经济法基础房产税考试题

经济法基础房产税考试题一、选择题（40分）1.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）A.房产产权属于国家所有的，不缴纳房产税B.房产产权属于集体所有的，由集体缴纳房产税C.房产产权属于个人所有的，由个人缴纳房产税D.房产产权属于外商投资企业的，由外商投资企业缴纳房产税2.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的征税范围是（）A.城市、县城、建制镇和工矿区B.城市和县城C.城市和建制镇D.城市、县城和工矿区3.下列房产中，免征房产税的是（）A.企业自用的生产用房B.个人所有的非营业用房C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.财政部门拨付事业经费的单位自用房产4.房产税的计税依据是（）A.房产的原值B.房产的净值C.房产的租金收入D.房产的原值或租金收入5.房产税的税率是（）A.1.2%B.12%C.1.2%或12%D.3%6.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.纳税人新建的房屋，自建成之月起缴纳房产税B.纳税人新建的房屋，自使用之月起缴纳房产税C.纳税人新建的房屋，自取得产权证书之月起缴纳房产税D.纳税人新建的房屋，自取得土地使用权证书之月起缴纳房产税7.房产税的纳税期限是（）A.按月缴纳B.按季缴纳C.按半年缴纳D.按年缴纳8.下列关于房产税纳税地点的说法，正确的是（）A.房产税向房产所在地的税务机关缴纳B.房产税向纳税人机构所在地的税务机关缴纳C.房产税向纳税人经营所在地的税务机关缴纳D.房产税向纳税人户籍所在地的税务机关缴纳9.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的是（）A.企业自用房产一律不免征房产税B.个人所有的非营业用房不免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.财政部门拨付事业经费的单位自用的房产不免征房产税10.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）A.从价计征的，以房产原值为计税依据B.从租计征的，以房产租金收入为计税依据C.从价计征的，以房产净值为计税依据D.从租计征的，以房产原值为计税依据11.下列关于房产税纳税人说法，正确的是（）A.房产产权出典的，由出典人缴纳房产税B.房产产权出典的，由承典人缴纳房产税C.房产产权出典的，由代管人或使用人缴纳房产税D.房产产权出典的，由税务机关指定的纳税人缴纳房产税12.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）A.从价计征的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备B.从价计征的，房产原值不包括与房屋不可分割的各种附属设备C.从租计征的，租金收入不包括各种实物租金D.从租计征的，租金收入不包括货币租金13.下列关于房产税纳税人说法，正确的是（）A.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税B.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由税务机关指定的纳税人缴纳房产税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由产权所有人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由承典人缴纳房产税14.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）A.从价计征的，房产原值应包括为取得土地使用权而支付的价款B.从价计征的，房产原值应包括土地价值C.从租计征的，租金收入包括以劳务或其他形式为租金的收入D.从租计征的，租金收入不包括以房产投资分红形式取得的收入15.下列关于房产税纳税人说法，正确的是（）A.产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳房产税B.产权未确定的，由税务机关指定的纳税人缴纳房产税C.产权未确定的，由产权所有人缴纳房产税D.产权未确定的，由承典人缴纳房产税16.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）A.从价计征的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备的价值，但不包括单独计价的配套设施B.从价计征的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备的价值，也包括单独计价的配套设施C.从租计征的，租金收入包括以房产投资分红形式取得的收入D.从租计征的，租金收入不包括以房产投资分红形式取得的收入17.下列关于房产税纳税人说法，正确的是（）A.纳税单位与免税单位共同使用的房产，由免税单位缴纳房产税B.纳税单位与免税单位共同使用的房产，由纳税单位缴纳房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房产，由双方共同缴纳房产税D.纳税单位与免税单位共同使用的房产，由税务机关指定的纳税人缴纳房产税18.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）A.从价计征的，房产原值应包括地价B.从价计征的，房产原值不包括地价C.从租计征的，租金收入不包括以房产投资分红形式取得的收入D.从租计征的，租金收入包括以房产投资分红形式取得的收入19.下列关于房产税纳税人说法，正确的是（）A.无租使用其他单位房产的，由使用人依照房产余值缴纳房产税B.无租使用其他单位房产的，由出租人依照房产余值缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的，由税务机关指定的纳税人缴纳房产税D.无租使用其他单位房产的，免征房产税20.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）A.从价计征的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备的价值，但不包括单独计价的配套设施B.从价计征的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备的价值，也包括单独计价的配套设施C.从租计征的，租金收入包括以房产投资分红形式取得的收入D.从租计征的，租金收入不包括以房产投资分红形式取得的收入答案：1.