税收基础知识测验

税收基础知识测验

1.目前，我国财政收入的最主要的形式是（）。［单选题］东

A.国企企业利润收入

B.税收收入（正确答案）

C.国债收入

D.非税收入

2.增值税纳税人以I个月为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。【单选

题］*

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日（正确答案）

3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是

（）o［单选题］*

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息

B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C.李某和钱某可以由其中一人扣除住房贷款利息，每月扣除额度是1000元（正响答

案）

D.李某和钱某所购买的住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元

4.下列项目中，以“整备质量每屯'为计税单位来征收车船税的是（）o［单选题］*

A.货车正确答案）

B,机动船舶

C游艇

D.客车

5.某汽车企业2020年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万

元，缴纳关税15万元，消费税25万元。已知车辆购置税税率为10%,则该汽车企

业应缴纳的车辆购置税税额为0o［单选题］*

A.10万元（正确答案）

B.8.5万元

C.7.5万元

D.6万元

6.下列属于间接税的有（）。，

A.增值税（正确答案）

B.所得税

C.消费税（正确答案）

D.房产税

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业收入的货币形式的有

（）。米

A.银行存款（正确答案）

B.应收票据（正确答案）

C.股权投资（正确答案）

D.债务的豁免

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有

0o*

A,子女教育班答案）

B,继续教育（正确答案）

C.赡养老人（正确答案）

D.二套房贷款利息

9.下列属于应缴纳土地增值税的纳税人的有（）0电

A,与国有企业换房的某医院确答案）

B.合作建房后出售房产的合作企业〔正确答案）

C,转让办公楼的事业单位E确答案）

D.国土局出让土地使用权

10.我国现行税制中采用的累进税率有0*

A.超额累进（正确答案）

B.超率累进（正确答案）

C.全额累进

D.全率累进

11,属于税收特征的有（）o*

A.无偿性（正确答案）

B.固定性（正确答案）

C法制性

D.强制性:正确答案）

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年7月份有关经营情况如下：

①期初库存外购已税烟丝300万元。

②7月6日，外购已税烟丝1000万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发

票；支付运输费用20万元，取得增值税专用发票。

③7月10日，生产领用库存烟丝1200万元，生产卷烟1500标准箱（每标准箱

50000支）0④7月19日，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600

万元，由于货款收回及时，给了各商场2%的折扣；支付销货运输费用72万元并

取得增值税专用发票。

已知：卷烟消费税比例税率为56%、定额税率为0.003元/支，烟丝消费税比例税

幸为30%,都关票据已通过主管税务机关认证。

12.关于业务②的说法正确的是()［单选题］*

A.增值税进项税额=1000x13%+20x13%=132.6万元

B.增值税进项税额=1000x13%;20义9%=131.8万元(正确登：

C增值税进项税额=1000：(1+13%)xl3%+20xl3%=l17.64TJx

D.增值税进项税额=1000；(1+13%)XI3%+20x9%=II6.84万元

13.关于业务③的说法正确的是()［单选题］本

A.应纳消费税额=1500乂(36007200)x56%+1500x50000x0.003

B.应纳消费税额=1500x(3600-1200)x56%+15OOX5OOOOXO.OO3T10000

C应纳消费税额=1500乂(3600^1200)x56%+1500x50000x0.003-1200x30%

D.不缴纳消费税(正确答案)

乙企业为国家鼓励类的高新技术企业，2020年度生产经营情况如下：

①销售收入6000万元，租金收入100万元。

②销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加766万

③销售费用800万元，其中广告费600万元。

④管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。

⑤财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银

行同期同类贷款利率为6%)。

⑥营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2019年

未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万

兀。

⑦投资收益100万元，其中取得购买国债的利息收入20万元，取得直接投资其他

居民企业的权益性收益80万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得

税）。

14.关于业务④的说法正确的有（）*

A.增值税销项税额=3600乂13%=468万元।确答案）

B.增值税销项税额=3600x（1-2%）xl3%=458.64万元

C.增值税进项税额=72乂9%=6.纲万元二循答突）

D.应纳消费税额二3600乂56%+1200x50000x0.003-?10000-1200x30%=1674万元

答案）

15.下列说法，正确的有（）*

A.乙企业2020年收入总额为6200万元E确答案）

B.乙企业所得税率为15%（正确答案）

C.乙企业取得购买国债的利息收入20万元免税I送答案）

D,乙企业取得直接投资其他居民企业的权益性收益80万元免税正现答案）

16.下列说法正确的有（）*

A.乙企业销售费用，可以税前全额扣除（正确答案）

B.乙企业业务招待费可以税前扣除30.5万元;正饰答案）

C乙企业研究新产品开发费用可以加计扣除75万元，「确答案）

D.乙企业财务费用100万元，可以税前扣除80万元（正确答案）

17.下列说法正确的有（）*

A.乙企业向供货商支付违约金10万元，不得税前扣除

B,向税务局支付的税款滞纳金2万元，不得税前扣除正确若案，

C.通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元，可以全额扣除川旗答奚）

D.税务机关核定的憎值税700万元，可以税前扣除

居民个人孙某就职于境内丙公司，2020年收支情况如下：

①孙某每月取得工资、薪金收入10000元，缴纳保险和公积金1000元；孙某兄妹

二人的父亲已年过六旬。

②孙某6月份购买花100元福利彩票，取得中奖收入9000元。

③孙某7月份将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得不

含税租金收入3500元，当年8月份发生房屋修缮费用2000元，由孙某承担，并取

得维修单位的正式凭证。

18.关于业务①的说法正确的有()*

A.孙某赡养老人可税前扣除500元/月

B.孙某赡养老人可税前扣除1000元/月卜确答案)

C.应预扣预缴税额=(10000x12-5000x12-1000x12-500x12)xl0%-2520

D,应预扣预缴税额=(10000x12-5000x12-1000x12-1000x12)x3%

19.关于业务②的说法正确的有()*

A.孙某中奖所得为偶然所得(正确答案)

B.孙某中奖应缴纳个税1800

C.孙某中奖应缴纳个税0(正确答案)

D.孙某中奖应缴纳个税1780

20.关于业务③的说法正确的是()［单选题］不

A.孙某