10春电大《中级财务会计形成性考核册》作业答案

中级财务会计作业1习题一1、表中估计损失金额分别为：600、800、1200、1200、1000、48002、相关会计分录：2007年：⑴确认坏账损失：借：坏账准备

1500

贷：应收账款

1500⑵计提减值准备：借：资产减值损失

2800

贷：坏账准备

28002008年：收回已经注销的坏账：借：应收账款

4000

贷：坏账准备

4000借：银行存款

4000

贷：应收账款

4000

习题二1、确定期末各类存货的可变现净值A存货可变现净值＝150×1500＝225000B存货可变现净值＝90×1400＝126000C存货可变现净值＝（120×1250）＋（60×1200－50×180）＝213000D存货可变现净值＝60×1600＝960002、填表项目成本可变现净值单项比较法分类比较法总额比较法甲类A存货210000225000210000

B存货153000126000126000

小计363000351000

351000

乙类C存货198000213000198000

D存货1080009600096000

小计306000309000

306000

合计6690006600006300006570006600003、会计分录借：资产减值准备

39000

贷：存货跌价准备

39000

习题三见教材

中级财务会计作业2习题一（单位：万元）1、权益法⑴取得股权日：借：长期股权投资－成本

4000

贷：银行存款

4000⑵年末资产负债表日：借：长期股权投资－损益调整

425

贷：投资收益

425⑶乙公司宣告发放股利：借：应收股利

200

贷：长期股权投资－损益调整

200⑷收到股利：借：银行存款

200

贷：应收股利

200

2、成本法⑴取得股权日借：长期股权投资－成本

4000

贷：银行存款

4000⑵乙公司宣告发放股利：借：应收股利

200

贷：投资收益

200⑶收到股利：借：银行存款

200

贷：应收股利

200

习题二1、平均年限法应计提折旧总额＝100000－4000＝96000每年折旧额＝96000÷5＝192002、双倍余额递减法双倍直线折旧率＝×100%＝40%第一年折旧额＝100000×40%＝40000第二年折旧额＝（100000－40000）×40%＝24000第三年折旧额＝（100000－40000－24000）×40%＝14400第四、五年折旧额＝（100000－40000－24000－14400－4000）/2＝88003、年数总和法年数总和＝5+4+3+2+1＝15应计提折旧总额=100000－4000＝96000第一年折旧额＝96000×＝32000第二年折旧额＝96000×＝25600第三年折旧额＝96000×＝19200第四年折旧额＝96000×＝12800第五年折旧额＝96000×＝6400

习题三（单位：万元）2005年1月2日购入专利权：借：无形资产－专利权

890

贷：银行存款

8902005年12月31日摊销：借：管理费用

148.33

贷：累计摊销

148.332006年12月31日：摊销：借：管理费用

148.33

贷：累计摊销

148.33减值：借：资产减值损失

218.34

贷：无形资产减值准备

218.342007年12月31日摊销：借：管理费用

93.75

贷：累计摊销

93.75

中级财务会计作业3习题一（单位：万元）甲公司（债务人）债务重组收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4⑴借：应付账款

350存货跌价准备

15

贷：主营业务收入

180

应交税费－应交增值税（销项税额）30.6

可供出售金融资产－成本

15

－公允价值变动

10

投资收益

5

营业外收入

124.4⑵借：资本公积－其他资本公积

10

贷：投资收益

10⑶借：主营业务成本

200

贷：库存商品

200

乙公司（债权人）借：库存商品

180应交税费－应交增值税（进项税额）

30.6交易性金融资产

30坏账准备

105营业外支出

4.4

贷：应收账款

350

习题二（单位：万元）1、2007年全年发生的专门借款和一般借款的利息专门借款利息＝2000×6％＝120一般借款利息＝800×8％×4/12＝21.332、计算占用一般借款的资本化利息占用一般借款的累计支出加权平均数＝100×3/12＋240×2/12＋300×1/12＝90占用一般借款的资本化利息＝90×8％＝7.23、计算暂停资本化利息＝2000×6%×4/12＝404、计算应予以资本化和费用化的利息资本化利息＝120－40＋7.2＝87.2费用化利息＝40＋21.33－7.2＝54.135、会计分录借：在建工程

