《国际商务单证》-项目2

任务一信用证的定义和种类

国际贸易的常用付款方式有三种：信用证（即L/C，种类繁多）、汇付（包括电汇即T/T、信汇M/T和票汇D/D，后两者用得较少）和托收（包括付款交单D/P和承兑交单D/A）。一、信用证的定义：信用证（LetterofCredit，简称L/C）是一种开证银行根据申请人（进口方）的要求和申请，向受益人（出口方）开立的有一定金额、在一定期限内凭汇票和出口单据，在指定地点付款的书面保证。信用证是开证行向受益人作出的付款承诺，使受益人有了收款的保障，因此是对受益人有利的支付方式。但是受益人只有在按信用证规定提供了信用证要求的单据时才能得到款项，因此信用证是银行的有条件的付款承诺。信用证是国际贸易中主要的收付方式。下一页返回

任务一信用证的定义和种类

信用证的特点概括起来有以下三点：1、信用证是一项独立文件信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。对此，《跟单信用证统一惯例》第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。”上一页下一页返回

任务一信用证的定义和种类2、开证行是第一性付款人信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。《跟单信用证统一惯例》第2条明确规定，信用证是一项约定，根据此约定，开证行依照开证申请人的要求和指示，在规定的单据符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；也可授权另一银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任。上一页下一页返回

任务一信用证的定义和种类3、信用证业务处理的是单据

《跟单信用证统一惯例》第4条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”可见，信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。该惯例在第15条、第16条及第17条对此作了进一步的规定和说明，就是说，只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。上一页下一页返回

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对外开立信用证一般须经过以下几个环节：（1）买卖双方就交易的商品签定正式的买卖合同，并在合同中注明使用信用证方式结算；（2）进口方根据合同规定填写开证申请书，连同合同副本及“进口付汇备案表”（如需）提交当地外汇指定银行，同时将信用证项下所须对外支付的资金足额存入银行的保证金帐户中，向银行提出对外开立信用证的申请；上一页下一页返回

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（3）如只能存入部分保证金，不足部分可向银行申请办理备用贷款；与银行签订备用贷款合同；（4）开证行根据申请书的内容，开立正式信用证，并通过合适的国外代理行，将信用证正本通知给出口商，同时将一份信用证副本交给进口方；（5）银行根据信用证的金额和期限向开证申请人收取一定比例的手续费。上一页下一页返回

任务一信用证的定义和种类二、信用证的种类

1、以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：①跟单信用证（DocumentaryCredit）。指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易使用的绝大部分是跟单信用证。

②光票信用证(CleanCredit)。指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。在采用信用证方式预付贷款时，通常是用光票信用证

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任务一信用证的定义和种类2、以开证行所负的责任为标准可以分为：

①不可撤销信用证(IrrevocableL/C)。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。

②可撤销信用证(RevocableL/C)。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。但《ucp500》规定：只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不能被撤销或修改。它还规定，如信用证中末注明是否可撤销，应视为不可撤销信用证。

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任务一信用证的定义和种类3、以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：

①保兑信用证(ConfirmedL/C)。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。

②不保兑信用证(Non-confirmedL/C)。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。

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4、根据付款时间不同，可以分为：

①即期信用证（SightL/C）。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。

②远期信用证（UsanceL/C）。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。

③假远期信用证。信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由开证人承担。这种信用证对受益人来讲，实际上仍属即期收款，在信用证中有“假远期”(UsanceL／Cpayable

at

sight)条款。

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任务一信用证的定义和种类5、根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：

①可转让信用证(TransferableCredit)。指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”(transferable)，且只能转让一次。

②不可转让信用证（Non-transferable）。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中末注明“可转让”，即是不可转让信用证。

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6、循环信用证(RevolvingCredit)。指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。它通常在分批均匀交货情况下使用。在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金额的具体做法有：

①自动式循环。每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。

②非自动循环。每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。

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③半自动循环。即每次用完一定金额后若干天内，开证行末提出停止循环使用的通知，自第×天起即可自动恢复至原金额。

7、对开信用证(ReciprocalCredit)。指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。

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任务一信用证的定义和种类8、背对背信用证（Back-to-BackCredit）。又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。原信用证的金额(单价)应高于对背信用证的金额(单价)，对背信用证的装运期应早于原信用证的规定。

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9、预支信用证（AnticipatoryCredit）。指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后,与远期信用证相反。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。

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任务一信用证的定义和种类

10、备用信用证。又称商业票据信用证、担保信用证。指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规定并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。它是银行信用，对受益人来说是备用于开证人违约时，取得补偿的一种方式。

上一页返回任务二信用证的内容一、信用证的基本内容（一）对信用证本身的说明主要有信用证的类型，信用证的编号，开证银行，开证日期，到期日和到期地点等。信用证到期日和到期地点（ValidityandPlaceofExpiry）的常见条款有：

1、直接写明到期日和到期地点名称

ThiscreditshallremaininforceuntilOct.1,2004inChina.

