中行内控经理考试题及答案

中行内控经理考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在内部控制环境中，以下哪项不是关键要素？

A.风险评估

B.信息与沟通

C.监控活动

D.高层管理者的诚信与道德观

2.内部控制目标中，不包括以下哪一项？

A.经营效率与效果

B.财务报告的可靠性

C.法律法规的遵循

D.个人财富的最大化

3.内部审计的主要目的是什么？

A.执行内部控制

B.提供内部控制建议

C.评价内部控制的有效性

D.负责内部控制的设计

4.在内部控制框架中，以下哪项不属于控制活动？

A.授权与批准

B.对账与调节

C.风险评估

D.信息安全

5.内部控制自我评估的主要目的是什么？

A.替代内部审计

B.提高内部控制的意识

C.减少内部控制成本

D.取代外部审计

6.在内部控制评价中，以下哪项不是常见的评价方法？

A.文件审查

B.现场观察

C.风险模拟

D.问卷调查

7.内部控制缺陷分为哪几类？

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.以上都是

8.内部控制有效性的评价结果通常包括哪些内容？

A.内部控制缺陷的描述

B.内部控制缺陷的分类

C.内部控制改进建议

D.以上都是

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.内部控制环境中，以下哪些是关键要素？

A.组织结构

B.职责分配

C.人力资源政策

D.高层管理者的诚信与道德观

2.内部控制目标主要包括哪些方面？

A.经营效率与效果

B.财务报告的可靠性

C.法律法规的遵循

D.资产的安全与完整

3.内部审计的主要职责包括哪些？

A.评价内部控制的有效性

B.提供内部控制建议

C.执行内部控制

D.监督内部控制的设计

4.控制活动主要包括哪些内容？

A.授权与批准

B.对账与调节

C.资产保护

D.信息安全

5.内部控制自我评估的主要内容包括哪些？

A.内部控制意识的提高

B.内部控制缺陷的识别

C.内部控制改进建议

D.内部控制执行情况的评价

6.内部控制评价结果通常包括哪些内容？

A.内部控制缺陷的描述

B.内部控制缺陷的分类

C.内部控制改进建议

D.内部控制有效性的总体评价

（二）判断题（6题，每题2分，共12分）

1.内部控制是指组织为实现其目标而制定和实施的政策和程序。（正确）

2.内部审计是内部控制的一部分。（错误）

3.内部控制自我评估可以替代内部审计。（错误）

4.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（正确）

5.内部控制有效性的评价结果不需要报告给管理层。（错误）

6.内部控制的目标是确保组织的所有活动都符合法律法规。（错误）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.内部控制环境是内部控制的基础，主要包括组织结构、职责分配和______。

2.内部控制目标主要包括经营效率与效果、财务报告的可靠性和______。

3.内部审计的主要职责是评价内部控制的有效性，并提供______。

4.控制活动主要包括授权与批准、对账与调节和______。

5.内部控制自我评估的主要目的是提高内部控制的______。

（二）计算题（4题，每题4分，共16分）

1.某公司内部审计发现5项重大缺陷，10项重要缺陷和15项一般缺陷，计算该公司的内部控制缺陷率。

2.某公司内部控制自我评估结果显示，80%的员工认为内部控制意识有所提高，60%的员工认为内部控制缺陷得到了及时整改，计算该公司的内部控制自我评估得分。

3.某公司内部控制评价结果显示，重大缺陷占10%，重要缺陷占20%，一般缺陷占70%，计算该公司的内部控制有效性得分。

4.某公司内部控制缺陷整改时间为平均3个月，计算该公司的内部控制缺陷整改效率。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某公司内部控制存在以下问题：授权与批准不明确、对账与调节不及时、资产保护措施不足。请提出相应的改进建议。

2.某公司内部控制自我评估结果显示，内部控制意识普遍较低，内部控制缺陷较多。请提出相应的改进措施。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某公司内部控制评价结果显示，重大缺陷占5%，重要缺陷占15%，一般缺陷占80%。请分析该公司的内部控制有效性，并提出改进建议。

2.某公司内部控制自我评估结果显示，80%的员工认为内部控制意识有所提高，但内部控制缺陷整改率较低。请分析该公司的内部控制自我评估效果，并提出改进措施。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.D

3.C

4.C

5.B

6.C

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

（二）判断题

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.错误

6.错误

三、（一）填空题

1.高层管理者的诚信与道德观

2.法律法规的遵循

3.内部控制建议

4.资产保护

5.意识

（二）计算题

1.内部控制缺陷率=(5+10+15)/(总员工数)*100%

2.内部控制自我评估得分=(80%*100)+(60%*100)=140分

3.内部控制有效性得分=(10%*50)+(20%*40)+(70%*30)=38分

4.内部控制缺陷整改效率=1/平均整改时间（月）

四、综合题

1.改进建议：

-明确授权与批准流程，确保职责分配清晰。

-加强对账与调节的频率，确保账务及时准确。

-完善资产保护措施，确保资产安全完整。

2.改进措施：

-加强内部控制培训，提高员工内部控制意识。

-建立内部控制缺陷整改机制，确保缺陷得到及时整改。

五、材料分析题

1.内部控制有效性分析：

-重大缺陷占5%，重要缺陷占15%，一般缺陷占80%，说明该公司内部控制存在较多一般缺陷，但重大缺陷较少。

-改进建议：加强内部控制培训，提高员工内部控制意识；建立内部控制缺陷整改机制，确保缺陷得到及