87.2财务费用

54.13

贷：应付利息

141.33习题三1、计算半年的应付利息、分摊的折价金额以及实际利息费用，将结果填入下表。【实际利率的计算：用插值法计算实际半年利率为：3.8431%】

利息费用计算表

单位：元期数应付利息实际利息费用摊销的折价应付债券摊余成本2007.01.01

170600002007.06.30400000655633255633173156332007.12.31400000665457265457175810902008.06.30400000675659275659178567492008.12.31400000686253286253181430022009.06.30400000697254297254184402562009.12.31400000708677308677187489332010.06.30400000720540320540190694732010.12.31400000732859332859194023322011.06.30400000745651345651197479832011.12.3140000065201725201720000000合计400000069400002940000

2、作出B公司发行债券、预提以及支付利息、到期还本付息的会计分录。⑴2007年1月1日发行债券：借：银行存款

17060000

应付债券－利息调整

2940000

贷：应付债券－面值

20000000⑵2007年6月30日计提及支付利息①计提利息借：财务费用

655633

贷：应付利息

400000

应付债券－利息调整

255633②支付利息借：应付利息

400000

贷：银行存款

400000⑶2007年12月31日～2011年12月31日的会计处理与⑵相同⑷2011年12月31日还本付息：借：应付债券－面值

20000000应付利息

400000

贷：银行存款

20400000

习题四见教材

中级财务会计作业4习题一1、递延所得税资产＝（540000－450000）×25％＝22500（元）2、纳税所得额＝1000000＋60000－8000＋4000－（57000－45000）＝1044000（元）

应交所得税＝1044000×25％＝261000（元）3、所得税费用＝261000－22500＝238500（元）

习题二1、借：可供出售金融资产－公允价值变动

200000

贷：资本公积－其他资本公积

2000002、借：资本公积

900000

贷：实收资本－A公司

300000

－B公司

300000

－C公司

3000003、借：盈余公积－法定盈余公积

4000000

贷：利润分配－盈余公积补亏

40000004、借：利润分配－提取法定盈余公积

500000

贷：盈余公积－法定盈余公积

5000005、借：银行存款

15000000

贷：实收资本－D公司

10000000

资本公积

50000006、结转利润分配账户借：利润分配－盈余公积补亏

4000000

贷：利润分配－未分配利润

4000000借：利润分配－未分配利润

500000贷：利润分配－提取法定盈余公积

500000

习题三1、属于本期差错⑴借：周转材料

150000

贷：固定资产

150000⑵借：累计折旧

15000

贷：管理费用

15000⑶借：周转材料－在用

150000

贷：周转材料－在库

150000⑷借：管理费用

75000

贷：周转材料－摊销

75000

2～3、属于前期重大差错⑴借：以前年度损益调整

250000

贷：累计摊销

250000⑵借：以前年度损益调整

11000000

贷：库存商品

11000000⑶借：应交税费－应交所得税

2812500

贷：以前年度损益调整

2812500⑷借：利润分配－未分配利润

8437500

贷：以前年度损益调整

8437500⑸借：盈余公积

843750

贷：利润分配－未分配利润

8437504、本期差错⑴借：长期应收款4000000

贷：主营业务收入4000000⑵借：主营业务成本2000000

贷：分期收款发出商品2000000

习题四见教材个人工作业务总结本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。

在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。

在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000地形地质图修测、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果《新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告》已通过评审。2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为《库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告》，现已通过评审。3、参与了《新疆库车县巴西克其克盐矿普查》项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的《新疆库车县康村盐矿普查报告》已通过评审。4、参与了新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为《新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量年报》，现已通过评审。6、参与了《新疆博乐市五台石灰岩矿9号矿区勘探》项目的野外地质勘查工作，项目包括：1