答案：C解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；房产产权属于集体所有的，由集体缴纳房产税；房产产权属于个人所有的，由个人缴纳房产税；房产产权属于外商投资企业和外国企业的，由外商投资企业和外国企业缴纳房产税。因此，选项C是正确的。2.答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。因此，选项A是正确的。3.答案：C解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，下列房产免征房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）经财政部批准免税的其他房产。因此，选项C是正确的。4.答案：D解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的计税依据是房产的原值或租金收入。从价计征的，以房产原值为计税依据；从租计征的，以房产租金收入为计税依据。因此，选项D是正确的。5.答案：C解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的税率是：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。因此，选项C是正确的。6.答案：B解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，纳税人新建的房屋，自使用之月起缴纳房产税。因此，选项B是正确的。7.答案：D解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。因此，选项D是正确的。8.答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税向房产所在地的税务机关缴纳。因此，选项A是正确的。9.答案：C解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，下列房产免征房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）经财政部批准免税的其他房产。因此，选项C是正确的。10.答案：B解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的计税依据是房产的原值或租金收入。从价计征的，以房产原值为计税依据；从租计征的，以房产租金收入为计税依据。因此，选项B是正确的。11.答案：B解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。因此，选项B是正确的。12.答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，从价计征的，以房产原值为计税依据。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备的价值，但不包括单独计价的配套设施。从租计征的，以房产租金收入为计税依据，租金收入包括各种实物租金和货币租金。因此，选项A是正确的。13.答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。因此，选项A是正确的。14.答案：C解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，从价计征的，以房产原值为计税依据，房产原值不应包括土地价值。从租计征的，以房产租金收入为计税依据，租金收入包括以劳务或其他形式为租金的收入。因此，选项C是正确的。15.答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。因此，选项A是正确的。16.答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，从价计征的，以房产原值为计税依据，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备的价值，但不包括单独计价的配套设施。从租计征的，以房产租金收入为计税依据，租金收入不包括以房产投资分红形式取得的收入。因此，选项A是正确的。17.答案：B解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，纳税单位与免税单位共同使用的房产，由纳税单位缴纳房产税。因此，选项B是正确的。18.答案：B解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，从价计征的，以房产原值为计税依据，房产原值不包括地价。从租计征的，以房产租金收入为计税依据，租金收入不包括以房产投资分红形式取得的收入。因此，选项B是正确的。19.答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，无租使用其他单位房产的，由使用人依照房产余值缴纳房产税。因此，选项A是正确的。20.答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，从价计征的，以房产原值为计税依据，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备的价值，但不包括单独计价的配套设施。从租计征的，以房产租金收入为计税依据，租金收入不包括以房产投资分红形式取得的收入。因此，选项A是正确的。二、填空题（20分）1.房产税是以______为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。2.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的征收范围是______、______、建制镇和工矿区。3.房产税的计税依据有两种，一种是______，另一种是______。4.房产税从价计征的税率为______，从租计征的税率为______。5.房产税的纳税期限是______。6.房产税的纳税地点是______。7.房产税的纳税人包括产权所有人、______、______和______。8.房产税的征税对象是______。9.房产税的纳税人是指______的单位和个人。10.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关办理税务登记。11.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关办理纳税申报。12.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关缴纳税款。13.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关申请减税、免税。14.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关申请退税。