本证到2004年10月1日为止在中国有效。下一页返回任务二信用证的内容

Expirydate：Mar.15，2004inthecountry(China)ofthebeneficiaryfornegotiation.有效期：2004年3月15日前，在受益人国家（中国）议付有效。

2、以“交单日期”、“汇票日期”等表达的信用证有效期限的条款

Negotiationmustbeonorbeforethe15thdayofshipment.自装船日起15天或之前议付。

Thiscreditshallceasetobeavailablefornegotiationofbeneficiary’sdraftsbeforeMar.15，2004.本信用证受益人的汇票在2004年3月15日前议付有效。上一页下一页返回任务二信用证的内容（二）信用证当事人1、信用证当事人（1）信用证开证行（IssuingBank）开证行是应申请人（进口商）的要求向受益人（出口商）开立信用证的银行。该银行一般是申请人的开户银行。（2）信用证受益人（Beneficiary）受益人是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证所赋予的权益的人，受益人一般为出口商。上一页下一页返回任务二信用证的内容（3）信用证保兑行(ConfirmingBank)保兑行是应开证行或信用证受益人的请求,在开证行的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行。2、信用证关系人

（1）信用证申请人（Applicant）

开证申请人是向银行提交申请书申请开立信用证的人，它一般为进出口贸易业务中的进口商。上一页下一页返回任务二信用证的内容（2）信用证通知行（AdvisingBank）通知行是受开证行的委托，将信用证通知给受益人的银行，它一般为开证行在出口地的代理行或分行。（3）信用证付款行（PayingBank/DraweeBank）承兑行是开证行在承兑信用证中指定并授权向受益人承担（无追索权）付款责任的银行。上一页下一页返回任务二信用证的内容（4）信用证承兑行（AcceptingBank）承兑行是开证行在承兑信用证中指定的并授权承兑信用证项下汇票的银行。在远期信用证项下，承兑行可以是开证行本身，也要以是开证行指定的另外一家银行。（5）信用证议付行（NegotiatingBank）议付行是根据开证行在议付信用证中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。上一页下一页返回任务二信用证的内容（6）信用证偿付行（ReimbursingBank）偿付行是受开证行指示或由开证行授权，对信用证的付款行，承兑行、保兑行或议付行进行付款的银行。（7）信用证转让行（TransferringBank）转让行是应第一受益人的要求，将可转让信用证转让给第二益人的银行。转让行一般为信用证的通知行。上一页下一页返回任务二信用证的内容（三）金额和币制（AmountandCurrency）

1、amountRMB¥···金额：人民币······2、uptoanaggregateamountofHongkongDollars···累计金额最高为港币······3、forasum(or:sums)notexceedingatotalofGBP...总金额不得超过英磅......4、totheextentofHKD...总金额为港币......5、fortheamountofUSD...金额为美元...6、foranamountnotexceedingtotalofJPY...金额的总数不得超过......日元的限度上一页下一页返回任务二信用证的内容（四）单据条款（Clause(s)onDocuments）

信用证项下要求提交的单据通常有：商业发票(CommercialInvoice)、提单(BillofLading)、保险单(InsurancePolicy)、汇票(Draft或BillofExchange)、原产地证(CertificateofOrigin)、检验证书(InspectionCertificate)、受益人证明书(Beneficiary’sCertificate)、装箱单(PackingList)等。上一页下一页返回任务二信用证的内容信用证一般都具体说明提供单据的份数，常见的词组有：

induplicate(triplicate，quadruplicate，quintuplicate，sextuplicate，septuplicate，octuplicate，nonuplicate，decuplicate)一式两份（三、四、五、六、七、八、九、十份）

（五）Draft（BillofExchange）汇票汇票条款（ClauseonDraftorBillofExchange）上一页下一页返回任务二信用证的内容DraftsdrawnunderthiscreditmustbepresentedfornegotiationinGuangzhou，Chinaonorbefore25thJune，2000.凭本证开具的汇票须于2000年6月25日前（包括25日这一天在内）在广州提交议付。

Draftsinduplicateatsightbearingtheclauses“Drawnunder...L/CNo....dated...”.即期汇票一式两份，注明“根据……银行信用证……号，日期……开具”。上一页下一页返回任务二信用证的内容1、汇票种类

(1)凭即期汇票付款(availablebydraftsatsight)(2)开立30天的期票(draft(s)tobedrawnat30dayssight)(3)即期汇票(sightdrafts)(4)远期汇票(timedrafts)上一页下一页返回任务二信用证的内容2、出票条款:(注:即出具汇票的法律依据)(1)alldratfsdrawnunderthiscreditmustcontaintheclause“DraftsdrawnUnderBankof...crdeitNo.···dated···”本证项下开具的汇票须注明“本汇票系凭······银行······年······月······日第···号信用证项下开具”的条款

