旅费E结算起点以下的零星支出答案：ABDE题目4：出纳工作应遵循的原则有A钱账分管原则B收付款项必须有凭有据C日清月结原则D谁收款谁负责原则E定期核对账务原则答案：ABC题目5：银行日记账的核对内容包括A银行对账单与银行存款日记账的核对B银行存款日记账与总账的核对C银行存款日记账与凭证的核对D银行存款日记账与报表的核对E银行日记账与现金日记账的核对答案：ABC题目6：票据管理的内容包括A支票管理B汇票管理C本票管理D发票管理E有价证券管理答案：ABC题目7：出纳人员交接时，应当移交的资料包括A现金日记账B银行存款日记账C有价证券D票据及印章E会计凭证答案：ABCD题目8：内部控制制度对出纳工作的要求包括A钱账分管B印鉴分管C凭证审核D定期盘点E岗位轮换答案：ABCDE题目9：下列哪些属于出纳人员的职业道德要求A遵纪守法B廉洁自律C爱岗敬业D客观公正E保守秘密答案：ABCDE题目10：库存现金的检查方法包括A定期检查B不定期检查C突击检查D抽查E全面检查答案：ABC三、判断题题目1：出纳人员可以同时兼任会计档案保管工作答案：错误题目2：企业可以从现金收入中直接支付费用答案：错误题目3：出纳人员有权拒绝办理违反财经制度的现金收付业务答案：正确题目4：银行对账单余额与企业银行存款日记账余额相等，说明记账没有错误答案：错误题目5：现金日记账必须逐日逐笔登记，不能合并登记答案：正确题目6：出纳人员调动工作时，必须将经管的现金、票据、账簿等全部移交清楚答案：正确题目7：企业可以自行核定库存现金限额答案：错误题目8：转账支票可以提取现金答案：错误题目9：出纳人员发现长款或短款，应及时报告主管领导答案：正确题目10：日记账必须每天结出余额答案：正确四、简答题题目1：简述出纳人员的主要职责答案：出纳人员的主要职责包括：办理现金收付业务，认真审查各种收付款凭证的真实性和合法性；办理银行结算业务，管理银行存款账户；保管库存现金和有价证券，确保其安全完整；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；配合会计人员做好账务处理工作；保守单位财务秘密，维护单位利益。题目2：简述现金管理的"八不准"规定答案：现金管理的"八不准"规定包括：不准用白条顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准利用账户替其他单位或个人套取现金；不准将公款以个人名义存入银行；不准保留账外公款；不准坐支现金；不准签发空头支票和远期支票；不准违反规定开立和使用账户。题目3：简述出纳工作应遵循的基本原则答案：出纳工作应遵循以下基本原则：钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱；收付款项必须有凭有据原则，所有收付款项都必须有合法的原始凭证；日清月结原则，每日核对库存现金，月末结账；安全保管原则，确保现金和票据的安全；及时准确原则，收付款项要及时，记账要准确；遵纪守法原则，严格执行财经纪律和制度。题目4：简述出纳人员交接工作的基本程序答案：出纳人员交接工作的基本程序包括：交接前准备，整理应移交的资料和物品；填写交接清单，详细列明移交的现金、票据、账簿、印章等；逐项清点移交，双方当面清点核对；签署交接手续，双方签字并加盖公章；监交人监督，由会计主管或指定人员监交；办理完毕后，移交人、接收人、监交人各执一份交接清单。题目5：简述银行预留印鉴的管理要求答案：银行预留印鉴的管理要求包括：印鉴必须由两人以上分别保管；常用印鉴由出纳人员保管，会计主管保管财务专用章；更换印鉴必须经过审批程序；印鉴使用时必须经过授权；建立印鉴使用登记簿；印鉴丢失必须立即报告银行并办理挂失手续；人员调动时必须及时更换印鉴。五、案例分析题题目1：某企业出纳员小李在工作中发现，当日库存现金比日记账余额多出500元。请分析小李应如何处理，并说明理由。答案：小李应当按照以下步骤处理：首先，回忆当日发生的所有现金收付业务，查找可能导致长款的原因；其次，仔细核对收付款凭证，确认是否存在漏记或重记的情况；如果无法查明原因，应立即报告会计主管，并填写长款报告表；在会计主管未作出处理决定前，长款应暂挂账务处理，不得擅自处置；查明原因后，根据规定进行处理，如果是工作失误导致，应调整账务，如果是无法查明原因的，应计入营业外收入。这样处理的目的是保证账实相符，确保资金安全，同时遵守财务制度规定。题目2：某公司经理要求出纳员用空白转账支票提取现金用于业务招待。请分析这种做法是否正确，并说明理由。答案：这种做法不正确。理由如下：第一，转账支票只能用于转账，不能提取现金，这是银行结算的基本规定；第二，空白支票本身就不能随意使用，更不能用于提取现金；第三，用转账支票提取现金违反了现金管理制度的有关规定；第四，这种做法可能造成资金风险，容易导致支票丢失被盗用；第五，出纳人员应当拒绝办理此项业务，并向经理说明原因，如果经理坚持要求，应及时报告上级主管或财务负责人。出纳人员必须坚持原则，严格执行财经制度，不能按照领导的不当指示办理业务。题目3：某企业出纳员在月末对账时发现，银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致，差额为10万元。请分析可能的原因，并说明应如何处理。答案：可能的原因包括：企业已收银行未收的款项，如企业已收到转账支票并记账，但银行尚未入账；企业已付银行未付的款项，如企业已开出转账支票并记账，但持票人尚未到银行办理转账；银行已收企业未收的款项，如银行收到托收款项并入账，但企业尚未收到收账通知；银行已付企业未付的款项，如银行代扣款项，但企业尚未收到付款通知；记账错误，如企业或银行记账错误。处理方法：编制银行存款余额调节表，逐笔核对未达账项；对于长期未达账项，应及时与银行联系查询；查明原因后，属于企业记账错误的应及时更正，属于银行原因的应跟踪处理；调节后双方余额应相等，如不等应继续查找原因。题目4：某企业出纳员发现保险柜钥匙丢失，请分析应如何处理以及如何防范此类事件再次发生。答案：处理措施：立即向单位领导和会计主管报告；启用备用钥匙或请专业开锁人员打开保险柜；清点库存现金和票据，确认是否有丢失或被盗；加强当日值班，确保资金安全；及时更换保险柜锁具；如有损失，应向公安机关报案并配合调查；完善相关手续和记录。防范措施：建立钥匙管理制度，钥匙由专人保管；建立双钥匙制度，分别由不同人员保管；建立钥匙使用登记制度；定期检查钥匙保管情况；考虑使用密码锁或指纹锁等更安全的保险柜；加强员工安全意识教育；定期进行安全检查和演练。题目5：某公司新任出纳员小张首次办理现金收款业务，收到客户交来的现金5万元。请详细说明小张应如何规范操作。答案：小张应按以下步骤规范操作：首先，审查收款依据，如合同、发票等，确认收款金额和内容的真实性合法性；其次，清点现金金额，