初级会计职称经济法基础模拟试题附答案

初级会计职称经济法基础模拟试题附答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.记账凭证的最低保管期限为10年B.年度财务会计报告的最低保管期限为30年C.银行对账单的最低保管期限为30年D.会计档案移交清册的最低保管期限为30年2.甲公司因财务人员疏忽，未在规定期限内办理纳税申报。税务机关责令其限期改正，甲公司仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是（）。A.核定其应纳税额B.处以2000元以下罚款C.直接采取税收保全措施D.吊销其税务登记证3.2023年7月，乙公司销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元，另收取包装费1.13万元、优质费2.26万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%。乙公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A.（113+1.13+2.26）÷（1+13%）×5%=5.15万元B.（113+1.13+2.26）×5%=5.815万元C.113÷（1+13%）×5%=5万元D.（113+1.13）÷（1+13%）×5%=5.05万元4.2023年8月，丙公司进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。丙公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.500×（1+20%）÷（1-15%）×13%=87.53万元B.500×（1+20%）×13%=78万元C.500÷（1-15%）×13%=76.47万元D.500×（1+20%）÷（1+15%）×13%=83.48万元5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，但不得用于转账C.未填明实际结算金额的银行汇票，银行可以受理D.银行汇票的出票银行是银行汇票的收款人6.2023年9月，丁公司为增值税一般纳税人，购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。设备安装过程中领用自产产品一批，成本5万元，同类产品不含税售价8万元。丁公司该设备的入账成本为（）万元。A.200+10+5=215B.200+10+8=218C.200+10=210D.200+10+5+26+0.9=241.97.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息8.2023年10月，居民个人张某取得工资收入15000元（已扣除“三险一金”），当月取得稿酬收入3000元。已知张某有一个2岁的女儿（由张某单独扣除子女教育专项附加扣除），父母均年满60岁（张某为独生子女）。张某当月综合所得应预扣预缴个人所得税的下列计算中，正确的是（）。（子女教育专项附加扣除标准为每月1000元，赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元，累计减除费用每月5000元）A.（15000+3000×80%×70%-5000-1000-2000）×3%=（15000+1680-8000）×3%=8680×3%=260.4元B.（15000+3000×80%-5000-1000-2000）×3%=（15000+2400-8000）×3%=9400×3%=282元C.（15000-5000-1000-2000）×3%+（3000-800）×20%×70%=7000×3%+2200×14%=210+308=518元D.（15000-5000-1000-2000）×3%+（3000×80%×70%）×20%=7000×3%+1680×20%=210+336=546元9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期C.试用期内，用人单位可以随时解除劳动合同D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的50%10.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公用房B.公园内的照相馆用房C.个人所有非营业用的房产D.老年服务机构自用的房产11.2023年11月，戊公司与己公司签订一份加工承揽合同，合同约定戊公司为己公司加工一批设备，合同总金额为200万元，其中包括原材料金额150万元、加工费50万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，购销合同印花税税率为0.3‰。戊公司应缴纳印花税的下列计算中，正确的是（）。A.200×0.3‰=0.06万元B.150×0.3‰+50×0.3‰=0.06万元C.50×0.3‰=0.015万元D.150×0.3‰=0.045万元12.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业将自有房产等价交换另一企业的房产C.个人购买家庭唯一住房（90平方米以下）D.事业单位承受土地用于办公13.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.职工基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资的60%-300%B.灵活就业人员只能参加城乡居民基本养老保险C.基本养老保险个人账户的记账利率不得低于银行活期存款利率D.参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金14.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产空调100台，每台不含税售价5000元，同时提供安装服务，收取安装费每台339元（含税）。已知空调适用增值税税率13%，安装服务适用增值税税率9%。甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×5000×13%+100×339÷（1+9%）×9%=65000+2700=67700元B.100×（5000+339）×13%=100×5339×13%=69407元C.100×5000×13%+100×339×9%=65000+3051=68051元D.100×（5000+339÷（1+9%））×13%=100×（5000+311）×13%=5311×13×100=69043元15.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员发现会计资料有问题，可自行修改后继续使用D.会计资料移交后，接替人员无需对移交前的会计资料承担责任16.2024年1月，庚公司因逃税被税务机关处以10万元罚款。根据税收征收管理法律制度的规定，庚公司对罚款决定不服的，正确的救济途径是（）。A.只能申请行政复议B.只能提起行政诉讼C.可以先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼D.