(2)draftsaretobedrawninduplicatetoourorderbearingtheclause"DrawnunderUnitedMalayanBankingCorp.Bhd.IrrevocableLetterofCreditMo.···datedJuly12,1978"汇票一式两份,以我行为抬头,并注明"根据马来亚联合银行1978年7月12日第······号不可撤消信用证项下开立"上一页下一页返回任务二信用证的内容(3)draft(s)drawnunderthiscredittobemarked:"Drawnunder······BankL/CNo.······Dated(issuingdateofcredit)"根据本证开出的汇票须注明"凭······银行······年······月······日(按开证日期)第······号不可撤销信用证项下开立"(4)draftsinduplicateatsightbearingtheclauses"Drawnunder···L/CNo.···dated···"即期汇票一式两份,注明"根据······银行信用证······号,日期······开具"上一页下一页返回任务二信用证的内容(5)draft(s)sodrawnmustbeinscribedwiththenumberanddateofthisL/C开具的汇票须注上本证的号码和日期

(6)draft(s)bearingtheclause:"DrawnunderdocumentarycreditNo.···(shownabove)of······Bank"汇票注明"根据······银行跟单信用证······号(如上所示)项下开立"上一页下一页返回任务二信用证的内容（六）货物说明（DescriptionofGoods）

货物说明内容一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语，有时还包括合同号码、货物包装要求等。价格术语常用的有CIF、CFR、FOB、FCA、CIP、CPT等，其中，装运港交货的三个价格术语CIF、CFR、FOB最常用。（七）装运条款（ClausesonShipment）

装运条款通常包括装运期限、是否允许分批和转运以及起讫地点的规定。上一页下一页返回任务二信用证的内容1、装运期（DateofShipment）

ShipmentmustbeeffectednotlaterthanMar.12,2004.

货物不得迟于2004年3月12日装运。

FromChinaPorttoSingaporenotlaterthanMar.12，2004.

自中国口岸装运货物驶往新加坡不得迟于2004年3月12日。

Latestdateofshipment：Mar.12，2004.

最迟装运日期：2004年3月12日。

上一页下一页返回任务二信用证的内容2、分运/转运（PartialShipments/Transshipment）

With(without)partialshipment/transshipment允许（不允许）分运/转船。

Transshipmentisallowedprovided“Through”BillsofLadingarepresented.如提交联运提单允许转运。

（八）特别条款（SpecialClauses/Conditions）

1、佣金、折扣(CommissionandDiscount)

5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue.5%的佣金须在发票金额中扣除。

Signedinvoicesmustshow5%commission.经签署的发票须标明5%的佣金。

上一页下一页返回任务二信用证的内容2、费用(Charges)

Allbankingchargesforseller’saccount.一切银行费用由卖方负担。

3、议付与索偿（NegotiationandReimbursement）

Originaldocumentsmustbesentbyregisteredairmail,andduplicatebysubsequentairmail.单据的正本须用挂号航邮寄送，副本在下一班航邮寄送。上一页下一页返回任务二信用证的内容4、其他

Forspecialinstructionspleaseseeoverleaf.

特别事项请看背面。

Letterofguaranteeanddiscrepanciesarenotacceptable.

书面担保和错误单据均不接受。上一页下一页返回任务二信用证的内容（九）开证行的保证（WarrantiesofIssuingBank）

Weherebyundertaketohonouralldraftsdrawninaccordancewithtermsofthiscredit.凡按本信用证所列条款开具并提示的汇票，我行保证承兑。

Weherebyengagewithdrawersand/orbonafideholdersthatdraft(s)drawnandnegotiatedonpresentationandthatdraft(s)acceptedwithinthetermsofthiscreditwillbedulyhonouredatmaturity.

我行兹对出票人及/或善意持有人保证：凡按本证条款开具及议付的汇票一经提交即予承兑；凡依本证条款承兑的汇票，到期即予照付。

上一页下一页返回任务二信用证的内容（十）跟单信用证统一惯例文句

Exceptasotherwiseexpresslystatedherein,thiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentarycredits_UCP(1993Revision)InternationalChamberofCommercepublicationNo.500.除非另有规定外，本证根据国际商会1993年修订本第500号小册“跟单信用证统一惯例”办理上一页下一页返回任务二信用证的内容

二、信用证支付方式的一般程序信用证支付方式的一般程序如图2-3所示：采用信用证支付方式结算货款，从进口人向银行申请开出信用证，一直到银行开证付款后又向进口人收回垫款，其中经过多道环节，并需要办理各种手续。加上信用证的种类不同，信用证条款有着不同的规定，这些环节和手续也是有简有繁。但是从一般原理来分析，信用证的支付方式包括以下几个最基本的环节和手续，这在业务中称之为信用证支付方式的一般程序，即：上一页下一页返回任务二信用证的内容1、进口人在贸易合同中，规定使用信用证支付方式。

