税务师职业资格税法二(个人所得税)历年真题试卷及答案

税务师职业资格税法二(个人所得税)历年真题试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.2022年1月，居民个人王某取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税，适用税率为（）。A.3%  B.10%  C.20%  D.25%答案：A2.下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立董事费  B.差旅费津贴  C.托儿补助费  D.加班工资答案：D3.居民个人张某2022年取得稿酬所得20000元，其收入额减按（）计入应纳税所得额。A.56%  B.70% C.80% D.100%答案：B4.非居民个人约翰2022年3月取得境内劳务报酬3000元，应预扣预缴税额为（）元。A.440  B.480  C.520  D.560答案：A5.居民个人李某2022年取得上市公司股票股息2000元，持股期限8个月，应纳个人所得税（）元。A.0  B.100  C.200  D.400答案：C6.下列支出中，可以在计算“经营所得”时据实扣除的是（）。A.业主工资  B.税收滞纳金  C.雇员工资  D.赞助支出答案：C7.居民个人赵某2022年取得住房租赁所得，每月租金收入4500元，其每月可扣除费用为（）元。A.800  B.1200  C.1500  D.20%答案：A8.居民个人孙某2022年通过公益性社会组织捐赠贫困山区小学支出10000元，捐赠额不超过其应纳税所得额（）的部分准予扣除。A.12%  B.20%  C.30%  D.100%答案：C9.居民个人周某2022年取得两处工资，全年综合所得减除费用为（）元。A.0  B.36000  C.60000  D.120000答案：C10.下列关于“子女教育”专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女在境外接受教育不得扣除  B.扣除标准为每个子女每月1000元  C.需留存境外学校录取通知书  D.父母双方必须平均分摊扣除答案：B11.居民个人吴某2022年取得科技成果转化现金奖励50000元，可适用（）政策。A.免税  B.减按50%计入应纳税所得额  C.减按70%计入  D.全额计税答案：B12.非居民个人取得境内劳务报酬所得，费用扣除比例为（）。A.20%  B.30%  C.50%  D.80%答案：A13.居民个人郑某2022年取得企业年金单位缴费部分，单位缴费计入个人账户时（）。A.并入当月工资计税  B.暂不征税  C.按年终奖计税  D.按股息红利计税答案：B14.居民个人王某2022年取得新三板挂牌公司股票转让所得，持股期限2年，其个人所得税政策为（）。A.免税  B.减按50%计税  C.减按70%计税  D.全额计税答案：A15.居民个人冯某2022年取得全年一次性奖金144000元，选择单独计税，速算扣除数为（）。A.0  B.210  C.1410  D.2660答案：C16.下列所得中，适用“财产转让所得”税目的是（）。A.限售股转让  B.股票期权行权  C.房屋赠与  D.中奖所得答案：A17.居民个人陈某2022年取得两处以上稿酬所得，其汇算清缴时应将稿酬所得并入（）。A.工资薪金  B.劳务报酬  C.综合所得  D.经营所得答案：C18.居民个人刘某2022年取得住房租赁所得，实际缴纳房产税每月200元，该支出在计算个人所得税时（）。A.不得扣除  B.据实扣除  C.限额扣除800元  D.按20%扣除答案：B19.居民个人许某2022年取得上市公司股票期权，行权日股票市价10元，行权价4元，行权数量10000股，其应纳税所得额（）元。A.0  B.40000  C.60000  D.100000答案：C20.居民个人邓某2022年取得全年一次性奖金，选择并入综合所得计税，其适用的税率表为（）。A.月度税率表  B.年度综合所得税率表  C.经营所得税率表  D.20%比例税率答案：B21.居民个人高某2022年取得企业破产安置费120000元，当地上年职工平均工资3倍为300000元，其应纳个人所得税（）元。A.0  B.6000  C.12000  D.24000答案：A22.居民个人林某2022年取得科技成果转化股权奖励，取得股权时（）。A.纳税义务发生  B.暂不纳税，转让时纳税  C.按5%税率纳税  D.按20%税率纳税答案：B23.居民个人何某2022年取得税收递延型商业养老保险养老金收入，领取时适用的税率为（）。A.5%  B.10%  C.15%  D.20%答案：B24.居民个人方某2022年取得住房租赁所得，每月租金收入8000元，可扣除修缮费用1000元，其每月应纳税所得额为（）元。A.6200  B.6400  C.5600  D.6000答案：A25.居民个人田某2022年取得两处工资，全年专项附加扣除合计为24000元，其只能选择（）扣除。A.一处全额  B.两处平均  C.一处50%  D.任意分配答案：A26.居民个人蒋某2022年取得境外所得，已在境外缴纳个人所得税10000元，境内应纳税额15000元，其抵免限额为（）元。A.0  B.10000  C.15000  D.25000答案：C27.居民个人沈某2022年取得全年一次性奖金选择单独计税，全年奖金300000元，其应纳税额为（）元。A.58590  B.72440  C.85990  D.100590答案：B28.居民个人韩某2022年取得企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数（）标准内的部分，暂从应纳税所得额中扣除。A.4%  B.5%  C.6%  D.8%答案：A29.居民个人杨某2022年取得住房租赁所得，每月实际缴纳增值税225元，其个人所得税前（）。A.不得扣除增值税  B.可全额扣除  C.按50%扣除  D.按20%扣除答案：A30.居民个人周某2022年取得科技成果转化现金奖励，选择分期纳税，最长不得超过（）个公历年度。