15.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关申请延期缴纳税款。16.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关申请延期申报。17.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关申请延期缴纳税款。18.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关申请延期缴纳税款。19.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关申请延期缴纳税款。20.房产税的纳税人应当自房产的______或者______之日起30日内，向房产所在地的税务机关申请延期缴纳税款。答案：1.房产2.城市；县城3.房产原值；租金收入4.1.2%；12%5.按年征收，分期缴纳6.房产所在地的税务机关7.承典人；房产代管人；使用人8.房产9.拥有房产产权10.取得；使用11.取得；使用12.取得；使用13.取得；使用14.取得；使用15.取得；使用16.取得；使用17.取得；使用18.取得；使用19.取得；使用20.取得；使用三、判断题（10分）1.房产产权属于国家所有的，由国家缴纳房产税。（）2.房产产权属于集体所有的，由集体缴纳房产税。（）3.房产产权属于个人所有的，由个人缴纳房产税。（）4.房产产权属于外商投资企业的，由外商投资企业缴纳房产税。（）5.房产税的征税范围仅限于城市和县城。（）6.房产税的计税依据是房产的原值或租金收入。（）7.房产税的税率是1.2%或12%。（）8.房产税的纳税期限是按月缴纳。（）9.房产税的纳税地点是纳税人机构所在地的税务机关。（）10.房产税的税收优惠包括企业自用房产免征房产税。（）答案：1.错误。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税，而不是由国家缴纳房产税。2.正确。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产产权属于集体所有的，由集体缴纳房产税。3.正确。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产产权属于个人所有的，由个人缴纳房产税。4.正确。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产产权属于外商投资企业和外国企业的，由外商投资企业和外国企业缴纳房产税。5.错误。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，不仅限于城市和县城。6.正确。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的计税依据是房产的原值或租金收入。7.正确。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的税率是：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。8.错误。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税按年征收，分期缴纳，而不是按月缴纳。9.错误。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税向房产所在地的税务机关缴纳，而不是纳税人机构所在地的税务机关。10.错误。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，企业自用房产不免征房产税，只有特定情况下的房产才免征房产税。四、简答题（40分）1.简述房产税的纳税人及其确定原则。2.简述房产税的征税范围。3.简述房产税的计税依据及其确定方法。4.简述房产税的税率及其适用情形。5.简述房产税的税收优惠。答案：1.房产税的纳税人及其确定原则：房产税的纳税人是指拥有房产产权的单位和个人。具体包括：（1）产权所有人：即拥有房产所有权的单位和个人。（2）承典人：即通过典当方式取得房产使用权的单位和个人。（3）房产代管人：即代为管理房产的单位和个人。（4）使用人：即实际使用房产的单位和个人。纳税人的确定原则如下：（1）产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳。（2）产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳。（3）纳税单位与免税单位共同使用的房产，由纳税单位缴纳。（4）无租使用其他单位房产的，由使用人依照房产余值缴纳房产税。2.房产税的征税范围：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。具体包括：（1）城市：是指国务院批准设立的市。（2）县城：是指县人民政府所在地的城镇。（3）建制镇：是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。（4）工矿区：是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。不在上述范围内的房产，不征收房产税。例如，农村的房产不属于房产税的征税范围。3.房产税的计税依据及其确定方法：房产税的计税依据有两种：（1）从价计征：以房产原值为计税依据。（2）从租计征：以房产租金收入为计税依据。计税依据的确定方法如下：（1）从价计征的计税依据：-房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿"固定资产"科目中记载的房屋原价。-房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备的价值，如电梯、中央空调、暖气、卫生设备等。-房产原值不包括单独计价的配套设施，如停车场、游泳池等。-房产原值不包括土地价值。-对于房产原值不明确的，由税务机关参照同类房产核定。（2）从租计征的计税依据：-房产租金收入是指纳税人出租房产所取得的全部收入，包括货币收入和实物收入。-房产租金收入不包括以房产投资分红形式取得的收入。-对于租金收入不明确的，由税务机关核定。4.房产税的税率及其适用情形：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的税率有两种：（1）依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。（2）依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。税率的适用情形如下：（1）从价计征适用1.2%的税率：-纳税人自用的房产，按照房产余值计算缴纳房产税。-纳税人将房产用于生产经营的，按照房产余值计算缴纳房产税。