2、进口人先当地银行提出申请，填写开证申请书，按照合同填写各项规定和要求，并交纳押金或提供其他保证，请银行（开证行）开证。

3、开证行根据申请内容，向出口人（受益人）开出信用证，并寄交出口人所在地分行或代理行（统称通知银行）。

4、通知行核对印鉴或者密押无误后，讲信用证交与出口人。上一页下一页返回任务二信用证的内容5、出口人审核信用证与合同相符后，按照信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行（议付行）议付。

6、议付行按信用证条款审核无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。

7、议付行将汇票和货运单据寄给开证行（或其指定的付款行）索偿。

8、开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。

9、开证行通知进口人付款赎单。

10、开证行付款并取得货运单据后，凭此向承运人提货。上一页下一页返回任务二信用证的内容三、信用证支付方式的特点1、信用证是一种银行信用

UCP500第2条规定，在规定的单据符合信用证条款的情况下，开证银行自己或授权另一银行向受益人或其指定人进行付款或承兑并支付受益人开立的汇票，或授权另一银行议付。上一页下一页返回任务二信用证的内容2、信用证是一种自足文件·UCP500规定：“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其它合同，均属不同的业务。即使信用证中援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。”该条又进一步指出：“银行的付款、承兑并支付汇票或议付及/或履行信用证下任何其它义务的保证，不受申请人提出的因其与开证行之间或与受益人之间的关系所产生的索赔或抗辩的约束。上一页下一页返回任务二信用证的内容3、信用证是一种纯单据买卖在信用证方式下，实行的是凭单付款的原则。UCP500规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及或其它行为。”银行有义务“合理小心地审核一切单据”，用以确定单据表面是否符合信用证条款，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。因此，“银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性，以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和/或特殊条件，概不负责”。上一页下一页返回任务二信用证的内容四、信用证的开立形式

1、信开本（Toopenbyairmail）：开证银行采用印就的信函格式的信用证，通过信件传递方式邮寄给通知行，这种方式开立的信用证就是信开本信用证。信开本信用证因传递速度较慢且要使用印鉴，极易被国际诈骗团伙伪造，目前多数发达国家的银行都已不使用此种方式来开立信用证。上一页下一页返回任务二信用证的内容

2、电开本（Toopenbycable）：开证银行使用电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行，使用这种方式开立的信用证，称为电开本信用证。

a）简电本（Briefcable）：开证银行只通知已经开证，将信用证的主要内容预先告通知行，详细条款将另邮航寄通知行。简电本在法律上是无效的，不能作为交单议付的依据。

b)全电本（Fullcable）：开证银行以电电讯方式开证，把信用证全部条款传达给通知行。全电本是交单议付的依据。上一页返回任务三SWIFT一、SWIFT简介

“SWIFT”是环球银行金融电讯协会（SocietyforWorldwideInter-bankFinancialTelecommunication）的简称，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于一九七三年，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。SWIFT的使用，使银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、自动化的通讯业务，从而大大提高了银行的结算速度。由于SWIFT的格式具有标准化，目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文，因此有必要对SWIFT进行了解。下一页返回任务三SWIFT二、SWIFT的特点

（一）采用会员制度。使用SWIFT系统的银行必须加入环球银行金融电信协会，成为会员后方可使用SWIFT系统。

（二）格式标准化。对于SWIFT电文，SWIFT有统一的要求和格式。使用SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用SWIFT手册规定的代号，做到用语标准化。上一页下一页返回任务三SWIFT

（三）安全性高。SWIFT电文的收发均有使用者代号及密码控制，而且密码定时更换，以保障SWIFT电文的安全性。此外，与电传信用证比较，SWIFT是全证加密，而电传信用证只对重要的内容（如交易日期、币别、金额）加密押。

（四）解释统一。采用SWIFT信用证，必须按国际商会制定的《UCP600》的规定处理。在SWIFT信用证中可以省去银行的承诺条款，但不能免去银行所应承担的义务。SWIFT信用证可省去按《UCP600》处理的声明，但该信用证仍按《UPC600》处理。上一页下一页返回任务三SWIFT

（五）费用较低。SWIFT的费用只有电传的18%左右、电报的2.5%左右。

（六）系统服务范围广。SWIFT系统服务范围很广，凡会员银行所处理的有关国际银行业务的电信均可使用SWIFT系统。主要业务包括：外汇买卖、证券交易、开立信用证、办理信用证下的汇票业务等，同时还兼理国际帐务清算和银行间的资金调拨。上一页下一页返回任务三SWIFT

（七）处理业务快捷。SWIFT系统电信的线路速度为普通电传的48~192倍。在正常情况下，每笔交易从发出电信到收到对方确认只需1~2分钟。会员间还可以利用SWIFT系统的存储功能，随时从该系统索取所需要的电信往来记录。

（八）自动功能

。SWIFT系统具有自动收发储存信息，自动加押、核押，自动将文件分类等功能，可每周7天每天24小时连续不停地运转。上一页下一页返回任务三SWIFT

三、SWIFT电文表示方式

（一）项目表示方式

1.项目表示方式

SWIFT由项目(FIELD)组成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如51aAPPLICANT（申请人）。不同的代号，表示不同的含义。项目还规定了一定的格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示。上一页下一页返回任务三SWIFT

