医院内部审计工作制度

医院内部审计工作制度第一章总则第一条目的与依据为规范医院内部审计工作，健全内部监督机制，提升医院管理水平与风险防范能力，保障医院各项事业健康、有序、可持续发展，依据国家相关法律法规及行业管理规范，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条定义与内涵本制度所称内部审计，是指医院内部审计机构及审计人员依据国家法律法规、政策规定和医院内部规章制度，对医院及所属部门、单位的经济活动、业务管理、内部控制、风险管理以及履职效能等方面进行的独立、客观的监督、评价和建议活动。第三条适用范围本制度适用于本院及所属各部门、科室、分支机构的内部审计工作。院内各相关单位及人员均应遵守本制度。第四条基本原则内部审计工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：审计机构和审计人员应保持组织上、工作上的独立性，不受其他部门和个人的非法干预。（二）客观性原则：审计工作应以事实为依据，以法律法规和制度为准绳，客观公正地反映情况和揭示问题。（三）公正性原则：审计人员应秉持公正立场，不偏不倚，确保审计结果的公允性。（四）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和工作秘密予以严格保密。（五）效益性原则：审计工作应注重提升管理效益，促进资源有效利用，服务医院发展大局。第二章内部审计机构与人员第五条机构设置医院设立独立的内部审计部门，在医院主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。内部审计部门的设置应保证其独立性和权威性。第六条人员配备内部审计部门应根据医院规模、业务范围和审计工作需要，配备足够数量、具备相应专业胜任能力的专职审计人员。审计人员应具备财务、审计、医疗管理、信息技术等相关专业知识和技能，并保持职业谨慎。第七条人员管理审计人员应遵守职业道德规范，恪守诚信、客观、廉洁、勤勉的执业准则。医院应为审计人员提供必要的职业培训和后续教育机会，支持其参加相关专业资格考试，不断提升专业素养。审计人员在执行审计任务时，与被审计对象存在利害关系的，应主动申请回避。第三章审计计划与准备第八条审计计划制定内部审计部门应根据医院年度工作重点、风险评估结果以及上级主管部门的要求，科学合理地编制年度审计工作计划，报医院主要负责人批准后实施。审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间和审计人员安排等。第九条审计立项根据批准的年度审计计划或临时审计任务，确定具体审计项目，成立审计小组，指定审计组长。审计组长负责组织实施审计项目。第十条审计准备审计小组在实施审计前，应进行充分的审前准备：（一）了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制制度及相关法律法规政策；（二）收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、规章制度、会议纪要等；（三）初步评估审计风险，确定审计重点和审计方法；（四）编制详细的审计实施方案，明确审计步骤、审计内容和具体审计程序。第十一条审计通知审计实施前，一般应向被审计部门送达审计通知书，明确审计目的、审计范围、审计时间、审计组成员及需要被审计部门配合的事项。特殊情况下，经医院主要负责人批准，可在实施审计时送达审计通知书。第四章审计实施第十二条现场审计审计人员应根据审计实施方案开展现场审计工作，主要包括：（一）与被审计部门负责人及相关人员进行沟通，了解情况；（二）检查会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，核实经济业务的真实性、合法性和合规性；（三）抽查与审计事项相关的文件、合同、协议等，验证其有效性和完整性；（四）对实物资产进行监盘或抽查，核实账实是否相符；（五）对内部控制制度的建立和执行情况进行测试和评价；（六）通过访谈、问卷、函证等方式获取审计证据。第十三条审计证据审计人员应依法、客观、公正地收集审计证据。审计证据应具备充分性、适当性和相关性。审计人员应对收集的审计证据进行整理、分析和鉴定，形成审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。第十四条审计沟通在审计实施过程中，审计人员应与被审计部门保持必要的沟通，及时反馈审计发现的问题，听取其解释和说明。对审计中发现的重大问题或疑点，应及时向内部审计部门负责人和医院主要负责人汇报。第十五条问题确认审计人员对审计过程中发现的问题，应进行详细记录，并取得相关证据予以支持。对于初步认定的问题，应与被审计部门进行充分沟通和确认。第五章审计报告与沟通第十六条审计报告初稿审计项目实施结束后，审计小组应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告应包括以下主要内容：（一）审计概况：审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计方法等；（二）被审计部门基本情况；（三）审计发现的问题：客观描述审计过程中发现的主要问题，并附相关审计证据；（四）审计评价：根据审计结果，对被审计部门的经营管理、内部控制等情况进行客观评价；（五）审计建议：针对审计发现的问题，提出具有建设性和可操作性的改进建议。第十七条意见征求审计报告初稿完成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定期限内对审计报告初稿提出书面反馈意见。审计小组应对被审计部门的反馈意见进行认真研究和核实，必要时对审计报告进行修改。第十八条审计报告审定审计报告经内部审计部门负责人审核后，报医院主要负责人审定。对于重大审计项目或审计结果，可提请医院相关决策机构审议。第十九条审计报告送达审定后的审计报告应及时送达被审计部门及相关领导和部门。第六章审计整改与跟踪第二十条整改责任被审计部门是落实审计整改工作的责任主体，其主要负责人应对审计整改工作负总责。被审计部门应针对审计报告中提出的问题和建议，制定切实可行的整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改期限，并将整改方案报送内部审计部门备案。第二十一条整改实施被审计部门应按照整改方案认真组织落实整改工作，及时纠正存在的问题，完善相关制度，堵塞管理漏洞。第二十二条跟踪检查内部审计部门负责对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门按期完成整改。跟踪检查的主要内容包括：整改措施的落实情况、问题的整改程度、建章立制情况以及整改效果等。第二十三条整改报告被审计部门应在规定期限内将审计整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应根据跟踪检查结果，对整改情况进行评价，并向医院主要负责人提交审计整改情况报告。第七章审计保密第二十四条保密义务审计人员在执行审计任务过程中，应对知悉的医院商业秘密、财务信息、患者隐私以及审计工作中涉及的敏感信息严格保密，不得泄露、传播或用于与审计工作无关的目的。第二十五条保密管理内部审计部门应建立健全审计保密制度，加强对审计资料的管理，确保审计档案的安全。审计工作底稿、审计报告等涉密资料应按规定存放和保管，未经授权不得查阅、复制和摘录。第八章审计档案管理第二十六条档案建立审计项目完成后，审计小组应将审计过程中形成的审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、整改报告等资料，按照档案管理的要求进行整理、装订，形成审计档案。第二十七条档案保管审计档案应指定专人负责管理，按照规定的期限和要求进行归档、保管和销毁。审计档案的查阅、复制应履行审批手续，并遵守保密规定。第九章审计质量控制第二十八条质量控制内部审计部门应建立健全审计质量控制制度，对审计项目的全过程进行质量控制，确保审计工作的规范性和审计结果的可靠性。第二十九条复核机制审计报告实行分级复核制度。审计组长对审计工作底稿的真实性、完整性负责；内部审计部门负责人对审计报告的准确性、合规性进行审核；医院主要负责人对审计报告进行审定。第三十条责任追究对于审计人员在审计工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或泄露审计秘密，给医院造成损失或不良影响的，应视情节轻重给