乡镇卫生院预算管理制度

乡镇卫生院预算管理制度第一章总则第一条为规范乡镇卫生院（以下简称“卫生院”）预算管理行为，强化预算约束，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关财经法律法规、医疗卫生体制改革相关政策以及上级主管部门的要求，结合本院实际，制定本制度。第二条本制度所称预算，是指卫生院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是卫生院财务活动的基本依据。预算管理是卫生院财务管理的核心内容，贯穿于卫生院经济活动的全过程。第三条预算管理的基本原则：（一）合法性原则：预算编制、执行、调整和决算必须符合国家有关法律法规和财经政策。（二）完整性原则：预算编制应涵盖卫生院全部收入和支出，不得遗漏。（三）真实性原则：预算编制应以真实可靠的经济业务为依据，确保数据准确。（四）重点性原则：预算安排应统筹兼顾、保证重点，优先保障基本医疗服务和公共卫生服务的正常运转。（五）绩效性原则：强化预算绩效管理，注重投入产出效益，提高资金使用效率。（六）公开透明原则：预算编制、执行情况及决算应在规定范围内公开，接受监督。第四条本制度适用于卫生院所有经济活动的预算管理。第二章预算管理组织与职责第五条卫生院实行“统一领导、分级管理、权责结合”的预算管理体制。第六条成立预算管理领导小组，由院长任组长，分管财务副院长任副组长，各科室负责人为成员。预算管理领导小组是卫生院预算管理的决策机构，其主要职责是：（一）审定卫生院预算管理规章制度和相关政策。（二）审议卫生院年度预算草案、预算调整方案和决算报告。（三）研究决定预算编制和执行中的重大问题。（四）组织开展预算执行情况的分析和考核。第七条财务科是预算管理的职能部门，负责预算管理的日常工作，其主要职责是：（一）拟定卫生院预算管理规章制度和年度预算编制方案。（二）组织各科室编制预算草案，进行汇总、审核、平衡，形成卫生院年度预算草案，提交预算管理领导小组审议。（三）组织实施经批准的年度预算，对预算执行情况进行日常监控和管理。（四）负责预算调整方案的审核与报批。（五）定期组织预算执行情况分析，编报预算执行情况报告。（六）负责年度决算的编制、审核和上报工作。（七）组织开展预算绩效评价工作。第八条各科室是预算执行的责任单位，其主要职责是：（一）根据科室职责和年度工作计划，编制本科室的收支预算建议草案。（二）严格执行经批准的本科室预算，控制各项支出。（三）定期分析本科室预算执行情况，及时向财务科反馈预算执行中存在的问题。（四）参与本科室预算项目的绩效评价。第三章预算编制第九条预算编制的依据：（一）国家有关法律法规、方针政策和上级主管部门的工作部署。（二）卫生院中长期发展规划和年度事业发展计划。（三）上年度预算执行情况和本年度收支预测。（四）物价政策、收费标准及药品、耗材采购价格等市场信息。第十条预算编制的内容包括收入预算和支出预算。（一）收入预算包括：医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）支出预算包括：人员经费支出、公用经费支出、药品及卫生材料支出、固定资产购置支出、修缮改造支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出以及其他支出等。第十一条预算编制的方法：卫生院预算编制一般采用零基预算法，结合绩效预算管理要求，根据事业发展规划和年度目标任务，对各项收支重新测算。（一）收入预算：根据历史数据、年度工作计划、服务量预测、收费标准等因素科学测算。（二）支出预算：1.人员经费支出：根据核定的人员编制、实有人数、工资津补贴标准及相关政策进行测算。2.公用经费支出：根据业务活动需要和物价水平，结合定员定额标准或工作量进行测算。3.药品及卫生材料支出：根据医疗服务量预测、历史消耗水平、采购计划及价格变动因素进行测算。4.专项任务支出：根据上级下达的专项任务和卫生院确定的重点项目，单独编制专项预算。5.基本建设、大型修缮和设备购置等资本性支出：根据卫生院发展规划和年度建设计划，按项目逐项测算，并提供可行性论证报告。第十二条预算编制的程序：（一）准备阶段：财务科根据预算管理领导小组的要求，下达年度预算编制通知，明确编制原则、方法、口径和时间要求。（二）科室编报：各科室根据年度工作计划和预算编制要求，编制本科室收支预算建议草案，报财务科。