必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼17.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将自产的空调用于职工宿舍B.将外购的面粉用于职工食堂C.将外购的电脑用于办公D.将自产的货物无偿赠送给关联企业18.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.接受捐赠收入19.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人取得的保险赔款B.个人购买体育彩票中奖5000元C.个人取得的企业债券利息D.个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房取得的所得20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿的表述中，正确的是（）。A.劳动者主动提出解除劳动合同的，用人单位无需支付经济补偿B.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资；6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，支付半个月工资C.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，支付年限最高不超过10年D.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的，无需向劳动者支付经济补偿21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.宗教寺庙自用的土地B.市政街道公共用地C.企业厂区内的绿化用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地22.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.建设工程勘察设计合同C.财产租赁合同D.营业执照23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的是（）。A.职工因工死亡，其近亲属领取的丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资B.职工在抢险救灾中受到伤害的，不得认定为工伤C.工伤保险费用由用人单位和职工共同缴纳D.职工因工致残被鉴定为一级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，按月领取伤残津贴，标准为本人工资的60%二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可自行记载B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.出票人记载“不得转让”字样的票据，不得背书转让D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.婚姻介绍服务B.学生勤工俭学提供的服务C.个人销售自建自用住房D.超市销售的蔬菜4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，超过规定限额部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.业务招待费5.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，由纳税人在汇算清缴时扣除的有（）。A.大病医疗支出B.子女教育支出C.住房租金支出D.赡养老人支出6.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据C.自用的房产，以房产原值为计税依据D.投资联营共担风险的房产，以房产余值为计税依据7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件C.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任D.劳动者被依法追究刑事责任8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税收立法权D.行政处罚权9.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）。A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有（）。A.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月B.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇C.失业人员重新就业后再次失业的，缴费时间重新计算D.失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）1.会计工作的政府监督主体包括财政部门、审计机关、税务机关、人民银行、证券监管、保险监管等部门。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）4.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）5.个人取得的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（）6.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房产所有权的次月起。（）7.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）8.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。（）9.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收0.05%的滞纳金。（）10.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产和销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机1000部，含增值税单价3390元/部；另收取手续费13560元（含税）、包装物租金22600元（含税）。（2）将自产B型手机200部作为福利发放给职工，同类手机不含增值税单价2000元/部。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额260000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额9000元；因管理不善丢失一批已抵扣进项税额的原材料，账面成本50000元（含运费成本5000元）。（4）购进一辆销售部门用小汽车，取得增值税专用发票注明税额26000元；购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明税额39000元。