在SWIFT电文中，一些项目是必选项目（MANDATORYFIELD)，一些项目是可选项目（OPTIONALFIELD)，必选项目是必须要具备的，如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用证有效期），可选项目是另外增加的项目，并不一定每个信用证都有的，如：39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用证最大限制金额）。上一页下一页返回任务三SWIFT

（二）日期表示方式

SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日）如：1999年5月12日，表示为：990512；2000年3月15日，表示为：000315；2001年12月9日，表示为：011209上一页下一页返回任务三SWIFT

（三）数字表示方式

在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示，如：8，123，286.36表示为：8123286，36。

（四）SWIFT电文常用项目

上一页下一页返回任务三SWIFT上一页下一页返回代号英文中文含义20DOC.CREDITNUMBER信用证号码（MT700）20SENDER’SREFRENCE信用证号码（MT707）21RECEIVER’SREFERENCE收报行编号23ISSUINGBANK’SREFERENCE开证行的号码26ENUMBEROFAMENDMENT修改次数27SEQUENCEOFTOTAL电文页次任务三SWIFT上一页下一页返回30DATEOFISSUE修改日期31CDATEOFAMENDMENT开证日期31DDATEANDPLACEOFEXPIRY信用证有效期31ENEWDATEOFEXPIRY信用证新的有效期32BINCREASEOFDOCUMENTARYCREDITAMOUNT信用证金额的增加（MT707）32BCURRENCYCODE,AMOUNT信用证结算的货币和金额（MT700）任务三SWIFT上一页下一页返回33BDECREASEOFDOCUMENTARYCREDITAMOUNT信用证金额的减少34BNEWAMOUNT信用证修改后新的金额39APos./Neg.(%)金额增减的百分率39BMAXIMUMCREDITAMOUNT信用证最大限制金额39CADDITIONALAMOUNTSCOVERED额外金额的修改40AFORMOFDOCUMENTARYCREDIT跟单信用证形式任务三SWIFT上一页下一页返回41AAVAILABLEWITH/BY指定的有关银行及信用证的兑付方式42ADRAWEE汇票付款人42CDRAFTSAT…汇票付款期限42MMIXEDPAYMENTDETAILS混合付款条款42PDEFERREDPAYMENTDETAILS延期付款条款43PPARTLALSHIPMENTS分批装运条款43TTRAMSHIPMENT转运条款任务三SWIFT上一页下一页返回44ALOADINGINCHARGE装船、发运和接收监管的地点44BFORTRANSPORTATIONTO…货物发运的最终地44CLATESTDATEOFSHIPMENT最后装船日期44DSHIPMENTPERIOD装运期45ADESCRIPTIONOFGOODS货物描述46ADOCUMENTSREQUIRED单据要求47AADDITIONALCONDITIONS特别条款48PRESENTATIONPERIOD交单期限49CONFIRMATIONINSTRUCTIONS保兑指示任务三SWIFT上一页下一页返回50APPLICANTBANK信用证开证申请人51AAPPLICANTBANK信用证开证的银行52AISSUINGBANK开证银行53AREIMBURSEMENTBANK偿付行57AADVISETHROUGHBANK通知行59ABENEFICIARY信用证受益人71BDETAILSOFCHARGES费用情况72SENDERTORECEIVERINFORMATION附言（银行间备注）78INSTRUCTION给付款行、承兑行、议付行的指示79MARRATIVE修改详述任务三SWIFT上一页返回币名称货币符号货币名称货币符号人民币RMB美元USD日元JPY欧元EUR英镑GBP德国马克DEM瑞士法郎CHF法国法郎FRF加拿大元CAD澳大利亚元AUD港币HKD奥地利先令ATS芬兰马克FIM比利时法郎BEF爱尔兰镑IEP意大利里拉ITL卢森堡法郎LUF荷兰盾NLG葡萄牙埃斯库多PTE西班牙比塞塔ESP印尼盾IDR马来西亚林吉特MYR新西兰元NZD菲律宾比索PHP俄罗斯卢布SUR新加坡元SGD韩国元KRW泰国铢THB（五）SWIFT常用货币符号

任务四信用证的审核和修改一、信用证审核的原因（一）信用证支付方式下，只有出口商提供的各种单据符合信用证的规定，出口商才能获得开证行的付款，哪怕信用证中出现一点点出口商将来在单据中不能做到的条款，均可能给出口商安全收取货款造成重大影响。因此，为了安全收取货款，出口商在收到信用证后，均要进行详细而全面的审核。下一页返回任务四信用证的审核和修改

（二）由于信用证是以合同为依据开立的，因此其条款理应与合同条款一致。但在具体业务中，往往由于客户或开证行工作上的疏忽，或者由于他们对我国政策和具体情况不了解，或者有意在开证时添加一些合同中未包括的条款，或者故意漏掉合同中已规定的一些条款，这也是出口商对国外开证一定要认真审查和核对的重要原因。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改二、信用证审核的主要内容