-纳税人将房产出典的，由承典人按照房产余值计算缴纳房产税。-纳税人无租使用其他单位房产的，由使用人依照房产余值缴纳房产税。（2）从租计征适用12%的税率：-纳税人出租房产的，按照房产租金收入计算缴纳房产税。-纳税人将房产用于联营投资的，如果投资者参与利润分配，共担风险，按照房产余值计算缴纳房产税；如果投资者不参与利润分配，固定取得收益，按照房产租金收入计算缴纳房产税。5.房产税的税收优惠：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，下列房产免征房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产。（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。（4）个人所有非营业用的房产。（5）经财政部批准免税的其他房产。此外，还有一些特定的房产税优惠政策：（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。（2）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。（3）微利、亏损企业，可由省、自治区、直辖市人民政府酌情减征或免征房产税。（4）企业停产、撤消后，对他们原有的房产闲置不用的，经税务机关批准，可暂免征收房产税。（5）基建工地为基建工程服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（6）房屋大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。（7）纳税人缴纳房产税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税。五、论述题（30分）1.论述房产税的征收管理。2.论述房产税改革的方向及意义。答案：1.房产税的征收管理：房产税的征收管理包括以下几个方面：（1）税务登记管理：-纳税人应当自房产的取得或使用之日起30日内，向房产所在地的税务机关办理税务登记。-纳税人变更房产所有权或用途的，应当自变更之日起30日内，向房产所在地的税务机关办理变更登记。-纳税人注销房产的，应当自注销之日起30日内，向房产所在地的税务机关办理注销登记。（2）纳税申报管理：-纳税人应当自房产的取得或使用之日起30日内，向房产所在地的税务机关办理纳税申报。-纳税人应当如实申报房产的原值、租金收入、税率、税额等事项。-纳税人应当按照税务机关的要求，提供与房产有关的资料，如房产所有权证、租赁合同等。（3）税款缴纳管理：-房产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。-纳税人应当自房产的取得或使用之日起30日内，向房产所在地的税务机关缴纳税款。-纳税人可以采用自行申报、委托代征等方式缴纳房产税。-纳税人应当按照税务机关核定的税额和期限缴纳税款，不得拖欠、少缴、漏缴。（4）税收优惠管理：-纳税人申请减免房产税的，应当向房产所在地的税务机关提出申请，并提供相关证明材料。-税务机关应当对纳税人的申请进行审核，符合条件的，予以批准；不符合条件的，不予批准。-纳税人享受税收优惠的，应当按照税务机关的要求，定期报送相关资料。（5）税务检查管理：-税务机关有权对纳税人的房产税纳税情况进行检查。-纳税人应当接受税务机关的检查，并提供与房产税有关的资料。-纳税人不得拒绝、阻挠税务机关的检查，不得隐匿、销毁有关资料。（6）法律责任管理：-纳税人未按照规定办理税务登记、变更登记、注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。-纳税人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。-纳税人未按照规定缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，可以处以罚款，并加收滞纳金。-纳税人偷税、抗税、骗税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.房产税改革的方向及意义：房产税改革的方向及意义主要体现在以下几个方面：（1）扩大征税范围：-方向：将房产税的征税范围从目前的城镇扩大到农村，将非经营性房产纳入征税范围。-意义：扩大征税范围可以增加房产税的税基，提高房产税在地方财政收入中的比重，同时也可以促进土地资源的合理利用，抑制投机性购房行为。（2）改革计税依据：-方向：从目前的按房产原值或租金收入计税，改为按房产的市场价值计税。-意义：按市场价值计税可以更准确地反映房产的增值情况，使税负更加公平合理，同时也可以增加房产税的收入，为地方政府提供稳定的财政收入来源。（3）调整税率结构：-方向：实行差别化税率，根据房产的类型、用途、面积等因素设定不同的税率。-意义：差别化税率可以更好地发挥房产税的调节作用，抑制投机性购房行为，促进住房市场的健康发展，同时也可以增加房产税的收入，为地方政府提供稳定的财政收入来源。（4）完善税收优惠政策：-方向：根据社会经济发展和住房政策的变化，调整和完善房产税的税收优惠政策。-意义：合理的税收优惠政策可以保障低收入群体的住房需求，促进社会公平，同时也可以提高房产税的征收效率和可操作性。（5）加强征收管理：-方向：建立健全房产税的征收管理制度，提高征收效率和透明度。-意义：加强征收管理可以减少税收流失，增加房产税的收入，同时也可以提高纳税人的遵从度，促进税收公平。房产税改革的意义主要体现在以下几个方面：（1）增加地方财政收入：-房产税是地方政府的重要财政收入来源，改革房产税可以增加地方财政收入，为地方政府提供稳定的财力支持。（2）调节收入分配：-房产税是一种财产税，可以对高收入群体和多房产拥有者进行征税，调节收入分配，促进社会公平。（3）促进土地资源合理利用：-房产税可以增加持有房产的成本，抑制投机性购房行为，促进土地资源的合理利用。（4）稳定房地产市场：-房产税可以调节房地产市场的供需关系，抑制房价过快上涨，促进房地产市场的健康发展。（5）完善税收体系：-房产税是税收体系的重要组成部分，改革房产税可以完善税收体系，提高税收的公平性和效率。六、案例分析题（60分）1.某企业2022年1月1日购入一处房产，价值1000万元，预计使用年限20年。2022年12月31日，该企业将其中200平方米的房产出租，年租金收入为20万元。2023年1月1日，该企业又将剩余房产中的300平方米用于对外投资，每年可获得分红30万元。假设该房产原值中土地价值为300万元，其余为房产价值。请计算该企业2022年和2023年应缴纳的房产税。2.某房地产开发公司2022年1月1日开发一处商业地产，总投资5000万元，其中土地出让金2000万元，建筑安装工程费2500万元，其他费用500万元。2022年12月31日，该公司将其中5000平方米的商业用房出租，年租金收入为300万元。2023年1月1日，该公司又将剩余商业用房中