已知：增值税税率为13%；交通运输服务适用增值税税率为9%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×3390÷（1+13%）×13%=390000元B.（1000×3390+13560+22600）×13%=（3390000+36160）×13%=3426160×13%=445400.8元C.（1000×3390+13560+22600）÷（1+13%）×13%=（3390000+36160）÷1.13×13%=3032000×13%=394160元D.1000×3390×13%+（13560+22600）÷（1+13%）×13%=440700+（36160÷1.13）×13%=440700+4160=444860元2.计算甲公司当月将B型手机发放给职工增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×2000×13%=52000元B.200×2000×（1+10%）×13%=57200元C.200×2000÷（1+13%）×13%=46017.7元D.200×2000×13%×（1+10%）=57200元3.计算甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.260000+9000+26000+39000=334000元B.260000+9000+26000+39000[（50000-5000）×13%+5000×9%]=334000-（45000×13%+5000×9%）=334000-（5850+450）=334000-6300=327700元C.260000+9000+26000+39000[（50000-5000）×13%+5000×9%]=334000-（5850+450）=327700元D.260000+9000+26000+39000-50000×13%=334000-6500=327500元4.甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.394160+52000-327700=118460元B.394160+52000-334000=112160元C.444860+52000-327700=169160元D.394160+52000-327700=118460元（二）乙公司为居民企业，主要从事设备制造和销售业务。2023年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入30万元。（2）发生产品销售成本4500万元，销售费用1200万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费100万元），财务费用100万元。（3）发生营业外支出150万元，其中税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款120万元，直接向某小学捐款20万元。（4）计入成本、费用中的实发合理工资薪金总额500万元，拨缴职工工会经费12万元，发生职工福利费80万元，职工教育经费25万元。已知：企业所得税税率为21%；广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费税前扣除限额为发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2023年度企业所得税收入总额的下列计算中，正确的是（）。A.8000+50+30=8080万元B.8000+50=8050万元C.8000+30=8030万元D.8000万元2.乙公司2023年度广告费应调整的应纳税所得额为（）。A.调增800-（8000×15%）=800-1200=-400万元（调减400万元）B.调增800-（8000×15%）=800-1200=-400万元（无需调整）C.调增800-（8000×15%）=800-1200=-400万元（调减400万元）D.广告费未超过扣除限额，无需调整3.乙公司2023年度业务招待费应调整的应纳税所得额为（）。A.调增100-（8000×5‰）=100-40=60万元B.调增100-（100×60%）=100-60=40万元C.调增max（100×60%，8000×5‰）-100=max（60,40）-100=60-100=-40万元（调减40万元）D.调增100-min（100×60%，8000×5‰）=100-40=60万元4.乙公司2023年度公益性捐赠应调整的应纳税所得额为（）。A.先计算利润总额：8000+50+30-4500-1200-800-100-150=8080-6750=1330万元；调增120-（1330×12%）=120-159.6=-39.6万元（无需调整）B.利润总额=8000-4500-1200-800-100-150=1250万元；调增120-（1250×12%）=120-150=-30万元（无需调整）C.利润总额=8000+50+30-4500-1200-800-100-150=1330万元；调增120+20-（1330×12%）=140-159.6=-19.6万元（无需调整）D.利润总额=8000-4500-1200-800-100-150=1250万元；调增120+20-（1250×12%）=140-150=-10万元（无需调整）（三）2023年3月1日，张某与丙公司签订劳动合同，约定合同期限3年，试用期3个月，月工资8000元（试用期工资6400元）。2023年6月15日，张某因父亲生病向丙公司申请休3天事假，丙公司未予批准。张某仍自行休假，丙公司以张某严重违反规章制度为由解除劳动合同。张某不服，申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为2000元；丙公司规章制度规定“累计旷工3天以上（含3天）属于严重违反规章制度”。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与丙公司的劳动合同中，试用期的约定符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.试用期工资6400元C.合同期限3年D.试用期包含在劳动合同期限内2.丙公司解除与张某的劳动合同是否合法？（）A.合法，张某累计旷工3天，违反规章制度B.不合法，张某仅旷工3天，未达到严重程度C.合法，丙公司有权随时解除劳动合同D.不合法，丙公司未履行通知工会程序3.若张某要求丙公司支付违法解除劳动合同的赔偿金，赔偿金的计算标准为（）。A.1个月工资×2=16000元B.0.5个月工资×2=8000元C.2个月工资×2=32000元D.3个月工资×2=48000元答案及解析一、单项选择题1.D【解析】记账凭证、银行对账单最低保管期限为30年（A、C错误）；年度财务会计报告永久保管（B错误）；会计档案移交清册最低保管期限为30年（D正确）。2.B【解析】纳税人未按规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款（B正确）。3.A【解析】销售额包括全部价款和价外费用（包装费、优质费），需价税分离。应纳税额=（113+1.13+2.26）÷（1+13%）×5%=5.15万元（A正确）。4.A【解析】进口环节增值税=（关