(一)开证银行

开证行的政治背景、资信状况、印鉴、密押是否相符，索汇路线是否正确，是否符合支付协定，是否要加具保兑或由偿付银行确认偿付。

(二)信用证的类型

信用证不论是即期、远期、保兑、可转让、循环或备用的信用证，都应该有“Irrevocable”字样。若信用证没有明示是否可撤销，根据《UCP600》的规定，应理解为不可撤销。当合同规定开出的是保兑信用证或可转让信用证时，应检查信用证内是否有注明“Confirmed”字样或“Transferable”字样。

上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改(三)开证申请人

开证申请人人一般情况下是订立货物买卖合同的买方，也可能是买方的客户或买方委托的开证人。

(四)受益人

受益人应是订立货物买卖合同的卖方。审证时应以合同为依据，逐字查核受益人的名称和地址是否写错。

(五)币制和金额

原则上来证的币别和币值应与合同的币别和币值相符。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改(六)有效期、地点

来证应规定一个有效期，到期地点应在我国国内。根据《UCP600》的规定，若信用证没有规定有效期，视为无效信用证。如来证规定的有效期的最后1天，适逢法定假日或银行例假日，该期限可顺延至下一个营业日。

(七)汇票条款

若信用证为即期付款，其汇票条款一般为“Creditavailablebyyourdraft(s)atsightfor

100percentof

Invoicevaluedrawnon...”。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改

若信用证为远期付款，要分清是真远期还是假远期，真远期的汇票条款一般为“Availablebyyourdraft(s)at30dayssightdrawnontheissuingbankfor100%ofInvoicevalue”。

(八)分批装运及转运

根据《UCP600》的规定，除非信用证另有规定，允许分批装运和转船。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改

根据《UCP600》第32条的规定，除非信用证特别授权，如信用证规定在指定时期内分期支款或分期装运，其中任何一期未按信用证规定的期限支取或发运时，则信用证对该期和以后各期均告失效。

来证规定在某个港口转船，有的指定由某个船公司接转或在某港转装集装箱等，收证后都要核实能否按来证要求办理，避免额外的费用（如ORC、THC）大量增加。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改(九)装运港和目的港

来证规定海运的起运港为中国港口(Chineseports)或当地的港口，甚至规定亚洲口岸(Asianports)都可以，但不能是一个内陆城市如乌鲁木齐、拉萨或北京等。

(十)装运期

信用证的装运期一般应规定为最迟(Latest)某月某日。

来证没有规定装运期，根据惯例，可理解为双到期。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改(十一)货物描述

来证的品名、货号、规格、包装和合同号码等必须与合同一致。

来证所列单价和数量应与合同一致。

(十二)单据要求

1.商业发票（CommercialInvoice）

来证要求出具两份不同买主名称的商业发票时，应要求改证。

2.装箱单（PackingList）

来证要求提供中性包装单（NeutralPackingList），只须装箱单上不显示受益人名称和地址即可，不必改证。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改3.提单（BillofLading,简称B/L）

以FOB交易，提单应注明FREIGHTCOLLECT，如来证误开为FREIGHTPREPAID，应要求改证。

4.保险单（InsurancePolicy）

来证要求保险单中的保险条款、险别、保险加成、保险人和理赔人等方面内容应与合同一致。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改

除非信用证另有规定，保险单据必须使用与信用证相同的货币开立。

保险加成，保险公司一般可承保加成到30%，如来证规定加成高于30%又不是投保关税险，要取得保险公司同意，否则应该改证。

5.产地证（CertificateofOrigin）

来证指定由出入境检验检疫局或贸促会出具产地证可以接受，但要求上述两家机构互相加具证明的不能接受。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改6.普惠制产地证格式A（GeneralisedSystemofPreferencesCertificateofOriginFROMA简称GSP）

出入境检验检疫局是我国签发普惠制产地证的唯一机构，来证指定其他机构如贸促会签发普惠制产地证，应要求改证。

7.品质证（CertificateofQuality）和检验证（InspectionCertificate）

来证要求由贸促会出证，应要求改证。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改8.受益人证明书（Beneficiary’sCertificate）

受益人证明书主要有寄单证明、电抄本和履约证明等。来证要求出具的受益人证明书应是受益人实际已完成或受益人力所能及的任务的证明。

9.装船通知(AdviceofShipment)

来证规定在装运前若干天发装船通知并且要列明装运日期，应要求改证，改为装运后发电（Immediatelyaftershipment）。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改10.海关发票（CustomsInvoice）

如来证指定某种格式或编号的海关发票，应核查能否提供。否则应改证。

11.领事发票（ConsularInvoice）

来证规定要求提供领事发票，应要求改证删除。

(十三)交单期限

来证一般规定一个装运后的交单期限，如来证没有要求，根据《UCP600》第14条c款的规定，受益人或其代表须在不迟于本惯例所指的发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证规定的截止日。

上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改(十四)跟单信用证统一惯例文句

来证一般规定有依照惯例声明，如：“ThiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit(1983Revision),InternationalChamberofCommerce，PublicationNo.400.”