A.3  B.5  C.7  D.10答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列所得中，属于“综合所得”组成部分的有（）。A.工资薪金  B.劳务报酬  C.稿酬  D.特许权使用费  E.经营所得答案：ABCD32.下列关于“赡养老人”专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.扣除标准为每月2000元  B.非独生子女可分摊  C.分摊比例可约定  D.需留存分摊协议  E.被赡养人需年满65周岁答案：ABCD33.下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得  B.财产转让所得  C.利息股息红利所得  D.偶然所得  E.经营所得答案：ABCD34.居民个人取得下列收入，可依法免征个人所得税的有（）。A.国债利息  B.保险赔款  C.院士津贴  D.退休工资  E.企业年金单位缴费答案：ABCD35.下列关于“大病医疗”专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.扣除时间为汇算清缴期  B.扣除主体为纳税人本人  C.扣除限额为80000元  D.需留存医药费用票据  E.可扣除配偶大病支出答案：ABCDE36.下列关于“子女教育”专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女在境外接受教育可扣除  B.子女年满3岁至博士研究生均可扣除  C.父母可各扣50%  D.需留存境外学校录取通知书  E.扣除主体为法定监护人答案：ABCDE37.下列关于“住房贷款利息”专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.扣除标准为每月1000元  B.扣除期限最长240个月  C.首套住房贷款认定以贷款合同为准  D.夫妻可约定由一方扣除  E.可扣除已结清贷款利息答案：ABCD38.下列关于“住房租金”专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.直辖市扣除标准为每月1500元  B.纳税人及配偶在主要工作城市无自有住房  C.夫妻同城只能由一方扣除  D.需留存住房租赁合同  E.与住房贷款利息可同时扣除答案：ABCD39.下列关于“继续教育”专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.学历继续教育每月400元  B.职业资格继续教育年度3600元  C.本科及以下可选择父母扣除  D.需留存教育学籍证明  E.可扣除境外继续教育答案：ABCD40.下列关于“捐赠扣除”的表述，正确的有（）。A.捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可扣除  B.向农村义务教育捐赠可全额扣除  C.需取得公益性捐赠票据  D.可在预扣预缴时扣除  E.可在汇算清缴时扣除答案：ABCE三、计算题（共30分，要求列出计算步骤，保留两位小数）41.居民个人刘某2022年取得工资薪金收入180000元，全年专项扣除合计30000元，专项附加扣除合计24000元，依法确定的其他扣除6000元，全年已预扣预缴税额5280元。要求：计算刘某2022年综合所得汇算清缴应补（退）税额。（10分）答案：（1）全年减除费用：60000元（2）应纳税所得额=180000−60000−30000−24000−6000=60000元（3）适用税率10%，速算扣除数2520元（4）应纳税额=60000×10%−2520=3480元（5）已预缴5280元，应退税5280−3480=1800元42.居民个人王某2022年1月取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税；同年取得劳务报酬所得50000元，稿酬所得20000元，已预扣劳务报酬税额10000元，稿酬税额2240元。要求：计算王某2022年综合所得汇算清缴应补（退）税额。（10分）答案：（1）奖金单独计税：36000÷12=3000，适用3%，税额=36000×3%=1080元（2）劳务报酬收入额=50000×80%=40000元（3）稿酬收入额=20000×80%×70%=11200元（4）综合所得收入额合计=40000+11200=51200元（5）减除费用60000元后应纳税所得额<0，应纳税额0元（6）已预缴劳务报酬10000元、稿酬2240元，合计12240元（7）应退税12240元43.居民个人张某2022年取得住房租赁收入每月8000元，全年缴纳房产税合计2400元、修缮费合计5000元，无其他税费。要求：计算张某全年财产租赁所得应纳个人所得税。（10分）答案：（1）全年收入=8000×12=96000元（2）扣除费用：①税费：2400元②修缮费：限额扣除800×12=9600元，实际5000元可全额扣除③费用扣除标准：800×12=9600元（3）应纳税所得额=96000−2400−5000−9600=79000元（4）适用税率20%，应纳税额=79000×20%=15800元四、综合案例分析题（共20分）44.居民个人李某为独生子，2022年取得以下收入：（1）工资薪金收入240000元，单位已预扣预缴税额25080元；（2）劳务报酬所得60000元，已预扣税额12400元；（3）稿酬所得30000元，已预扣税额3360元；（4）全年专项扣除合计36000元；（5）专项附加扣除：子女教育12000元、赡养老人24000元、住房贷款利息12000元；（6）其他扣除：税收递延型商业养老保险缴费12000元；（7）李某2022年向农村义务教育捐赠10000元，取得合法票据。要求：（1）计算李某2022年综合所得应纳税所得额；（2）计算全年应纳税额；（3）计算应补（退）税额。（20分）答案：（1）收入额：工资薪金=240000元劳务报酬=60000×80%=48000元稿酬=30000×80%×70%=16800元收入额合计=240000+48000+16800=304800元（2）扣除项：减除费用：60000元专项扣除：36000元专项附加扣除：12000+24000+12000=4800