2025年财务税务（纳税申报）试题及答案

2025年财务税务（纳税申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.企业所得税年度汇算清缴的申报期限是（）。A.年度终了之日起15日内B.年度终了之日起30日内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内2.增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在增值税纳税申报表附列资料中的（）。A.第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”B.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”C.第8b栏“其他”D.第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”3.下列关于消费税纳税申报的说法，正确的是（）。A.委托加工应税消费品的，由受托方在委托方提货时代收代缴消费税，受托方无需申报缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税4.企业在进行纳税申报时，发现少申报了一笔收入，应采取的正确做法是（）。A.在下期申报时一并申报B.自行调整账目，不进行补充申报C.及时向税务机关办理补充申报，并补缴相应税款和滞纳金D.等税务机关检查时再处理5.个人所得税综合所得年度汇算清缴时，专项附加扣除信息的填报方式不包括（）。A.纳税人自行通过个人所得税APP填报B.纳税人自行通过自然人电子税务局WEB端填报C.纳税人提交给扣缴义务人，由扣缴义务人在扣缴客户端软件填报D.纳税人委托他人到税务机关办税服务厅填报6.小规模纳税人季度销售额未超过规定标准免征增值税的，在增值税纳税申报表中应填写在（）。A.第10栏“小微企业免税销售额”B.第11栏“未达起征点销售额”C.第12栏“其他免税销售额”D.第18栏“小微企业免税额”第II卷（非选择题共70分）7.（10分）简述企业所得税纳税申报时，收入总额的确认范围包括哪些内容。8.（15分）请说明增值税纳税申报时，一般纳税人与小规模纳税人在申报流程和申报资料上的主要区别。9.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：销售货物取得不含税销售额80万元，销售一批使用过的固定资产，取得含税销售额10.3万元（该固定资产于2018年购进，购进时未抵扣进项税额）；购进原材料取得增值税专用发票注明税额5万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.3万元。已知该企业销售货物适用税率为13%，销售使用过固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额，并说明如何进行增值税纳税申报。10.（20分）材料：居民个人李某2025年取得以下收入：工资、薪金所得12万元，劳务报酬所得3万元，稿酬所得2万元，特许权使用费所得1万元。李某全年缴纳三险一金2万元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除专项附加扣除1.2万元，无其他扣除项目。已知综合所得适用税率为3%，速算扣除数为0。要求：计算李某2025年综合所得应缴纳的个人所得税税额，并说明个人所得税综合所得年度汇算清缴的申报流程。11.（20分）材料：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售高档化妆品取得不含税销售额200万元，销售普通护肤品取得不含税销售额100万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。要求：计算该企业10月应缴纳的消费税税额，并说明消费税纳税申报的注意事项。答案：1.C2.C3.BCD4.C5.D6.B7.企业所得税纳税申报时，收入总额的确认范围包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。8.增值税纳税申报时，一般纳税人与小规模纳税人在申报流程和申报资料上的主要区别：申报流程上，一般纳税人需按月或按季进行申报，申报前需完成抄报税等操作；小规模纳税人一般按季申报，部分可自行选择按月申报，申报流程相对简单。申报资料上，一般纳税人需报送增值税纳税申报表主表、附表及其他相关资料；小规模纳税人申报资料相对较少，如季度销售额未超标准的可能只需填写简单申报表。9.销售货物销项税额=80×=10.4万元；销售使用过固定资产应纳税额=10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元；进项税额=5+0.3=5.3万元；应缴纳增值税税额=10.4+0.2-5.3=5.3万元。纳税申报时应填写增值税纳税申报表主表及相关附表，准确填报销项税额、进项税额等数据，在规定期限内提交申报。10.综合所得收入额=12+3×（1-20%）+2×（1-20%）×70%+1×（1-20%）=16.28万元；应纳税所得额=16.28-6-2-1.2=7.08万元；应缴纳个人所得税税额=7.08×3%=0.2124万元。年度汇算清缴申报流程：纳税人登录个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端，完善专项附加扣除等信息，系统自动计算应退或应补税额，纳税人确认后提交申报，可选择退税或补税。