本信用证是根据国际商会400号出版物（1983年修订版）“跟单信用证统一惯例”而开出的。

对于SWIFT信用证，可以省略依照惯例的声明。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改三、信用证的审核及审核时应注意的问题信用证的条款应当反映买卖双方销售合同的内容。但在实际业务中，国外开来的信用证与合同规定不符的情况时有发生。有的属于进口人或者开证行无意中的工作差错，有的是由于该国政府对信用证条款有特殊规定，也有的是属于进口人故意玩弄手法进行欺骗，以达到其拖欠付款或少付甚至不付货款的目的。因此，审核信用证的工作是很重要的。审核信用证一般有两个方面：上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改（一）通知行对信用证的审核要点

1、开证行的政治背景和态度，以决定来证是否能够接受

2、开证行的资信情况，以决定是否需要其他银行加以保兑，或由偿付银行确认偿付。

3、查核电开信用证密押是否相符，信开信用证签字或印鉴是否真实，以确认信用证的真伪。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改4、信用证保证条款，责任文句是否明确，偿付路线是否可以接受。通知行对信用证审核后，应在信用证上加批注。受益人对信用证上的银行批注要予以重视，要把所有问题解决后才能办理出运。如有时开证银行不经过通知行直接把信用证寄到受益人手中，受益人也应立即把信用证送交当地银行核对印鉴、密押，经银行认可后方可使用。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改（二）出口人对信用证的审核要点

1、开证银行信用证种类。我国一般要求国外开来的信用证必须是不可撤销的。《跟单信用证统一惯例》第6条规定，信用证明确列明“不可撤销”，或未列明“可撤销”字样的，均视作不可撤销。

2、信用证金额与币制。信用证总金额与币制应与合同规定一致。总金额的阿拉伯数字应与大写文字一致。单价与数量的乘积应与总金额一致。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改3、信用证的有效期限、装运期、交单期及到期地点。信用证有效期是指信用证的议付有效期限。未规定有效期的信用证为无效信用证，不能使用。信用证的付款期限必须与合同规定一致，如迟于合同规定，必须要求修改信用证。另外信用证还须规定到期地点，我国出口业务中一般要求对方开来的信用证上规定的到期地点为出口企业所在地，便于出口企业及时就地交单议付。装运期是指货物装运期限的规定，原则上应与合同一致。信用证的有效期与装运期应有一段合理间隔期限，一般为10~15天，便于出口企业装运货物后有一段时间制单、审单。信用证有时还规定交单期。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改4、开证申请人和受益人。主要审核其名称和地址是否与合同规定一致。

5、信用证的商品品名、规格、数量、包装条款。信用证中的品名、规格、数量、包装以及合同号码等条款必须与合同一致。

6、信用证的运输条款。信用证中的起运地、目的地必须与合同一致。信用证中的转运、分批装运条款也必须与合同一致。

7、信用证的单据条款。对信用证中要求提供的单据种类和份数，以及填制方法等要进行仔细审核。如信用证中有不利出口企业顺利履行、安全收汇的条款，应要求开证行修改更正。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改8、信用证的其他特殊条款。信用证中有时加列一些合同中未规定的特殊条款，如指定船籍、船龄、船级，要求提供装运通知电报、电传传真副本等，出口人应认真审核，如办不到，应要求开证行修改更正。信用证审核过程中涉及的问题很多，稍有不慎就容易造成失误。因此，出口人必须认真仔细、耐心地逐字逐句审核。严格把好“审单”这一关，以便能快速、安全的收回货款。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改四、信用证修改

在审核时发现信用证中任何与合同规定不符而又不能接受或无法办到的条款和规定，出口人要尽快地通知开证行作必要的修改，这项工作称为改证。（一）信用证修改的基本要求出口企业对信用证进行全面审核后，如发现问题，凡属不符合我国对外贸易政策、影响合同履行和安全收汇的内容，必须要求国外客户通过开证行进行修改，并坚持在收到银行修改信用证通知书后，才能对外发货，以免发生货物装运后而修改通知未到的情况，造成出口企业的被动和经济上的损失。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改（二）信用证修改时应注意的问题出口人在审证时如对信用证条款有异议，必须通过改证加以解决，才能确保货物的按时装运和安全收汇，做好改证工作一般应注意以下几个问题：

1、一份信用证如有多处需要修改，应集中一次通知开证人办理修改，避免一改再改，既增加双方的费用又浪费时间，而且还会引起不良影响。

2、修改信用证的要求一般应用电讯通知开证人，同时应规定一个修改书的到达时限。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改3、对收到的信用证修改通知书应认真进行审核，如发现修改内容有误或我方不能同意的，出口企业有权拒绝接受。

