模块2 税务事项登记

税

企业纳实务明确征纳权责，规范征管秩序构建双向监督，保障征管合规界定法律责任，划定征管底线课前思考：你知道创办新企业的程序吗？审核名称网上提交材料取得营业执照刻章银行开立账户税务事项登记多证合一、一照一码”是指商事主体的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、刻章许可证、社保登记证、统计登记证、住房公积金缴存单位登记等，在商事登记部门“一表申请、一门受理、一次审核、信息互认、多证合一、档案共享”登记模式的基础上，只发放记载有统一社会信用代码的营业执照，不再发放商事主体的组织机构代码证、税务登记证、刻章许可证、社保登记证、统计登记证等，赋予营业执照具有以上证（照）的全部功能。学习任务任务1新办纳税人开业登记任务2数电发票管理任务3变更、注销税务登记知识目标：能描述新办纳税人开业登记办理流程说明数电发票的开具、交付及归档等知识和要求概述变更和注销税务登记的范围和办理流程能力目标：能为企业完成税务事项办理价值目标：引导学生着眼长远持续发展的眼光引导学生珍惜来之不易的纳税信用引导学生树立依法纳税、诚信经营的意识任务1新办纳税人开业登记实名认证开业登记税种认定纳税申报一、实名认证法定代表人、财务负责人、办税人员等，需要进行实名信息采集。自然人业务二、开业登记纳税人进行信息确认并补充完成相关的税务事项登记生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关智能开业一般开业（一）开业办理智能开业一般开业符合智能开业条件的，会收到短信并告知账号密码。法定代表人或财务负责人以“企业业务”身份登录新电子税局，根据系统弹出“新办智能开业”的服务提醒对纳税人基本信息、地址信息等预填信息进行确认，自动分配主管税务机关，自动完成税费种认定，自动核定数电票票种，自动完成发票首次初始赋额，实现开业即开票。不符合智能开业条件的法人或财务负责人以自然人业务”身份登录电子税务局，点击“我要办税——综合信息报告——新办纳税人开业”，根据系统要求完成相关信息确认。完成后可点击“下一步”办理其他新办事项（如存款账户账号报告、财务会计制度报告等（二）财务制度、银行账户备案财务制度备案其财务、的会计制度、会计核算方法、会计核算软件、会计报表的情况等信息报送主管税务机关备案银行账户备案开立的全部账号向主管税务机关报告；签订三方协议（三）增值税纳税人类型确认小规模纳税人一般纳税人新办纳税人若在申请确认过程中未选定纳税人身份，则系统默认为小规模纳税人。后续纳税人类型发生转变，可在税务备案时或后续申请转为一般纳税人”（四）发票使用与开具自动进行票种核定（数电票）和初始额度，在初始发票额度内，可实现直接开具数电票，无需提交发票额度申请。实现“开业即可开票”系统核定的初始发票额度不够时，可以申请发票额度调整三、税费种认定自动认定税种，查看具体税费种信息，若认定信息不全，可新增办理纳税申报不需办理税务事项登记的范围：国家机关个人（自然人）无固定生产经营场所的流动性农村小商贩下列哪些需要办理：（1）会计师事务所；（2）企业在外地设立的只负责联络的办事处（3）某高校教师；（4）国家机关；（5）不需办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，从事生产、经营的纳税人。思考与分析❌✅❌❌✅根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是（）。A.办理营业执照B.纳税人资格认定C.设立税务事项登记D.纳税申报检测C王某，以个人名义与某单位签订承包合同，长期提供垃圾清运劳务。因其提供的结算凭证是以王某个人名义开具的伪造的增值税普通发票而引发该案。经稽查检查发现：该个人未办理证照未在税务机关进行税务登记，也未进行过纳税申报。其按年与某单位签订承包合同，某单位不定期采取银行转账的方式将应付合同款项直接转账至王某个人名下。自2014年1月1日至2018年12月31日期间王某共计取得含税收入180余万元，其提供给接受劳务方的发票除个别为税务机关代开增值税普通发票外，绝大数以支付手续费的形式从他处获得，且获取的发票系伪造的增值税普通发票，虚假发票份数累计50余份，金额累计70余万元。基本案情任务二数电发票管理数电发票类别数电发票归档数电发票开具及交付发票数电发票单位和个人在购销商品、提供或接受应税服务及从事其他经营活动时，开具、收取的收付款凭证。“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。25一、数电发票类别单一联次（１）电子发票（增值税专用发票）（２）电子发票（普通发票）（３）电子发票（航空运输电子客票行程单）（４）电子发票（铁路电子客票）（５）电子发票（机动车销售统一发票）（６）电子发票（二手车销售统一发票特定业务标签二、数电发票开具及交付无需申领、无需票种核定、无需税控设备系统自动赋予数电票开具额度，动态调整赋予总额度，额度不足，可说明原因增加额度。数电发票开具要求：基础合规要求：票面要素填写要求：业务真实项目齐全内容真实税率准确如实开具购买方信息、销售方信息项目名称规格型号、单位、数量金额、税额备注栏开票人特定业务栏数电发票交付方式：电子邮件二维码下载打印开票方主动交付税务平台自动交付开票方通过电子税务局开具数电发票→税务系统自动推送至受票方税务数字账户三、数电发票归档数电发票格式：OFD、PDF和XML接收方取得数电票报销入账归档的，无需打印，直接保存或下载XML文件即可。接收方如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存含有数字签名的XML格式电子文件变更税务登记注销税务登记任务三变更、注销税务登记变更税务登记是纳税人在税务机关登记的相关税务事项发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申请办理的税务登记。一、变更税务登记PhonePasswordSignin市场主体登记事项变更税务事项变更（1）股东名称变更；（2）住所变更；（3）经营范围变更；（4）股东变更；（5）名称变更；（6）法定代表人变更；……（一）工商事项变更市场主体登记事项变更税务端信息确认无需进行市场主体登记事项变更。（二）税务事项变更（1）财务负责人；（2）办税人员；（3）财务核算方式……（一）注销税务登记的范围（１）纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的。（２）按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。（３）纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。（４）纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

…..二、注销税务登记（二）注销税务登记的办理

注销预检