（三）汇总审核：财务科对各科室上报的预算建议草案进行汇总、审核、初步平衡，形成卫生院年度预算草案初稿。（四）审议批准：预算草案初稿提交预算管理领导小组审议，根据审议意见修改完善后，形成正式预算草案，按规定程序报批或由卫生院决策机构审定。第四章预算执行与控制第十三条经批准的年度预算是卫生院进行各项财务活动的依据，必须严格执行。预算一经批准，原则上不作调整。第十四条预算执行的控制：（一）收入控制：各相关科室应积极组织收入，确保各项收入及时、足额入账，严格执行国家规定的收费标准，严禁乱收费、私设“小金库”。（二）支出控制：各项支出必须严格按照预算执行，严禁无预算、超预算支出。财务科应严格审核各项支出凭证，对不符合预算的支出有权拒绝支付。1.人员经费支出：严格按照核定的人员编制和工资标准执行，严禁擅自扩大发放范围和提高发放标准。2.公用经费支出：严格执行经费开支标准和范围，倡导勤俭节约，反对铺张浪费。3.药品、卫生材料等消耗性支出：应根据采购计划和消耗定额控制，降低采购成本，减少库存积压和浪费。4.专项支出：严格按照批准的项目和用途执行，专款专用，不得挪作他用。第十五条预算执行过程中，财务科应建立健全预算执行情况日常监控机制，定期（按月或按季）分析预算执行进度和效果，及时发现和纠正预算执行中的偏差。第十六条各科室应加强对本科室预算执行情况的管理，定期检查预算执行进度，分析存在问题，采取有效措施确保预算目标的实现。第十七条建立预算执行情况报告制度。财务科按月、季、年向预算管理领导小组和上级主管部门报送预算执行情况报告，反映预算执行进度、存在问题及改进措施。第五章预算调整第十八条预算调整是指在预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力因素或卫生院事业发展计划重大变更，导致原批准预算无法正常执行时，对预算进行的变更。第十九条确需调整预算的，应按照以下程序办理：（一）由相关科室提出预算调整申请，说明调整理由、调整金额、调整项目及对预算执行的影响，报财务科。（二）财务科对调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，提出初步调整意见，形成预算调整方案。（三）预算调整方案提交预算管理领导小组审议。（四）按规定程序报批或由卫生院决策机构审定。第二十条预算调整应坚持审慎原则，严格控制调整范围和幅度。预算调整后，应保持预算的总体平衡。第六章预算分析与考核第二十一条预算分析是对预算编制、执行过程及结果进行的系统性评价，目的是总结经验，发现问题，改进工作。预算分析的主要内容包括：预算执行进度、收支结构、预算执行差异及原因、预算执行效果等。第二十二条财务科应定期组织预算执行情况分析会议，各科室负责人参加，共同分析预算执行中存在的问题，研究解决措施。第二十三条建立预算绩效考核评价制度。预算绩效考核评价以预算目标为依据，对预算执行过程和结果进行考核与评价。绩效评价结果应作为下年度预算编制、科室考核和奖惩的重要依据。第二十四条预算考核应坚持客观、公正、公开的原则，将考核结果与科室及相关人员的奖惩挂钩，充分调动各方面执行预算的积极性。第七章决算第二十五条决算是预算执行的总结，是反映卫生院年度财务收支状况和预算执行结果的年度报告。第二十六条年度终了，财务科应按照会计制度和上级主管部门的要求，及时、准确、完整地编制年度决算报告。第二十七条决算报告应经预算管理领导小组审议，并按规定程序报批或备案。第二十八条决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析报告。决算说明应重点解释预算执行中的重大事项、差异原因以及改进措施。第八章监督与责任第二十九条卫生院应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整和决算全过程的监督。（一）内部监督：由卫生院纪检监察部门或指定人员对预算管理情况进行内部审计和监督。（二）外部监督：自觉接受财政、审计、卫生健康等上级主管部门的监督检查。第三十条对于严格执行预算、节约经费、提高效益成绩显著的科室和个人，给予表彰奖励。第三十一条对违反本制度规定，有下列行为之一的，将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；构成犯罪的，移交司法机关处理：（一）未按规定编制、报送预算草案、预算调整方案和决算报告的。（二）擅自改变预算资