4、根据《UCP600》第10条e款的规定，一份信用证的修改通知书的内容要么全部接受,要么全部拒绝,不能接受其中一部分拒绝另一部分。

5、根据《UCP600》第9条d款的规定，经由通知行或第二通知行通知信用证的银行必须经由同一银行通知其后的任何修改。

6、根据《UCP600》第9条e款的规定，如一银行被要求通知信用证或修改但其决定不予通知，则应毫不延误地告知自其处收到信用证、修改或通知的银行。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改五、信用证项下各单证之间的时间关系信用证项下各单证之间的时间关系见表2-3。六：审核和改证实训

WritealetterinEnglishaskingforamendmentstothefollowingletterofcreditbycheckingitwiththegivencontractterms：HUACHIAOCOMMERCLALBANKLTD.88—89desVoeuxRoad，Central，HongKongIrrevocableDocumentaryCreditNo.F—o7567上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改Dateandplaceofissue：95/09/28HongKongDateandplaceofexpiry：95/11/30HongKongApplicant：J.Brown&Co.,175Queen`s.Way，HongKongBeneficiary：LiaoningTextilesL/ECorp.，Dalian，chinaAdvisingBank：BankofChina，LiaoningBranch，DalianAmount：USD26，700—（SAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTY—SIXTHOUSANDSEVENHUNDREDONLY）上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改Partialshipmentsandtransshipmentareprohibited。ShipmentfromDalian，ChinatoHongKong，latest95/11/30Creditavailableagainstpresentationofthedocumentsdetailedhereinandofyourdraftat90days’sightforfullinvoicevalue。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改——Signedcommercialinvoiceinquadruplicate。——FullsetofcleanonboardoceanBillsofLadingmadeouttoorderofHUACHIAOCOMMERCIALBANKLTD。Markedfreightprepaid。——Insurancecertificateorpolicyendorsedinblankforfullinvoicevalueplus10%，CoveringAllRisksandWarRisk。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改Covering50doz.Woolensweaters，S105，@USD120perdoz.CFRHongKong60doz.Woolensweaters，M107，@USD150perdoz.CFRHongKong70doz.Woolensweaters，L109，@USD180perdoz.CFRHongKongAsperContractNo.28KG063⑤上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改销售合同主要条款如下：合同号码：28KG603卖方：辽宁纺织品进出口公司买方：J.Brown&Co，175Queen`sWay，HongKong商品名称及数量：羊毛衫S10550打

M10760打

L10970打上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改单价：S105每打成本加运费付至香港120美元M107每达成本加运费付至香港150美元L109每达成本加运费付至香港180美元金额：27600美元交货期：1995年11月，不允许分批装运，可转运。付款条件：不可撤销的见单后90付款的信用证，有效期为装运后15天在中国到期。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改改证函DearSirs，L/CNo.F—07567WehavereceivedtheabovementionedL/CagainstourcontractNo.28KG603.AftercheckingtheL/C,Wehavefoundsomediscrepanciesandwouldrequestyoutomakethefollowamendments：上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改①Thedateandplaceofexpiryshouldread：“December15th，1995inDalian,China”.②Theamountbothinfiguresandinwordsshouldrespectivelybe“USD27,600andSayU.S.DollarsTwenty—SevenThousandSixHundredOnly”.③Transshipmentshouldbeallowed.④Insuranceclauseistobedeleted.⑤TheContractNo.Shouldbe28KG603.Pleasemakeamendmentsassoonaspossiblesothatwemayarrangeshipment.Yourstruly上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改七、信用证的风险和规避（一）不符点以信用证结算，单据的确认首先是议付行和开证行的确认为准，而不是以客户（进口商）确认。议付行和开证行在接到受益人（出口商）提交的单据之后，确认所交来的单据与信用证规定的要求相符，则接受单据并承担付款的义务。如果有不符点，则议付行或开证行就可以拒绝付款。因为信用证的第一付款人是开证行或其指定的付款行，而信用证的开证申请人（进口商)是第二付款责任人。即只要单证相符，开证行或其指定的付款行要先行支付货款，买下全套单据，再向开证申请人提示，要求开证申请人付款或承兑赎单。

上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改（二）判断结算单证不符原则

许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。收到信用证后检查和审核的要点：上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改1、检查信用证的付款保证是否有效。

应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：

（1）信用证明确表明是可以撤消的；

此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改（2）应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；

（3）信用证未生效；

（4）有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。

（5）信用证密押不符；

（6）信用证简电或预先通知；

（7）由开证人直接寄送的信用证;

（8）由开证人提供的开立信用证申请书;

上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改2、检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。

应特别注意下列情况:

（1）信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求。（2）信用证在国外到期.

规定信用证国外到期,

有关单据必须寄送国外,

由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单\付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。上一页下一页返回任务四信用证的审核和修改

（3）如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。

3、检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印